54930080G2M7EJ097A272023-01-012023-12-3154930080G2M7EJ097A272022-01-012022-12-3154930080G2M7EJ097A272023-12-3154930080G2M7EJ097A272022-12-3154930080G2M7EJ097A272021-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember54930080G2M7EJ097A272021-12-31ifrs-full:StatutoryReserveMember54930080G2M7EJ097A272021-12-31ifrs-full:RevaluationSurplusMember54930080G2M7EJ097A272021-12-31ifrs-full:OtherReservesMember54930080G2M7EJ097A272021-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMemberiso4217:EURiso4217:EURxbrli:shares54930080G2M7EJ097A272021-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember54930080G2M7EJ097A272021-12-3154930080G2M7EJ097A272022-01-012022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember54930080G2M7EJ097A272022-01-012022-12-31ifrs-full:StatutoryReserveMember54930080G2M7EJ097A272022-01-012022-12-31ifrs-full:RevaluationSurplusMember54930080G2M7EJ097A272022-01-012022-12-31ifrs-full:OtherReservesMember54930080G2M7EJ097A272022-01-012022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember54930080G2M7EJ097A272022-01-012022-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember54930080G2M7EJ097A272022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember54930080G2M7EJ097A272022-12-31ifrs-full:StatutoryReserveMember54930080G2M7EJ097A272022-12-31ifrs-full:RevaluationSurplusMember54930080G2M7EJ097A272022-12-31ifrs-full:OtherReservesMember54930080G2M7EJ097A272022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember54930080G2M7EJ097A272022-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember54930080G2M7EJ097A272023-01-012023-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember54930080G2M7EJ097A272023-01-012023-12-31ifrs-full:StatutoryReserveMember54930080G2M7EJ097A272023-01-012023-12-31ifrs-full:RevaluationSurplusMember54930080G2M7EJ097A272023-01-012023-12-31ifrs-full:OtherReservesMember54930080G2M7EJ097A272023-01-012023-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember54930080G2M7EJ097A272023-01-012023-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember54930080G2M7EJ097A272023-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember54930080G2M7EJ097A272023-12-31ifrs-full:StatutoryReserveMember54930080G2M7EJ097A272023-12-31ifrs-full:RevaluationSurplusMember54930080G2M7EJ097A272023-12-31ifrs-full:OtherReservesMember54930080G2M7EJ097A272023-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember54930080G2M7EJ097A272023-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
BluOr Bank AS
Koncerna konsolidētie un Bankas
atsevišķie gada pārskati par gadu, kas noslēdzās
2023. gada 31. decembrī
BluOr Bank AS
Koncerna konsolidētie un Bankas atsevišķie gada pārskati par gadu, kas noslēdzās 2023. gada 31.
decembrī
Saturs
2
lpp.
Bankas Padomes un Valdes ziņojums
3 – 4
Bankas Padome un Valde
5
Paziņojums par vadības atbildību
6
Koncerna konsolidētie un Bankas atsevišķie finanšu pārskati par gadu, kas noslēdzās
2023. gada 31. decembrī:
Koncerna konsolidētais un Bankas atsevišķais peļņas vai zaudējumu pārskats
7
Koncerna konsolidētais un Bankas atsevišķais apvienoto ienākumu pārskats
8
Koncerna konsolidētais un Bankas atsevišķais pārskats par finanšu stāvokli
9 – 10
Koncerna konsolidētais kapitāla un rezervju izmaiņu pārskats
11
Bankas atsevišķais kapitāla un rezervju izmaiņu pārskats
12
Koncerna konsolidētais un Bankas atsevišķais naudas plūsmas pārskats
13
Koncerna konsolidēto un Bankas atsevišķo finanšu pārskatu pielikums
14 – 94
Neatkarīga revidenta ziņojums
95
BluOr Bank AS
Koncerna konsolidētie un Bankas atsevišķie gada pārskati par gadu, kas noslēdzās 2023. gada 31.
decembrī
Bankas Padomes un Valdes ziņojums
3
BluOr Bank AS (Banka) ir 2001. gada 22. jūnijā Latvijas Republikas Uzņēmumu reģistrā ar vienoto
reģistrācijas Nr. 40003551060 reģistrēta akciju sabiedrība. Bankas adrese ir Smilšu iela 6, Rīga, LV-
1050, Latvijas Republika. Bankai 2001. gada 8. jūnijā Latvijā tika izsniegta licence kredītiestādes
darbībai, kura ir pārreģistrēta 2011. gada 28. jūnijā, 2017. gada 14. septembrī un 2022. gada 22. martā
(Latvijas Bankas licenču reģistra Nr. 06.01.05.002/543), un tā darbojas atbilstoši Latvijas Republikas
un Eiropas Savienības tiesību aktiem.
Koncernā ietilpst Banka, kas ir Koncerna mātes sabiedrība, un vairākas meitas sabiedrības. To izveides
mērķis ir nodrošināt pārņemto aizdevumu ķīlu un nekustamā īpašuma objektu pārvaldību.
BluOr Bank turpina stabilu izaugsmi un nostiprina savu pozīciju finanšu tirgū
BluOr Bank darbību 2023. gadā raksturo stabilitāte un mērķtiecīga attīstība, kas noritējusi saskaņā ar
bankas biznesa modeli un stratēģiskajiem mērķiem.
2023. gadu banka ir noslēgusi ar 12.6 miljonu EUR peļņu, kas ir par 20.1% vairāk nekā 2022. gadā.
Bankas pamatdarbības tīrie ienākumi pārskata periodā sasniedza 37.5 miljonus EUR, pašu kapitāla
apjoms ir 84.7 miljoni EUR. Bankas kopējais aktīvu apjoms ir palielinājies par 35 % un 2023.gada
beigās bija 924 milj. EUR.
Bankas likviditātes seguma rādītājs 2023. gada beigās sasniedza 176.6%. Kapitāla pietiekamības rādītājs
2023. gada beigās sasniedza 16.19% (pirmā līmeņa pamata kapitāla pietiekamības rādītājs 14.97%).
Sekmīgi ir arī pārējie būtiskākie bankas finanšu darbības rādītāji: kapitāla atdeve (ROE) – 14.68%,
aktīvu atdeve (ROA) – 1.67%.
Ievērojot kreditēšanas nozīmīgo lomu Latvijas valsts ekonomikas izaugsmē un atbilstoši savai biznesa
stratēģijai, BluOr Bank arī 2023. gadā kā prioritāru darbības virzienu saglabāja finansējuma
nodrošināšanu Latvijas uzņēmumiem, par ko liecina ievērojamais kreditēšanas kāpums. Pārskata
periodā banka ir parakstījusi jaunus kredītlīgumus 227 milj. EUR apmērā, kas ir par 51% vairāk, nekā
sākotnēji plānots. Uzņēmumu kreditēšanas apjoms, salīdzinājumā ar 2022. gadu, ir dubultots: tas ir
pieaudzis par 118 %.
Banka pārskata periodā nodrošināja finansējumu dažādu nozaru uzņēmumu izaugsmei un aktīvi
atbalstīja uzņēmumus gan rūpniecības, gan lauksaimniecības, gan pārtikas ražošanas jomā. Bankas
kredītu portfeli arī 2023.gadā papildināja ietekmes uz vidi mazināšanas un uz zaļo enerģiju vērsti
ilgtspējas projekti, kam pasaules kontekstā tiek pievērsta arvien lielāka uzmanība.
Kopējais piešķirto un izsniegto kredītu portfelis aizvadītajā gadā ir palielinājies par 38%, pārskata
perioda beigās sasniedzot 503 milj. EUR.
Ņemot vērā mazo un vidējo (MVU) uzņēmumu izaugsmes potenciāla saglabāšanas nozīmību Latvijas
ekonomikas kontekstā, banka turpināja nodrošināt finanšu līdzekļu pieejamību minētajam uzņēmumu
segmentam un tā biznesa veicināšanai ne tikai Rīgā, bet arī Latvijas novados. MVU un mikrouzņēmumu
kreditēšana 2023.gadā veidoja 80% no bankas kopējo piešķirto kredītu apjoma. No tiem vairāki projekti
ir realizēti veiksmīgā sadarbībā ar valsts attīstības finanšu institūciju ALTUM.
2023. gadā, apstākļos, kad uzņēmumu biznesu ievērojami ietekmēja vairākkārtējais EURIBOR likmes
kāpums, banka savu atbalsta pasākumu ietvaros piedāvāja risinājumus, kas palīdzētu klientiem
pielāgoties tirgus situācijai, tādējādi apliecinot, ka bankai svarīgs ir katrs klients un tā ir ieinteresēta
klientu biznesa nepārtrauktībā .
BluOr Bank kā Latvijas uzņēmēju dibināta banka, ir orientēta uz ilgtermiņa attiecībām ar saviem
klientiem, tāpēc tā nepārtraukti pilnveido un attīsta esošos finanšu pakalpojumus atbilstoši klientu
vajadzībām. Pārskata periodā uzņēmējiem ir ieviesti vairāki jauni produkti un pilnveidota attālinātās
identifikācijas sistēma, nodrošinot arvien ērtāku, drošāku un operatīvāku uzņēmēju sadarbību ar banku.
BluOr Bank veiksmīgi turpina realizēt savu biznesa stratēģiju, kas ir orientēta uz Latvijas korporatīvo
klientu apkalpošanu, kā rezultātā jau vairāku gadu garumā ir vērojams stabils bankas klientu – Latvijas
BluOr Bank AS
Koncerna konsolidētie un Bankas atsevišķie gada pārskati par gadu, kas noslēdzās 2023. gada 31.
decembrī
Bankas Padomes un Valdes ziņojums
4
juridisko personu pieaugums: pārskata periodā to skaits ir palielinājies vēl par 19,5%. Latvijas, Baltijas
un Eiropas valstu klienti sastāda 95% no kopējā BluOr Bank klientu īpatsvara.
Pārskata periodā banka ir uzmanīgi sekojusi ekonomiskajām norisēm gan Latvijas, gan starptautiskā
mērogā. Izvērtējot aktuālo tirgus situāciju, BluOr Bank 2023. gada laikā vairākas reizes paaugstināja
depozīta termiņnoguldījuma likmes, kopējā tirgus vērtējumā tās saglabājot augstākajās pozīcijās.
Banka jau vairākus gadus realizē veiksmīgu sadarbību ar vairākām Eiropas valstu finanšu tehnoloģiju
(fintech) kompānijām, piesaistot noguldījumus no tādam valstīm kā Vācija, Austrija, Nīderlande un
Spānija. Minētie noguldījumi ir būtiskas papildu investīcijas Latvijas valsts ekonomikā, kas bankai
nozīmē papildu resursu pieejamību un to diversifikāciju, bet uzņēmumiem - papildu līdzekļus attīstībai.
Pārskata periodā minētās sadarbības ietvaros ir attīsta tehnoloģiskā integrācija, kas nodrošinājusi iespēju
piedāvāt jaunus īstermiņa noguldījumus ar klientiem vēl izdevīgākiem nosacījumiem.
2023. gadā banka aktīvi attīstīja arī e-komercijas virzienu, pilnveidojot interneta maksājumu funkciju
norēķiniem ar internetbanku (Bankpay). Pārskata periodā Bankpay pakalpojumu kopējais apgrozījums,
salīdzinājumā ar iepriekšējo gadu, ir audzis gandrīz desmitkārtīgi, pārsniedzot 10 miljonus EUR.
Pateicoties apgrozījuma pieaugumam, desmitkāršojies arī unikālo darījumu skaits, izmantojot Bankpay
funkcionalitāti. Kopējie e-komercijas ieņēmumi, salīdzinot ar iepriekšējo gadu, ir pieauguši astoņas
reizes, kas ir apliecinājums pakalpojuma attīstības stratēģijas pareizībai. Kopš aizvadītā gada BluOr
Bank ir viena no retajām bankām, kura nodrošina atbalstu e-komercijas klientiem tik nepieciešamajā
24/7 režīmā, ko klienti jau ir augstu novērtējuši.
Aizvadītā gada decembrī BluOr Bank pirmā līmeņa papildu kapitāla (AT1) obligāciju emisijas rezultātā
piesaistīja finanšu līdzekļus gandrīz 5 miljonu EUR apmērā. Papildu kapitāla piesaiste ir viens no bankas
turpmākajiem izaugsmes priekšnosacījumiem, kas savukārt dod iespēju turpināt sniegt plašākus finanšu
pakalpojumus uzņēmumiem, kuru biznesa attīstība ir nozīmīgs visas valsts ekonomikas virzītājspēks.
Pastiprinoties piemērojamajām sankcijām attiecībā uz Krieviju, Baltkrieviju un citām valstīm, banka
saglabā augstas prioritātes statusu visiem risku pārvaldības un darbības atbilstības jautājumiem. Banka
nepārtraukti pilnveido iekšējos procesus un informācijas sistēmas noziedzīgi iegūtu līdzekļu
legalizācijas un terorisma un proliferācijas finansēšanas novēršanas un sankciju risku pārvaldības jomā,
vienlaikus uzlabojot klientu darījumu uzraudzības un izpētes procesus.
BluOr Bank savā darbības stratēģijā ir iekļāvusi papildu ilgtspējas mērķus, atbilstoši vides, sociālajiem
un pārvaldības kritērijiem (ESG). Tie ietver skaidru prasību definējumu projektiem, kuriem banka ir
gatava sniegt atbalstu, ņemot vērā pasaules tendences klimata aizsardzības mērķu sasniegšanā. Tādējādi
banka arī saviem klientiem, uzņēmumiem un organizācijām iezīmē skaidrus darbības pamatprincipus,
kas ietver videi draudzīgu praksi, sociālo atbildību un labu pārvaldību, veicinot ilgtspējīgu attīstību un
pozitīvu ietekmi uz sabiedrību un vidi.
BluOr Bank arī 2024. gadā kā prioritāru darbības virzienu saglabās finansējuma nodrošināšanu Latvijas
uzņēmumiem un uzņēmumu biznesa attīstību veicinošu produktu un pakalpojumu pilnveidi un
ieviešanu.
Publicējot gada pārskatu, Bankas Valde ierosina sadalīt daļu no peļņas 7 milj. EUR apmērā kā
dividendes un pārējo daļu paturēt kā nesadalīto peļņu, lai stiprinātu Koncerna kapitāla pozīciju.
Paziņojums par korporatīvo pārvaldību ir publicēts Bankas tīmekļa vietnē sadaļā "informācijas
atklāšana"(https://www.bluorbank.lv/lv/atbilstiba-normativo-aktu-prasibam).
Bankas vadības vārdā,
_______________ ____________________
Aleksandrs Peškovs Dmitrijs Latiševs
Padomes priekšsēdētājs Valdes priekšsēdētājs
Šis dokuments ir parakstīts elektroniski ar drošu elektronisko parakstu un satur laika zīmogu
BluOr Bank AS
Koncerna konsolidētie un Bankas atsevišķie gada pārskati par gadu, kas noslēdzās 2023. gada 31.
decembrī
Bankas Padome un Valde
5
Padomes sastāvs 2023. gada 31. decembrī
Vārds, uzvārds
Amats
Aleksandrs Peškovs
Padomes priekšsēdētājs
Sergejs Peškovs
Padomes loceklis
Padomes priekšsēdētāja vietnieks
Andrejs Kočetkovs
Padomes loceklis
Nataļja Zolova
Padomes locekle
Valdes sastāvs 2023. gada 31. decembrī
Vārds, uzvārds
Amats
Iecelšanas datums
Dmitrijs Latiševs
Valdes loceklis
Valdes priekšsēdētāja vietnieks
Valdes priekšsēdētājs
2002. gada 1. jūlijs
2003. gada 25. aprīlis
2011. gada 27. aprīlis
Inga Preimane
Valdes locekle
2016. gada 11. janvāris
Dmitrijs Feldmans
Valdes loceklis
2019. gada 13. jūnijs
Vadims Morozs
Valdes loceklis
2019. gada 12. augusts
Valdes loceklis Igors Petrovs ar 08.12.2023. tika atbrīvots no Valdes locekļa amata pašam atkāpjoties
no amata. Informācija par Igora Petrova atbrīvošanu no Valdes locekļa amata reģistrēta Uzņēmumu
reģistrā 12.12.2023.
Valdes loceklis Dmitrijs Feldmans ar 29.02.2024. tika atbrīvots no Valdes locekļa amata pašam
atkāpjoties no amata. Informācija par Dmitrija Feldmana atbrīvošanu no Valdes locekļa amata
reģistrēta Uzņēmumu reģistrā 29.02.2024
Bankas vadības vārdā,
Aleksandrs Peškovs
Padomes priekšsēdētājs
Dmitrijs Latiševs
Valdes priekšsēdētājs
Šis dokuments ir parakstīts elektroniski ar drošu elektronisko parakstu un satur laika zīmogu
BluOr Bank AS
Koncerna konsolidētie un Bankas atsevišķie gada pārskati par gadu, kas noslēdzās 2023. gada 31.
decembrī
Paziņojums par vadības atbildību
6
BluOr Bank AS (turpmāk tekstā – Banka) vadība ir atbildīga par Bankas un tās meitas sabiedrību
(turpmāk tekstā – Koncerns) konsolidēto finanšu pārskatu, kā arī par Bankas atsevišķo finanšu pārskatu
sagatavošanu.
Iepriekš minētie Koncerna konsolidētie un Bankas atsevišķie finanšu pārskati sagatavoti saskaņā ar
Eiropas Savienībā apstiprinātājiem SFPS Grāmatvedības standartiem, balstoties uz uzņēmējdarbības
turpināšanas principu. To sagatavošanā ir konsekventi izmantotas atbilstošas uzskaites metodes.
Koncerna konsolidēto un Bankas atsevišķo finanšu pārskatu sagatavošanas gaitā vadības pieņemtie lēmumi
un izdarītie vērtējumi ir bijuši piesardzīgi un pamatoti.
Koncerna konsolidētie un Bankas atsevišķie finanšu pārskati, kas ietverti no 7. līdz 94. lappusei, ir
sagatavoti, pamatojoties uz attaisnojuma dokumentiem, un sniedz patiesu un skaidru priekšstatu par
Koncerna konsolidēto finanšu stāvokli 2023. gada 31. decembrī, tā konsolidētajiem 2023. gada darbības
rezultātiem un naudas plūsmu, kā arī par Bankas finansiālo stāvokli 2023. gada 31. decembrī, tās 2023.
gada darbības rezultātiem un naudas plūsmu.
Bankas vadība ir atbildīga par atbilstošas uzskaites sistēmas nodrošināšanu, Koncerna un Bankas aktīvu
saglabāšanu, kā arī par krāpšanas un citu Koncernā izdarītu pārkāpumu atklāšanu un novēršanu. Vadība
ir arī atbildīga par Kredītiestāžu likuma un citu uz kredītiestādēm attiecināmu Latvijas Republikas
likumdošanas prasību izpildi.
Bankas vadības vārdā,
Aleksandrs Peškovs
Padomes priekšsēdētājs
Dmitrijs Latiševs
Valdes priekšsēdētājs
Šis dokuments ir parakstīts elektroniski ar drošu elektronisko parakstu un satur laika zīmogu
BluOr Bank AS
Koncerna konsolidētie un Bankas atsevišķie finanšu pārskati par gadu,
kas noslēdzās 2023. gada 31. decembrī
Koncerna konsolidētais un Bankas atsevišķais peļņas vai zaudējumu pārskats
7
Pielikums
2023
2022
Koncerns
Banka
Koncerns
Banka
EUR’000
EUR’000
EUR’000
EUR’000
Procentu ienākumi
37 062
37 062
22 847
22 847
No tiem ienākumi pēc efektīvās procentu
36 720
36 720
22 629
22 629
likmes
Procentu izdevumi
(11 523)
(11 838)
(5 258)
(5 589)
Neto procentu ienākumi
6
25 539
25 224
17 589
17 258
Komisijas naudas ienākumi
12 607
12 608
10 372
10 373
Komisijas naudas izdevumi
(1 743)
(1 743)
(1 930)
(1 930)
Neto komisijas naudas ienākumi
7
10 864
10 865
8 442
8 443
Neto (zaudējumi) no finanšu instrumentu
8
(217)
(217)
(1 705)
(1 705)
tirdzniecības un pārvērtēšanas
Ārvalstu valūtu tirdzniecības un
9
61
61
1 172
1 172
pārvērtēšanas neto ienākumi
Pārējie saimnieciskās darbības ieņēmumi
10
1 670
1 595
942
870
Pamatdarbības ienākumi kopā
37 917
37 528
26 440
26 038
Administratīvie izdevumi
11
(16 200)
(15 539)
(13 700)
(12 990)
Pārējās saimnieciskās darbības izmaksas
12
(1 879)
(1 882)
(1 683)
(1 684)
Kredītzaudējumu (palielinājums)
17,18,19
(2 081)
(2 081)
(890)
(890)
Nefinanšu aktīvu vērtības samazinājums
13
-
(1 400)
97
-
Pamatdarbības izdevumi kopā
(20 160)
(20 902)
(16 176)
(15 564)
Peļņa pirms uzņēmumu ienākuma
17 757
16 626
10 264
10 474
nodokļa samaksas
Uzņēmumu ienākuma nodoklis
14
(4 060)
(4 060)
(12)
(12)
Pārskata gada peļņa
13 697
12 566
10 252
10 462
Pielikums no 14. līdz 94. lapai ir neatņemama šo finanšu pārskatu sastāvdaļa.
Bankas Padome un Valde apstiprināja izsniegšanai finanšu pārskatus no 7. līdz 94. lapai 2024. gada 11. martā.
Bankas Padomes un Valdes vārdā finanšu pārskatus ir parakstījuši:
Aleksandrs Peškovs
Padomes priekšsēdētājs
Dmitrijs Latiševs
Valdes priekšsēdētājs
Šis dokuments ir parakstīts elektroniski ar drošu elektronisko parakstu un satur laika zīmogu
BluOr Bank AS
Koncerna konsolidētie un Bankas atsevišķie finanšu pārskati par gadu,
kas noslēdzās 2023. gada 31. decembrī
Koncerna konsolidētais un Bankas atsevišķais apvienoto ienākumu pārskats
8
2023
2022
Koncerns
Banka
Koncerns
Banka
EUR’000
EUR’000
EUR’000
EUR’000
Pārskata gada peļņa
13 697
12 566
10 252
10 462
Pārējie apvienotie ienākumi
Posteņi, kuri var tikt pārcelti uz pelņas vai
zaudējumu pārskatu
Ārvalstu valūtu pārrēķināšanas zaudējumi
(9)
-
(6)
-
Finanšu aktīvu, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar
atspoguļojumu pārējo apvienoto ienākumu
773
773
(1 911)
(1 911)
pārskatā, pārvērtēšanas peļņa/(zaudējumi) (parāda
instrumenti)
Posteņi, kuri var tikt pārcelti uz pelņas vai
764
773
(1 917)
(1 911)
zaudējumu pārskatu kopā
Posteņi, kuri nevar tikt pārcelti uz pelņas vai
zaudējumu pārskatu
Finanšu aktīvu, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar
atspoguļojumu pārējo apvienoto ienākumu pārskatā,
pārvērtēšanas zaudējumi (pašu kapitāla instrumenti)
-
-
(112)
(112)
Posteņi, kuri nevar tikt pārcelti uz pelņas vai
-
-
(112)
(112)
zaudējumu pārskatu kopā
Pārējie apvienotie ienākumi / (izdevumi) kopā
764
773
(2 029)
(2 023)
Apvienotie ienākumi kopā
14 461
13 339
8 223
8 439
Pielikums no 14. līdz 94. lapai ir neatņemama šo finanšu pārskatu sastāvdaļa.
Bankas Padome un Valde apstiprināja izsniegšanai finanšu pārskatus no 7 līdz 94. lapai 2024. gada 11. martā.
Bankas Padomes un Valdes vārdā finanšu pārskatus ir parakstījuši:
Aleksandrs Peškovs
Padomes priekšsēdētājs
Dmitrijs Latiševs
Valdes priekšsēdētājs
Šis dokuments ir parakstīts elektroniski ar drošu elektronisko parakstu un satur laika zīmogu
BluOr Bank AS
Koncerna konsolidētie un Bankas atsevišķie finanšu pārskati par gadu,
kas noslēdzās 2023. gada 31. decembrī
Koncerna konsolidētais un Bankas atsevišķais pārskats par finanšu stāvokli
9
2023
2022
Aktīvi
Pielikums
Koncerns
Banka
Koncerns
Banka
EUR’000
EUR’000
EUR’000
EUR’000
Kase un prasības uz pieprasījumu pret
15
338 024
338 024
120 527
120 527
centrālajām bankām
Prasības pret kredītiestādēm
16
24 778
24 770
25 306
25 292
Prasības pret kredītiestādēm uz
24 778
24 770
25 306
25 292
pieprasījumu
Tirdzniecības finanšu aktīvi
-
-
3
3
Atvasinātie finanšu instrumenti
-
-
3
3
Investīciju vērtspapīri
17,19
97 835
97 835
162 968
162 968
Vērtspapīri ar fiksētu ienākumu
97 422
97 422
162 630
162 630
Vērtspapīri ar nefiksētu ienākumu
413
413
338
338
Kredīti un debitoru parādi
18
398 564
398 564
308 310
308 310
Ieguldījumi asociētajās sabiedrībās
20
827
-
827
-
Līdzdalība meitas sabiedrību kapitālā
20
-
28 871
-
30 266
Ieguldījumu īpašums
21
2 934
1 614
2 830
1 614
Pamatlīdzekļi
22
23 549
3 232
24 610
3 438
Tiesības lietot aktīvus
22
-
9 261
-
9 924
Nemateriālie aktīvi
23
267
267
256
256
Pārdošanai turēti ilgtermiņa ieguldījumi
44
11 150
11 150
11 150
11 150
Avansa maksājumi un uzkrātie ienākumi
24
854
844
1 661
1 657
Pārējie aktīvi
25
9 494
9 428
10 089
10 054
Uzņēmumu ienākuma nodokļa pārmaksa
-
-
3
3
Aktīvu kopsumma
908 276
923 860
668 540
685 462
BluOr Bank AS
Koncerna konsolidētie un Bankas atsevišķie finanšu pārskati par gadu,
kas noslēdzās 2023. gada 31. decembrī
Koncerna konsolidētais un Bankas atsevišķais pārskats par finanšu stāvokli
10
Saistības un kapitāls
Pielikums
2023
2022
Koncerns
Banka
Koncerns
Banka
EUR’000
EUR’000
EUR’000
EUR’000
Saistības uz pieprasījumu pret
26
4 407
4 407
6 623
6 623
kredītiestādēm
Amortizētajā iegādes vērtībā vērtētās
814 212
816 637
581 695
583 711
finanšu saistības
Noguldījumi
27
800 584
803 009
573 707
575 723
Noguldījumi (pakārtotie)
27
2 623
2 623
1 984
1 984
Emitētie beztermiņa parāda
28
6 123
6 123
1 122
1 122
vērtspapīri (pakārtotie)
Emitētie parāda vērtspapīri
28
4 882
4 882
4 882
4 882
(pakārtotie)
Nomas saistības
22
-
9 912
-
10 476
Nākamo periodu ienākumi un uzkrātie
2 263
2 243
1 112
1 107
izdevumi
Uzkrājumi
298
298
129
130
Uzņēmumu ienākuma nodokļa saistības
14
3 770
3 770
-
-
Pārējās saistības
29
2 004
1 904
3 120
3 065
Kopā saistības
826 954
839 171
592 679
605 112
Kapitāls
Pamatkapitāls
30
44 493
44 493
44 493
44 493
Rezerves kapitāls
30
24
24
24
24
Finanšu aktīvu, kas novērtēti patiesajā
vērtībā ar atspoguļojumu pārējo apvienoto
(1 371)
(1 371)
(2 144)
(2 144)
ienākumu pārskatā, pārvērtēšanas rezerve
Parējās rezerves
30
(3 412)
(2 400)
(3 413)
(2 400)
Nesadalītā peļņa
41 588
43 943
36 901
40 377
Kapitāls kopā, attiecināms uz Bankas
81 322
84 689
75 861
80 350
akciju turētājiem
Kopā kapitāls un saistības
908 276
923 860
668 540
685 462
Iespējamās saistības
32
99 963
99 966
59 124
59 127
Pielikums no 14. līdz 94. lapai ir neatņemama šo finanšu pārskatu sastāvdaļa.
Bankas Padome un Valde apstiprināja izsniegšanai finanšu pārskatus no 7. līdz 94. lapai 2024. gada 11. martā.
Bankas Padomes un Valdes vārdā finanšu pārskatus ir parakstījuši:
Aleksandrs Peškovs
Padomes priekšsēdētājs
Dmitrijs Latiševs
Valdes priekšsēdētājs
Šis dokuments ir parakstīts elektroniski ar drošu elektronisko parakstu un satur laika zīmogu
BluOr Bank AS
Koncerna konsolidētie un Bankas atsevišķie finanšu pārskati par gadu,
kas noslēdzās 2023. gada 31. decembrī
Koncerna konsolidētais kapitāla un rezervju izmaiņu pārskats
11
Finanšu
aktīvu
Pašu kapitāls
pārvērtē-
kopā,
šanas
attiecināms uz
Pamat
Rezerves
rezerve-
Parējās
Nesadalītā
mātes
Pielikums
kapitāls
kapitāls
PVPVI
rezerves
peļņa
sabiedrību
Kapitāls kopā
EUR`000
EUR`000
EUR`000
EUR’000
EUR`000
EUR`000
EUR`000
Atlikums 2021. gada
31. decembrī
44 493
24
(121)
(3 413)
34 155
75 138
75 138
Izmaksātās dividendes
-
-
-
-
(7 500)
(7 500)
(7 500)
Pārējie apvienotie
ienākumi pārskata
gadā:
-
-
(2 023)
-
(6)
(2 029)
(2 029)
Finanšu aktīvu
pārvērtēšanas rezultāts
-
-
(2 023)
-
-
(2 023)
(2 023)
Ārvalstu valūtu
pārrēķināšanas rezultāts
-
-
-
-
(6)
(6)
(6)
Pārskata gada peļņa
-
-
-
-
10 252
10 252
10 252
Apvienotie ienākumi
pārskata gadā kopā
-
-
(2 023)
-
10 246
8 223
8 223
Atlikums 2022. gada
31. decembrī
44 493
24
(2 144)
(3 413)
36 901
75 861
75 861
Izmaksātās dividendes
-
-
-
-
(9 000)
(9 000)
(9 000)
Pārējie apvienotie
ienākumi pārskata
gadā:
-
-
773
1
(10)
764
764
Finanšu aktīvu
pārvērtēšanas rezultāts
-
-
773
-
-
773
773
Ārvalstu valūtu
pārrēķināšanas rezultāts
-
-
-
1
(10)
(9)
(9)
Pārskata gada peļņa
-
-
-
-
13 697
13 697
13 697
Apvienotie ienākumi
pārskata gadā kopā
-
-
773
1
13 687
14 461
14 461
Atlikums 2023. gada 31.
decembrī
44 493
24
(1 371)
(3 412)
41 588
81 322
81 322
Pielikums no 14. līdz 94. lapai ir neatņemama šo finanšu pārskatu sastāvdaļa.
Bankas Padome un Valde apstiprināja izsniegšanai finanšu pārskatus no 7. līdz 94. lapai 2024. gada 11. martā.
Bankas Padomes un Valdes vārdā finanšu pārskatus ir parakstījuši:
Aleksandrs Peškovs
Padomes priekšsēdētājs
Dmitrijs Latiševs
Valdes priekšsēdētājs
Šis dokuments ir parakstīts elektroniski ar drošu elektronisko parakstu un satur laika zīmogu
BluOr Bank AS
Koncerna konsolidētie un Bankas atsevišķie finanšu pārskati par gadu,
kas noslēdzās 2023. gada 31. decembrī
Bankas atsevišķais kapitāla un rezervju izmaiņu pārskats
12
Pamat-
kapitāls
Rezerves
kapitāls
Parējās
rezerves
Finanšu
aktīvu
pārvērtē-
šanas
rezerve-
PVPVI
Nesadalītā
peļņa
Kapitāls un
rezerves
kopā
Pielikums
EUR’000
EUR’000
EUR’000
EUR’000
EUR’000
EUR’000
Atlikums 2021. gada 31.
decembrī
44 493
24
(2 400)
(121)
37 415
79 411
Izmaksātās dividendes
-
-
-
-
(7 500)
(7 500)
Pārējie apvienotie ienākumi
pārskata gadā:
-
-
-
(2 023)
-
(2 023)
Finanšu aktīvu pārvērtēšanas
rezultāts
-
-
-
(2 023)
-
(2 023)
Pārskata gada peļņa
-
-
-
-
10 462
10 462
Apvienotie ienākumi
pārskata gadā kopā
-
-
-
(2 023)
10 462
8 439
Atlikums 2022. gada 31.
decembrī
44 493
24
(2 400)
(2 144)
40 377
80 350
Izmaksātās dividendes
-
-
-
-
(9 000)
(9 000)
Pārējie apvienotie ienākumi
pārskata gadā:
-
-
-
773
-
773
Finanšu aktīvu pārvērtēšanas
rezultāts
-
-
-
773
-
773
Pārskata gada peļņa
-
-
-
-
12 566
12 566
Apvienotie ienākumi
pārskata gadā kopā
-
-
-
773
12 566
13 339
Atlikums 2023. gada 31.
decembrī
44 493
24
(2 400)
(1 371)
43 943
84 689
Pielikums no 14. līdz 94. lapai ir neatņemama šo finanšu pārskatu sastāvdaļa.
Bankas Padome un Valde apstiprināja izsniegšanai finanšu pārskatus no 7. līdz 94. lapai 2024. gada 11. martā.
Bankas Padomes un Valdes vārdā finanšu pārskatus ir parakstījuši:
Aleksandrs Peškovs
Padomes priekšsēdētājs
Dmitrijs Latiševs
Valdes priekšsēdētājs
Šis dokuments ir parakstīts elektroniski ar drošu elektronisko parakstu un satur laika zīmogu
BluOr Bank AS
Koncerna konsolidētie un Bankas atsevišķie finanšu pārskati par gadu,
kas noslēdzās 2023. gada 31. decembrī
Koncerna konsolidētais un Bankas atsevišķais naudas plūsmas pārskats
13
2023
2022
Koncerns
Banka
Koncerns
Banka
Naudas plūsma no saimnieciskās darbības
EUR’000
EUR’000
EUR’000
EUR’000
Peļņa pirms uzņēmumu ienākuma nodokļa samaksas
17 757
16 626
10 264
10 474
Nemateriālo ieguldījumu amortizācija
132
132
189
189
Pamatlīdzekļu un tiesību lietot aktīvus nolietojums
1 214
1 005
1 356
1 056
Finanšu aktīvu pārvērtēšanas rezultāts
(86)
(86)
197
197
Procentu ienākumi
(37 062)
(37 062)
(22 847)
(22 847)
Procentu izdevumi
11 523
11 838
5 258
5 589
Aktīvu vērtības samazināšanās (tai skaitā sagaidāmie
kredītzaudējumi)
2 081
3 481
890
890
Naudas un tās ekvivalentu samazinājums pirms izmaiņām
aktīvos un saistībās no pamatdarbības
(4 441)
(4 066)
(4 693)
(4 452)
Kredītu un debitoru parādu (pieaugums)/samazinājums
(90 753)
(90 753)
24 573
24 574
Prasību pret bankām samazinājums/(pieaugums
4 184
4 184
(8 366)
(8 366)
Ieguldījumu vērtspapīru samazinājums
65 680
65 680
18 229
18 229
Tirdzniecības finanšu aktīvu samazinājums
3
3
1 598
1 598
Avansa maksājumu un uzkrāto ieņēmumu samazinājums
807
813
314
315
Pārējo aktīvu samazinājums/(pieaugums)
589
629
(2 658)
(2 635)
Saistību pret centrālajām bankām (samazinājums)
-
-
(81 681)
(81 681)
Noguldījumu un saistību pret bankām pieaugums/(samazinājums)
224 086
224 495
(135 485)
(135 775)
Tirdzniecības nolūkā turēto finanšu saistību samazinājums
-
-
(1)
(1)
Saņemtie procenti
36 211
36 211
23 893
23 893
Samaksātie procenti
(8 093)
(8 408)
(5 511)
(5 842)
Pārējo saistību un nodokļu saistību (samazinājums)/pieaugums
(949)
(995)
2 242
2 240
Nākamo periodu ienākumu un uzkrāto izdevumu
pieaugums/(samazinājums)
1 151
1 136
(264)
(257)
Neto naudas plūsma no pamatdarbības, pirms nodokļu
samaksas
228 475
228 929
(167 810)
(168 160)
Samaksātais uzņēmumu ienākuma nodoklis
(288)
(288)
(12)
(12)
Neto naudas plūsma no pamatdarbības
228 187
228 641
(167 822)
(168 172)
Naudas plūsma no ieguldījumu darbības
Pamatlīdzekļu un nemateriālo ieguldījumu iegāde
(296)
(279)
(116)
(116)
Ieguldījuma īpašuma izslēgšana
84
-
87
-
Ieguldījuma īpašuma iegāde
(188)
-
-
-
Kapitāla pieaugums ieguldījumos meitas uzņēmumos
20
-
(5)
-
(10)
Kapitāla samazinājums ieguldījumos meitas uzņēmumos
20
-
-
-
1 000
Neto naudas plūsma no ieguldījumu darbības
(400)
(284)
(29)
874
Naudas plūsma no finansēšanas darbības
(Atmaksātas) nomas saistības
-
(564)
-
(549)
(Dzēstās) obligācijas
-
-
(264)
(264)
Emitētās obligācijas
5 001
5 001
4 855
4 855
Pamatkapitāla palielināšana
-
-
-
-
Izmaksātās dividendes
30
(9 000)
(9 000)
(7 500)
(7 500)
Neto naudas plūsma no finansēšanas darbības
(3 999)
(4 563)
(2 909)
(3 458)
Naudas un tās ekvivalentu neto izmaiņas
223 788
223 794
(170 760)
(170 756)
Nauda un tās ekvivalenti pārskata gada sākumā
130 703
130 689
301 463
301 445
Nauda un tās ekvivalenti pārskata perioda beigās
31
354 491
354 483
130 703
130 689
Pielikums no 14. līdz 94. lapai ir neatņemama šo finanšu pārskatu sastāvdaļa.
Bankas Padome un Valde apstiprināja izsniegšanai finanšu pārskatus no 7. līdz 94. lapai 2024. gada 11. martā. Bankas
Padomes un Valdes vārdā finanšu pārskatus ir parakstījuši:
Aleksandrs Peškovs
Padomes priekšsēdētājs
Dmitrijs Latiševs
Valdes priekšsēdētājs
Šis dokuments ir parakstīts elektroniski ar drošu elektronisko parakstu un satur laika zīmogu
BluOr Bank AS
Koncerna konsolidētie un Bankas atsevišķie finanšu pārskati par gadu,
kas noslēdzās 2023. gada 31. decembrī
Koncerna konsolidēto un Bankas atsevišķo finanšu pārskatu pielikums
14
PAMATINFORMĀCIJA PAR BANKU
BluOr Bank AS (iepriekšējais nosaukums AS BlueOrange Bank; turpmāk tekstā — Banka) ir akciju
sabiedrība, kas reģistrēta Latvijas Republikas Uzņēmumu reģistrā 2001. gada 22. jūnijā. Bankas adrese ir
Smilšu iela 6, Rīga, LV-1050, Latvijas Republika. Bankai ir Latvijā izdota licence kredītiestādes darbībai, un
tā darbojas saskaņā ar Latvijas Republikas un Eiropas Savienības tiesību aktiem.
Bankas darbības pamatvirzieni ir korporatīvo klientu apkalpošana, turīgu privātpersonu apkalpošana, kā arī
investīciju un finanšu pārvaldība.
Bankas vienīgais akcionārs ir akciju sabiedrība „BBG”, kam pieder 100% Bankas balsstiesīgo akciju.
AS „BBG” ir Latvijas Republikā reģistrēta finanšu pārvaldītājsabiedrība, un tās akcionāri ir četras Latvijas
komercsabiedrības un divas fiziskas personas. 2023. gada 31. decembrī nevienam no patiesajiem labuma
guvējiem nav kontroles pār Banku. Bankas mātes sabiedrības AS „BBG” konsolidēto gada pārskatu var
saņemt Latvijas Republikas Uzņēmumu reģistrā.
Bankai pieder vairākas meitas sabiedrības un ārvalstīs reģistrētas sabiedrības, kā arī tai ir ieguldījums
asociētajā sabiedrībā. Minētās sabiedrības veido Koncernu, un tā sastāvs ir norādīts tabulā:
Kapitāla
Kapitāla
daļa
daļa
31.12.2023
31.12.2022
Sabiedrības nosaukums
Reģistrācijas valsts, adrese
Darbības veids
%
%
SIA BluOr International
M. Pils iela 13, Rīga, Latvija,
Nekustamo īpašumu
100
100
attīstīšana
SIA CityCap Service
Kr. Valdemāra iela 149, Rīga, Latvija
Nekustamo īpašumu
100
100
attīstīšana
SIA Zapdvina
Kr. Valdemāra iela 149, Rīga, Latvija
Nekustamo īpašumu
100
100
Development
attīstīšana
Kamaly Development
Etiera k-s ½B – 18, Sveti Vlas, Burgas
Nekustamo īpašumu
100
100
EOOD
obl., Nesebier 8256, Bulgārija
attīstīšana
UAB Kamaly
Klaipedos m. sav. Klaipedos m., Karklu
Bankas pārņemto kredītu
100
100
Development
g. 12, Lietuva
nodrošinājuma pārvaldība
AS Pils Pakalpojumi
Smilšu iela 6, Rīga, Latvija,
Nekustamo īpašumu
100
100
attīstīšana
Foxtran Management Ltd
Suite 102, Blake Building, Corner Eyre
Bankas pārņemto kredītu
100
100
& Huston Str., Belize
nodrošinājuma pārvaldība
SIA Jēkaba 2
Jēkaba iela2, Rīga, Latvija
Nekustamo īpašumu
100
100
attīstīšana
Darzciems Entity SIA
Kr. Valdemāra 149-405, Rīga, Latvija
Nekustamo īpašumu
100
100
attīstīšana
Mazirbe Estate SIA
Kr. Valdemāra 149-405, Rīga, Latvija
Nekustamo īpašumu
100
100
attīstīšana
Lielie Zaķi SIA
Kr. Valdemāra 149-405, Rīga, Latvija
Nekustamo īpašumu
100
100
attīstīšana
Pulkarne Entity SIA
Kr. Valdemāra 149-405, Rīga, Latvija
Nekustamo īpašumu
100
100
attīstīšana
BluOr Bank AS kā mātes sabiedrība ir atbildīga par koncerna struktūras un korporatīvās pārvaldības sistēmas izveidi ar
skaidri noteiktiem pienākumiem un atbildību un atbilstīgu meitas sabiedrību uzraudzību. AS Pils Pakalpojumi ir izveidota
padome (sastāv no diviem padomes locekļiem) un valde (sastāv no viena valdes locekļa). Bankas pārējo meitas sabiedrību
valdes sastāv no viena valdes locekļa, vai ir ievelēts viens direktors. Koncernā un tā sabiedrībās nav notikušas būtiskas
izmaiņas korporatīvajā pārvaldības un darbības organizatoriskajā struktūrā salīdzinājumā ar iepriekšējo pārskata periodu.
BluOr Bank AS
Koncerna konsolidētie un Bankas atsevišķie finanšu pārskati par gadu,
kas noslēdzās 2023. gada 31. decembrī
Koncerna konsolidēto un Bankas atsevišķo finanšu pārskatu pielikums
15
Ieguldījumi asociētajās sabiedrībās (Koncerns):
Kapitāla
Kapitāla
daļa (%)
daļa (%)
Sabiedrība
Reģistrācijas valsts, adrese
Darbības veids
31.12.2023
31.12.2022
AS Termo
Nekustamo īpašumu
biznesa Centrs
Kr..Valdemāra iela 149, Rīga, Latvija
attīstīšana
26.15
26.15
FINANŠU PĀRSKATU SAGATAVOŠANAS PAMATNOSTĀDNES
(1) Atbilstības paziņojums
Koncerna konsolidētie un Bankas atsevišķie finanšu pārskati („finanšu pārskati”) ir sagatavoti saskaņā ar
Eiropas Savienībā apstiprinātajiem SFPS Grāmatvedības standartiem (“SFPS Grāmatvedības standarti” vai
“SFPS”), Latvijas Republikas Finanšu un kapitāla tirgus komisijas (FKTK) noteikumiem un Latvijas Bankas
noteikumiem kas ir spēkā 2023. gada 31. decembrī.
Bankas Valde apstiprināja Koncerna konsolidētos un Bankas atsevišķos finanšu pārskatus publicēšanai
2024. gada 11. martā. Akcionāriem ir tiesības noraidīt vadības sagatavotos un iesniegtos finanšu pārskatus un
pieprasīt jaunu finanšu pārskatu sagatavošanu.
(2) Funkcionālā un finanšu pārskata valūta
Visas summas šajos konsolidētajos un atsevišķos finanšu pārskatos ir uzrādītas tūkstošos eiro (EUR’000),
izņemot, ja norādīts citādi. Koncerna meitas sabiedrību un Bankas funkcionālā valūta ir eiro.
(3) Novērtēšanas pamats
Koncerna konsolidētie un Bankas atsevišķie finanšu pārskati ir sagatavoti, pamatojoties uz sākotnējo izmaksu
principu, izņemot šādus posteņus:
- finanšu instrumenti, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu pārskatā, ir
uzrādīti patiesajā vērtībā;
- atvasinātie finanšu instrumenti ir uzrādīti patiesajā vērtībā;
- finanšu instrumenti, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos
(PVPVI), ir uzrādīti patiesajā vērtībā;
- pārņemtās ķīlas tiek uzskaitītas pēc zemākās no divām vērtībām — uzskaites vērtība vai patiesā vērtība,
no kuras atņemtas pārdošanas izmaksas.
SVARĪGĀKĀS PIELIETOTĀS GRĀMATVEDĪBAS POLITIKAS
Koncerna konsolidēto un Bankas atsevišķo finanšu pārskatu sagatavošanā tika pielietotas tālāk norādītās
nozīmīgās grāmatvedības politikas. Grāmatvedības uzskaites principi ir pielietoti konsekventi, izņemot
attiecībā uz grāmatvedības politiku izmaiņām.
(1) Konsolidācijas pamats
(i) Meitas sabiedrības
Meitas sabiedrības ir sabiedrības, kas atrodas Koncerna kontrolē. Sabiedrība atrodas Koncerna kontrolē tad,
ja Koncerns saņem vai tam ir tiesības saņemt mainīgu peļņu no ieguldījuma attiecīgajā sabiedrībā un tas spēj
ietekmēt šīs peļņas apmēru, izmantojot savu varu pār šo sabiedrību. Meitas sabiedrību finanšu pārskati ir
ietverti konsolidētajā finanšu pārskatā, sākot no datuma, kurā kontrole sākas, līdz datumam, kad tā beidzas.
Ieguldījumus meitas sabiedrību pamatkapitālā Bankas individuālajos finanšu pārskatos uzrāda izmaksu
vērtībā, atskaitot zaudējumus no vērtības samazināšanās, ja tādi pastāv.
BluOr Bank AS
Koncerna konsolidētie un Bankas atsevišķie finanšu pārskati par gadu,
kas noslēdzās 2023. gada 31. decembrī
Koncerna konsolidēto un Bankas atsevišķo finanšu pārskatu pielikums
16
(ii) Kontroles zaudēšana
Brīdī, kad Koncerns zaudē kontroli pār meitas sabiedrību, tas pārtrauc atzīt meitas sabiedrības aktīvus un
saistības, kā arī jebkādu ar to saistītu nekontrolējošu līdzdalību un citus pašu kapitāla komponentus. Gūtā
peļņa vai zaudējumi tiek atzīti peļņas vai zaudējumu aprēķinā. Ja Koncerns saglabā līdzdalību bijušajā meitas
sabiedrībā, šāda līdzdalība tiek novērtēta patiesajā vērtībā kontroles zaudēšanas brīdī.
(iii) Pēc pašu kapitāla metodes uzskaitīti ieguldījumi
Koncerna ieguldījumi sabiedrībās, kas uzskaitīti saskaņā ar pašu kapitāla metodi, ietver ieguldījumus
asociētajās sabiedrībās.
Asociētās sabiedrības ir tās sabiedrības, kurās Koncernam ir būtiska ietekme, tomēr nav kontroles vai kopīgas
kontroles pār to finanšu un darbības politiku.
Ieguldījumi asociētajās sabiedrībās Koncerna konsolidētajos finanšu pārskatos tiek uzskaitīti, izmantojot pašu
kapitāla metodi. Banka nodrošina, lai asociētās sabiedrības finanšu informācijā tiktu veiktas atbilstošas
korekcijas un grāmatvedības politikas atbilstu grāmatvedības politikām, ko izmanto Koncerns, pirms pašu
kapitāla uzskaites metodes piemērošanas. Sākotnēji ieguldījumi tiek atzīti sākotnējo izmaksu vērtībā, kas
ietver darījumu izmaksas. Pēc sākotnējās atzīšanas konsolidētie finanšu pārskati ietver Koncerna daļu pašu
kapitālā uzskaitītās sabiedrības peļņā vai zaudējumos un pārējos visaptverošajos ienākumos līdz brīdim, kad
būtiskā ietekme vai kopīgā kontrole beidzas.
Ieguldījumus asociētajās sabedrībās Banka atsevišķajos finanšu pārskatos uzrāda iegādes vērtībā, atskaitot
zaudējumus no vērtības samazināšanās, ja tādi pastāv.
(iv) Konsolidācijā izslēgtie darījumi
Sagatavojot šos konsolidētos finanšu pārskatus, tika izslēgti Koncerna sabiedrību savstarpējie atlikumi un
darījumi, kā arī nerealizētā peļņa no darījumiem Koncerna sabiedrību starpā. Nerealizētā peļņa no darījumiem
ar ieguldījumu saņēmējiem, kas uzskaitīti pēc pašu kapitāla metodes, tiek izslēgta proporcionāli Koncerna
līdzdalībai ieguldījumu saņēmējā. Nerealizētos zaudējumus izslēdz līdzīgi kā nerealizēto peļņu, bet vienīgi
tādā apmērā, par kādu nav pierādījumu vērtības samazinājumam.
(v) Koncerna vienotā grāmatvedības politika
Sagatavojot konsolidētos finanšu pārskatus, to Koncerna sabiedrību, kuras pielieto no Koncerna atšķirīgas
grāmatvedības politikas, finanšu pārskati tiek koriģēti, lai panāktu atbilstību Koncerna grāmatvedības
politikai.
(2) Ārvalstu valūta
Darījumi ārvalstu valūtās tiek konvertēti Koncerna sabiedrību funkcionālajā valūtā saskaņā ar valūtas kursu
darījuma datumā.
Ārvalstu valūtā uzrādītie monetārie aktīvi un saistības pārskata perioda beigu datumā tiek konvertēti attiecīgajā
funkcionālajā valūtā saskaņā ar pārskata perioda beigu valūtas kursu. Peļņa vai zaudējumi no ārvalstu valūtas
pārrēķināšanas monetārajiem posteņiem ir starpība starp funkcionālās valūtas amortizēto iegādes vērtību
perioda sākumā, kas koriģēta par procentu ieņēmumiem pēc efektīvās procentu likmes un maksājumiem
perioda laikā, un ārvalstu valūtas amortizēto iegādes vērtību, kas konvertēta pēc valūtas kursa perioda beigās.
Ārvalstu valūtās nominētie nemonetārie aktīvi un saistības, kas novērtētas to patiesajā vērtībā, tiek konvertētas
funkcionālajā valūtā saskaņā ar tā datuma ārvalstu valūtas kursu, kurā tika noteikta to patiesā vērtība. Ārvalstu
valūtas maiņas kursa svārstību rezultātā iegūtā peļņa vai zaudējumi tiek iekļauti peļņas vai zaudējumu
aprēķinā.
Eiropas Centrālās bankas noteiktie ārvalstu valūtas kursi nozīmīgākajām valūtām pārskata perioda beigu
datumā bija šādi:
2023.
gada 31. decembris
2022.
gada 31. decembris
USD
1.1050
1.0666
BluOr Bank AS
Koncerna konsolidētie un Bankas atsevišķie finanšu pārskati par gadu,
kas noslēdzās 2023. gada 31. decembrī
Koncerna konsolidēto un Bankas atsevišķo finanšu pārskatu pielikums
17
Ārvalstu meitas sabiedrības
Ārvalstu meitas sabiedrību aktīvi un saistības, ieskaitot nemateriālo vērtību un patiesās vērtības korekcijas,
kas veidojas iegādes rezultātā, ir pārrēķinātas EUR valūtā pēc Eiropas Centrālās bankas noteiktā kursa pārskata
perioda beigu datumā. Ārvalstu meitas sabiedrību ienākumi un izdevumi tiek pārrēķināti funkcionālajā valūtā
pēc maiņas kursa darījumu datumos.
Ārvalstu valūtu maiņas kursu starpības tiek atzītas pārējos apvienotajos ienākumos un uzkrātas pārvērtēšanas
rezervē, izņemot, ja pārvērtēšanas rezerve tiek attiecināta uz nekontrolējošo līdzdalību.
Peļņa vai zaudējumi no izmaiņām ārvalstu valūtas maiņas likmēs, kas radušies no ārvalstu meitas sabiedrības
debitoru vai kreditoru parāda, par kuru norēķini nav plānoti un tuvākajā laikā netiks veikti un kuri būtībā tiek
uzskatīti par daļu no ieguldījuma ārvalstu meitas sabiedrībā, tiek atzīti pārējos apvienotajos ienākumos un
uzkrāti ārvalstu valūtu pārvērtēšanas rezervē.
(3) Finanšu instrumenti
a) Klasifikācija
Finanšu instrumenti tiek klasificēti šādās kategorijās:
Finanšu aktīvi amortizētajā iegādes vērtībā, ja tie atbilst abiem šādiem nosacījumiem un nav klasificēti kā
finanšu aktīvi patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņā vai zaudējumos (PVPZA):
— tiek turēti tāda komercdarbības modeļa ietvaros, kura mērķis ir turēt aktīvus, lai iekasētu līgumos
paredzētās naudas plūsmas; un
— līguma nosacījumi konkrētos datumos paredz naudas plūsmas, ko veido vienīgi pamatsummas un
procentu maksājumi (SPPI) par nenomaksāto pamatsummu.
Finanšu aktīvi patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos (PVPVI), ja tie
atbilst abiem šādiem nosacījumiem un nav klasificēti kā PVPZA:
— tiek turēti tāda komercdarbības modeļa ietvaros, kura mērķis tiek sasniegts, gan iekasējot līgumos
paredzētās naudas plūsmas, gan pārdodot finanšu aktīvus; un
— līguma nosacījumi konkrētos datumos paredz naudas plūsmas, ko veido vienīgi pamatsummas un
procentu maksājumi par nenomaksāto pamatsummu.
Visi finanšu aktīvi, kas nav klasificēti kā novērtēti amortizētajā iegādes vērtībā vai kā PVPVI, kā aprakstīts
iepriekš, tiek novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņā vai zaudējumos (PVPZA). Saskaņā ar 9. SFPS
uzņēmumi drīkst PVPZA kategorijā neatgriezeniski klasificēt finanšu aktīvus, kas citādi atbilst nosacījumiem,
kuri ļauj tos novērtēt amortizētajā iegāde vērtībā vai kā PVPVI, ja šādi iespējams izvairīties vai ievērojami
mazināt grāmatvedības uzskaites neatbilstības.
Kapitāla instrumentu, kas netiek turēti tirdzniecības nolūkā, to sākotnējās atzīšanas brīdī var neatgriezeniski
klasificēt PVPVI kategorijā bez turpmākas iespējas peļņu vai zaudējumus pārcelt uz peļņas vai zaudējumu
pārskatu.
Amortizētajā iegādes vērtībā novērtētās finanšu saistības ir Koncerna un Bankas finanšu saistības, izņemot
finanšu instrumentus, kas novērtēti patiesajās vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā. Šajā
kategorijā iekļautas saistības pret kredītiestādēm, investīciju vērtspapīri, klientu noguldījumi, emitētie parāda
vērtspapīri un citas finanšu saistības.
Prasības pret citām kredītiestādēm
Pieprasījuma noguldījumus centrālajās bankās un prasības pret citām kredītiestādēm klasificē kā finanšu
aktīvus, kas novērtēti amortizētajā iegādes vērtībā, ja ir izpildīti šādi nosacījumi:
• tie tiek turēti uzņēmējdarbības modeļa ietvaros, kura mērķis ir iekasēt līgumos paredzētās naudas
plūsmas;
• to līgumos paredzētās naudas plūsmas sastāv tikai no pamatsummas un procentu maksājumiem par
nesamaksāto pamatsummu;
• sākotnējās atzīšanas brīdī Koncerns tos nenovērtē patiesajā vērtībā, izmantojot peļņas vai zaudējumu
kategoriju.
BluOr Bank AS
Koncerna konsolidētie un Bankas atsevišķie finanšu pārskati par gadu,
kas noslēdzās 2023. gada 31. decembrī
Koncerna konsolidēto un Bankas atsevišķo finanšu pārskatu pielikums
18
Komercdarbības modeļa novērtējums
Banka un Koncerns izvērtē komercdarbības modeļa, kura ietvaros tiek turēts finanšu aktīvs, mērķi portfeļa
līmenī, jo tas visprecīzāk atspoguļo to, kā tiek pārvaldīta uzņēmuma darbība un kā tiek sniegta informācija
vadībai. Novērtējumā tiek ņemta vērā šāda informācija:
- uz portfeli attiecināmās politikas un portfeļa mērķi un šo politiku īstenošana praksē, tostarp tas, vai vadības
stratēģijā kā galvenais mērķis ir noteikta līgumā paredzēto procentu ieņēmumu gūšana, konkrēta procentu
likmes profila uzturēšana, finanšu aktīvu dzēšanas termiņa saskaņošana ar to saistību dzēšanas termiņu, kuras
finansē attiecīgos aktīvus, vai naudas plūsmu realizēšana, pārdodot aktīvus;
- kā tiek novērtēts portfeļa ienesīgums un kā par to tiek ziņots Bankas un Koncerna vadībai;
- riski, kas ietekmē komercdarbības modeļa (un tā ietvaros turēto finanšu aktīvu) ienesīgumu, un kā šie riski
tiek pārvaldīti;
- iepriekšējos periodos veikto aktīvu pārdošanas darījumu biežums, apjoms un laiks, pārdošanas iemesli un
nākotnē paredzamais pārdošanas darījumu apjoms. Informācija par aktīvu pārdošana darījumiem netiek
vērtēta izolēti, bet gan vispārēja izvērtējuma ietvaros, kura mērķis ir noteikt, kā tiek īstenots Bankas un
Koncerna noteiktais finanšu aktīvu pārvaldības mērķis un kā tiek realizētas naudas plūsmas.
Tirdzniecības nolūkā turēti finanšu aktīvi un finanšu aktīvi, kurus pārvalda un kuru rezultāti tiek novērtēti
patiesajā vērtībā, tiek novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņā vai zaudējumos kā PVPZA, ja tie
netiek turēti, lai iekasētu līgumos paredzētās naudas plūsmas vai gan iekasētu līgumos paredzētās naudas
plūsmas, gan pārdotu finanšu aktīvus.
Pamatsummas un procentu maksājumu (SPPI) novērtējums
Parāda instrumentu klasifikāciju nosaka Koncerna finanšu aktīvu pārvaldības uzņēmējdarbības modelis un
tas, vai līgumos paredzētās naudas plūsmas ir tikai pamatsummas un procentu maksājumi (SPPI). Ja parāda
instruments tiek turēts maksājumu iekasēšanai, to var uzskaitīt amortizētajā iegādes vērtībā, ja tas atbilst arī
SPPI prasībai. Parāda instrumentus, kas atbilst SPPI prasībai un tiek turēti Bankas portfelī gan naudas plūsmu
iekasēšanai, gan aktīvu pārdošanai, var klasificēt kā PVPVI .
Veicot SPPI novērtējumu, Koncerns un Banka izvērtē, vai līgumā paredzētās naudas plūsmas atbilst
aizdevuma līguma pamatnosacījumiem, t. i., procentu maksājumi ietver tikai atlīdzību par naudas laika
vērtību, kredītrisku, citiem kreditēšanas pamatriskiem un peļņas normu, kas atbilst aizdevuma līguma
pamatnosacījumiem. Gadījumos, kad līguma nosacījumi paredz riska darījumus vai svārstīgumu, kas neatbilst
aizdevuma līguma pamatnosacījumiem, saistīto finanšu aktīvu klasificē un novērtē patiesajā vērtībā ar
atspoguļojumu peļņā vai zaudējumos.
b) Atzīšana
Kredītus, noguldījumus, emitētos parāda vērtspapīrus un subordinētās saistības Koncerns un Banka sākotnēji
atzīst datumā, kurā tie radušies. Finanšu aktīvu iegādi un pārdošanu pamatdarbības ietvaros uzskaita norēķinu
dienā.
c) Novērtēšana
Finanšu aktīvi vai saistības sākotnēji tiek novērtētas patiesajā vērtībā, pieskaitot ar finanšu aktīvu vai saistību
iegādi saistītās darījuma izmaksas, izņemot, ja finanšu aktīvs vai saistības ir novērtētas patiesajā vērtībā ar
atspoguļojumu peļņā vai zaudējumos.
Pēc sākotnējās atzīšanas, visi finanšu aktīvi un saistības, kas ir novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu
peļņā vai zaudējumos, un finanšu aktīvi, kas novērtēti kā PVPVI, tiek novērtēti to patiesajā vērtībā.
Visas finanšu saistības, izņemot tās, kas ir novērtētas patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņā vai zaudējumos,
un finanšu aktīvi, izņemot tos, kas ir novērtēti kā PVPZA vai PVPVI, tiek novērtēti amortizētajā iegādes
vērtībā saskaņā ar efektīvo procentu likmi.
BluOr Bank AS
Koncerna konsolidētie un Bankas atsevišķie finanšu pārskati par gadu,
kas noslēdzās 2023. gada 31. decembrī
Koncerna konsolidēto un Bankas atsevišķo finanšu pārskatu pielikums
19
Finanšu aktīvu vai saistību patiesās vērtības izmaiņu rezultātā radušos peļņu vai zaudējumus atzīst šādi:
- peļņu vai zaudējumus no finanšu instrumentiem, kas klasificēti kā novērtēti patiesajā vērtībā ar
atspoguļojumu peļņā vai zaudējumos, atzīst peļņas vai zaudējumu pārskatā;
- peļņu vai zaudējumus no parāda vērtspapīriem, kas klasificēti kā novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu
pārējos apvienotajos ienākumos, atzīst pārējos apvienotajos ienākumos (finanšu aktīvu pārvērtēšanas rezervē)
(izņemot zaudējumus no vērtības samazināšanās un ārvalstu valūtas maiņas guvumus vai zaudējumus no
monetāriem aktīviem) līdz brīdim, kad aktīva atzīšana tiek pārtraukta, kurā kumulatīvo peļņu vai zaudējumus,
kas iepriekš atzīti pašu kapitālā, atzīst peļņā vai zaudējumos. Procenti attiecībā uz parāda vērtspapīriem, kas
klasificēti kā novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos, tiek atzīti par
gūtiem peļņā vai zaudējumos (neto procentu ienākumi), kas aprēķināti, izmantojot efektīvo procentu metodi;
- peļņu vai zaudējumus no ieguldījumiem pašu kapitāla instrumentos, kas klasificēti kā novērtēti patiesajā
vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos, atzīst pārējos apvienotajos ienākumos (finanšu
aktīvu pārvērtēšanas rezervē). Dividendes atzīst par ienākumiem peļņā vai zaudējumos. Citus neto guvumus
un zaudējumus atzīst pārējos apvienotajos ienākumos, un tie nekad netiek pārnesti uz peļņu vai zaudējumiem.
Peļņu vai zaudējumus no amortizētajā iegādes vērtībā uzrādītajiem finanšu aktīviem un saistībām atzīst peļņas
vai zaudējumu pārskatā brīdī, kad finanšu aktīva vai saistību atzīšana tiek pārtraukta, ieskaitot gadījumus, kad
būtiski mainās to nosacījumi, vai to vērtība ir samazinājusies.
d) Amortizētās iegādes vērtības noteikšana
Finanšu aktīva vai saistību amortizētā iegādes vērtība ir summa, kādā ir novērtēts finanšu aktīvs vai saistības
to sākotnējās atzīšanas gaitā, atskaitot pamatsummas atmaksu, pieskaitot vai atskaitot kumulatīvo amortizāciju
saskaņā ar efektīvo procentu likmi, atskaitot zaudējumus no vērtības samazināšanās.
Efektīvās procentu likmes metode ir finanšu aktīva vai finanšu saistību amortizētās iegādes vērtības
aprēķināšanas metode, kas balstīta uz procentu ieņēmumu un izdevumu atzīšanu konkrētā periodā. Efektīvā
procentu likme ir likme, kas precīzi diskontē paredzētās nākotnes maksājamās vai saņemamās naudas plūsmas
finanšu instrumenta sagaidāmajā dzīves laikā vai, attiecīgos gadījumos, īsākā laika periodā, līdz finanšu aktīva
vai finanšu saistību neto uzskaites vērtībai. Aprēķinot efektīvo procentu likmi, vadība aplēš naudas plūsmas
balstoties uz finanšu instrumenta līguma nosacījumiem, bet neņem vērā nākotnes zaudējumus. Aprēķins ietver
visus maksājumus, kas veikti vai saņemti starp līgumslēdzējām pusēm un ir efektīvās procentu likmes
neatņemama sastāvdaļa, darījuma izmaksas un visas pārējās prēmijas vai diskontus.
e) Atzīšanas pārtraukšana
Finanšu aktīva (vai attiecīgā gadījumā finanšu aktīva daļas vai līdzīgu finanšu aktīvu grupas daļas) atzīšana
tiek pārtraukta, ja:
- ir beigušās tiesības saņemt naudas plūsmas no aktīva; vai
- Koncerns un Banka ir nodevuši tiesības saņemt naudas plūsmas no aktīva vai paturējuši tiesības saņemt
naudas plūsmas no aktīva, bet ir uzņēmušies pienākumu bez būtiskas kavēšanās pilnībā izmaksāt tās trešajai
personai saskaņā ar „starpniecības” vienošanos; un
- Koncerns un Banka ir vai nu: a) nodevuši būtībā visus aktīva riskus un atlīdzību; vai b) nav nodevuši vai
paturējuši būtībā visus aktīva riskus un atlīdzību, bet ir nodevuši aktīva kontroles tiesības.
Gadījumos, kad Koncerns un Banka ir nodevusi tiesības saņemt naudas plūsmas no aktīva vai ir noslēgusi
starpniecības vienošanos un nav nodevusi vai paturējusi būtībā visus aktīva riskus un atlīdzību, ne arī nodevusi
aktīvas kontroles tiesības, aktīvu atzīst tādā mērā, kādā Koncernam un Bankai saglabājas nepārtraukta
līdzdalība aktīvā. Nepārtrauktā līdzdalība, kas tiek īstenota kā garantija attiecībā uz nodoto aktīvu, tiek
novērtēta kā zemākā no divām vērtībām — aktīva sākotnējā uzskaites vērtība vai maksimālā atlīdzības summa,
ko Koncernam un Bankai varētu prasīt atmaksāt.
Gadījumos, kad nepārtrauktā līdzdalība attiecībā uz nodoto aktīvu tiek īstenota rakstiska un/vai pirkuma
iespēju līguma veidā (tostarp akciju iespējas līgums, par kuru norēķinās naudā, vai līdzīgi nosacījumi),
Koncerna un Bankas nepārtrauktā līdzdalība tiek novērtēta kā pārskaitītā aktīva summa, kuru Koncerns un
Banka var atpirkt, izņemot gadījumus, kad tiek izmantots rakstisks pārdošanas iespējas līgums (tostarp akciju
iespējas līgums, par kuru norēķinās naudā, vai līdzīgi nosacījumi) attiecībā uz aktīvu, kas ir novērtēts patiesajā
vērtībā, un šādos gadījumos Koncerna un Bankas nepārtrauktā līdzdalība attiecībā uz nodoto aktīvu ir
BluOr Bank AS
Koncerna konsolidētie un Bankas atsevišķie finanšu pārskati par gadu,
kas noslēdzās 2023. gada 31. decembrī
Koncerna konsolidēto un Bankas atsevišķo finanšu pārskatu pielikums
20
ierobežota līdz zemākajai no divām vērtībām — nodotā aktīva patiesā vērtība vai iespējas līguma
izmantošanas cena.
Finanšu aktīvu norakstīšana. Finanšu aktīvi tiek pilnībā vai daļēji norakstīti, ja Koncerns un Banka
izmantoja visas praktiskās aktīva atgūšanas iespējas un ir secināts, ka nav nekādu pamatotu cerību uz aktīva
atgūšanu. Norakstīšana nozīmē atzīšanas pārtraukšanu. Koncerns un Banka var norakstīt finanšu aktīvus, uz
kuriem joprojām attiecas izpildes pasākumi, ja Koncerns un Banka cenšas atgūt līgumos noteiktās summas,
tomēr nav pamatotu cerību uz līdzekļu atgūšanu.
Finanšu aktīvi — izmaiņas līgumu nosacījumos. Dažos gadījumos Koncerns un Banka pārslēdz vai citādi
maina finanšu aktīvu līgumu noteikumus. Koncerns un Banka novērtē, vai līgumos paredzēto naudas plūsmu
izmaiņas ir būtiskas, cita starpā ņemot vērā šādus faktorus: jauni līguma nosacījumi, kas būtiski (ja naudas
plūsmas atšķiras vairāk par 10%) ietekmē aktīva riska profilu (piemēram, peļņas daļa vai uz pašu kapitālu
balstīta peļņa), būtiskas izmaiņas procentu likmē, izmaiņas valūtas nominālā, jauns nodrošinājums vai kredīta
uzlabojums, kas būtiski ietekmē ar aktīvu saistīto kredītrisku, vai nozīmīga aizdevuma pagarināšana, ja
aizņēmējs nav nonācis finansiālās grūtībās.
Ja grozītie noteikumi būtiski atšķiras, tiesības uz naudas plūsmām no sākotnējā aktīva zaudē spēku un
Koncerns un Banka pārtrauc sākotnējās finanšu aktīva atzīšanu un atzīst jaunu aktīvu tā patiesajā vērtībā.
Atkārtotas vienošanās datums ir datums, kurā sākotnēji veikta atzīšana turpmāko vērtības samazinājuma
aprēķinu vajadzībām, tostarp nosakot, vai ir notikusi nozīmīga kredītriska paaugstināšanās. Koncerns un
Banka arī izvērtē, vai jaunais kredīta vai parāda instruments atbilst SPPI kritērijam. Starpības starp tāda
sākotnējā aktīva uzskaites vērtību, kura atzīšana ir pārtraukta, un būtiski pārveidotā aktīva patieso vērtību
atzīst peļņas vai zaudējumu aprēķinā, izņemot, ja šāda starpība pēc būtības ir attiecināma uz kapitāla darījumu
ar īpašniekiem.
Ja vienošanās tiek pārslēgta, jo darījumu partnerim rodas finansiālas grūtības un nespēja veikt sākotnēji
saskaņotos maksājumus, Koncerns un Banka salīdzina sākotnējās un pārskatītās paredzamās naudas plūsmas
ar aktīviem, lai noteiktu, vai riski un aktīvu sniegtie labumi līguma grozījumu rezultātā būtiski atšķiras. Ja
riski un atlīdzība nemainās, tas nozīmē, ka modificētais aktīvs būtiski neatšķiras no sākotnējā aktīva un
izmaiņas līgumu nosacījumos neizraisa atzīšanas pārtraukšanu. Koncerns un Banka pārrēķina bruto uzskaites
vērtību, diskontējot modificētās līgumos paredzētās naudas plūsmas saskaņā ar sākotnējo faktisko procentu
likmi (vai kredīta koriģētās faktiskās procentu likmes POCI finanšu aktīviem), un atzīst modificēšanas ietekmē
gūto peļņu vai zaudējumus, izmantojot peļņas vai zaudējumu kategoriju.
Ja finanšu aktīvu līgumā paredzētās naudas plūsmas ir būtiski mainījušās, šādu izmaiņu gadījumā tiek
pārtraukta sākotnējā aktīva atzīšana un tiek atzīts jauns finanšu aktīvs, un attiecīgo uzskaites vērtību starpību
atzīst peļņas vai zaudējumu aprēķinā. Ja notikušas finanšu aktīvu izmaiņas, kuru rezultātā netiek pārtraukta
aktīva atzīšana, Koncerns un Banka pārrēķina finanšu aktīva bruto uzskaites vērtību un atzīst peļņu vai
zaudējumus no izmaiņām.
Finanšu saistību atzīšana tiek pārtraukta, kad saistības ir izpildītas vai atceltas vai ir beidzies to termiņš.
Ja esošas finansiālās saistības aizstāj ar citām tā paša aizdevēja finansiālajām saistībām ar būtiski atšķirīgiem
nosacījumiem vai ja esošo saistību nosacījumi ir būtiski mainīti, šādas aizstāšanas vai izmaiņu gadījumā tiek
pārtraukta sākotnējo saistību atzīšana un tiek atzītas jaunas saistības, un attiecīgo uzskaites vērtību starpību
atzīst peļņas vai zaudējumu aprēķinā.
f) Ieskaitīšana
Finanšu aktīvus un saistības savstarpēji ieskaita un neto summu uzrāda pārskatā par finanšu stāvokli tikai tad,
ja Koncernam un Bankai pastāv juridiskas tiesības to darīt, un tiem ir nolūks veikt neto norēķinus vai pārdot
aktīvu un nokārtot saistības vienlaicīgi.
Ienākumus un izdevumus uzrāda neto vērtībā tikai gadījumos, kad to pieļauj grāmatvedības standarti, vai
attiecībā uz peļņu vai zaudējumiem, kas saistīti ar līdzīgu darījumu kopumu, piemēram, tirdzniecības
darījumiem.
BluOr Bank AS
Koncerna konsolidētie un Bankas atsevišķie finanšu pārskati par gadu,
kas noslēdzās 2023. gada 31. decembrī
Koncerna konsolidēto un Bankas atsevišķo finanšu pārskatu pielikums
21
(4) Finanšu aktīvu vērtības samazināšanās noteikšana un novērtēšana
Vērtības samazināšanās noteikšana un novērtēšana :
Koncerns un Banka atzīst uzkrājumus paredzamajiem zaudējumiem attiecībā uz visiem kredītiem un citiem
parāda finanšu aktīviem, kas nav novērtēti kā PVPZA kopā ar kredītsaistībām un finanšu garantiju līgumiem.
Saskaņā ar 9. SFPS prasībām uzkrājumi paredzamajiem zaudējumiem ir jāatzīst summā, kas ir vienāda vai nu
ar 12 mēnešu sagaidāmo kredītzaudējumu (SKZ), vai dzīvescikla SKZ. Dzīvescikla SKZ ir tādi SKZ, kuri
rodas no visiem iespējamiem saistību neizpildes gadījumiem, kas notiek visā finanšu instrumenta paredzamajā
dzīvesciklā, savukārt 12 mēnešu SKZ ir tā daļa no SKZ, kas rodas no saistību neizpildes notikumiem, kas ir
iespējami 12 mēnešu laikā pēc pārskata perioda beigu datuma.
Koncerns un Banka atzīst uzkrājumus paredzamajiem zaudējumiem summā, kas vienāda ar dzīvescikla SKZ
(2. grupas un 3. grupas instrumentiem), izņemot par finanšu instrumentus, kuru kredītrisks nav būtiski
pieaudzis kopš sākotnējās atzīšanas, un tiem tiek atzīta summa 12 mēnešu SKZ apjomā (1. grupas
instrumenti).
Koncerns un Banka ir ieviesuši politiku, kas paredz, ka katrā pārskata perioda beigu datumā ir jāizvērtē, vai
konkrētā aktīva kredītrisks nav būtiski pieaudzis kopš sākotnējās atzīšanas. Nosakot, vai kopš sākotnējās
atzīšanas ir būtiski pieaudzis finanšu instrumenta kredītrisks, Koncerns un Banka izvērtē ticamu un pierādāmu
informāciju, kas ir atbilstoša un pieejama bez pārmērīgām izmaksām vai pūlēm, ieskaitot gan kvantitatīvu,
gan kvalitatīvu informāciju un analīzi, kuras pamatā ir Koncerna un Bankas vēsturiskā pieredze un perspektīva
informācija. To, vai riska darījuma kredītrisks ir būtiski pieaudzis, Banka un Koncerns galvenokārt identificē,
salīdzinot atlikušo dzīvescikla saistību neizpildes varbūtību (PD) pārskata perioda beigu datumā ar atlikušo
dzīvescikla PD konkrētajam brīdim, kas tika aplēsta sākotnējās riska darījuma atzīšanas brīdī.
Nozīmīgiem aktīviem vērtības samazināšanās tiek pārbaudīta individuāli, savukārt nenozīmīgiem aktīviem
veic kolektīvu novērtējumu. Kolektīvais novērtējums pamatojas uz saistību neizpildes varbūtību (PD), kas
iegūta no statistikas datiem par dažāda veida kredītiem un kredītņēmējiem, koriģējot tos saskaņā ar vairākiem
makrofaktoriem, lai iekļautu nākotnes informāciju. Individuālai vērtēšanai Koncerna un Bankas SKZ aplēšu
pamatā ir varbūtības svērtā aplēse par visu naudas iztrūkumu pašreizējo vērtību finanšu aktīva atlikušajā
paredzamajā darbības laikā, t. i., starpību starp: līgumā paredzētajām naudas plūsmām, kas pienākas Bankai
un Koncernam saskaņā ar līgumu, un naudas plūsmām, ko Banka un Koncerns plāno saņemt, kas diskontētas
saskaņā ar aizdevuma faktisko procentu likmi.
Banka un Koncerns sagrupē kredītus 1. grupas, 2. grupas un 3. grupas kredītos, balstoties uz zemāk aprakstīto
vērtības samazinājuma novērtēšanas metodoloģiju.
— 1. grupa: peļņu nesoši kredīti: sākotnējās atzīšanas brīdī Banka un Koncerns atzīst uzkrājumus,
balstoties uz kredīta divpadsmit mēnešu laikā paredzamiem zaudējumiem.
— 2. grupa: kredīti ar būtisku kredītriska pieaugumu: ja tiks konstatēts, ka kopš sākotnējās atzīšanas brīža
kredītam ir būtiski pieaudzis kredītrisks, Banka un Koncerns atzīst uzkrājumus paredzamajiem zaudējumiem
kredīta dzīves cikla laikā.
Par būtisku kredītriska pieaugumu tiek uzskatīta situācija, kad aizņēmējs ir kavējis līgumā noteiktos
maksājumus par vairāk nekā 30 dienām, tiek dots trauksmes signāls par attiecīgo kredītu, kas norāda uz
būtisku kredītriska pieaugumu, Banka un Koncerns plāno noteikt aizņēmējam iecietības pasākumus vai kredīts
tiek iekļauts uzraugāmo aktīvu sarakstā.
— 3. grupa: Kredīti, kuru vērtība ir samazinājusies: Finanšu aktīvus atzīst kā 3. grupas aktīvus, ja pastāv
objektīvi pierādījumi tam, ka kredīta vērtība ir samazinājusies. Šajā kategorijā ietilpst ieņēmumus nenesošie
kredīti (arī nenomaksātie) un kredīti atgūšanas procesā. Kredīts tiek uzskatīts par nenomaksātu, ja ir skaidrs,
ka aizņēmējs nevarēs izpildīt savas saistības pret Banku bez papildu pasākumiem, piemēram, nodrošinājuma
pārdošanas, vai ja aizņēmējs kavē līgumā paredzētos maksājumus par vairāk nekā 90 dienām. Šiem kredītiem
atzīst dzīvescikla SKZ un papildus tam Koncerns un Banka uzkrāj procentu ienākumus tikai no kredīta
amortizētās iegādes vērtības, atņemot uzkrājumus.
BluOr Bank AS
Koncerna konsolidētie un Bankas atsevišķie finanšu pārskati par gadu,
kas noslēdzās 2023. gada 31. decembrī
Koncerna konsolidēto un Bankas atsevišķo finanšu pārskatu pielikums
22
Vērtības samazinājumu PVPVI parāda vērtspapīriem, Banka un Koncerns atzīst, ņemot vērā augstāk minēto
1., 2. un 3. grupas dalījumu. Sagaidāmie kredītzaudējumi nesamazina šo finanšu aktīvu uzskaites vērtību
finanšu stāvokļa pārskatā, un tā joprojām tiek uzrādīta patiesajā vērtībā. Tā vietā summa, vienāda ar
uzkrājumiem, kādi veidotos, ja aktīvi būtu novērtēti amortizētajā iegādes vērtībā, tiek atzīta pārējos
apvienotajos ienākumos kā uzkrātā vērtības samazinājuma summa, ar atbilstošu atzīšanu peļņas vai zaudējumu
aprēķinā.
Attiecībā uz finanšu garantijas līgumiem Banka un Koncerns aplēš savu dzīvescikla SKZ, pamatojoties uz
paredzamo maksājumu pašreizējo vērtību, lai atlīdzinātu turētājam par kredītzaudējumiem, atskaitot summas,
ko galvotājs cer atgūt no turētāja, parādnieka vai jebkuras citas puses. Citām ārpusbilances kredītsaistībām
(kredītlīnijas, pārtēriņi) SKZ aprēķina līdzīgi bilancē iekļautajiem instrumentiem, piemērojot noteiktu
konversijas koeficientu, ko aprēķina, pamatojoties uz vēsturiskiem datiem par šādu instrumentu izmantošanu.
(5) Patiesās vērtības noteikšana
Patiesā vērtība ir cena, kuru saņemtu par aktīva pārdošanu vai samaksātu par saistību nodošanu parastā
darījumā, kas novērtēšanas datumā tiek noslēgts tirgus dalībnieku starpā pamata tirgū vai, ja tāda nav,
visizdevīgākajā tirgū, kam Koncernam un Bankai ir pieeja šajā datumā. Saistību patiesā vērtība atspoguļo
saistību neizpildes risku.
Patiesās vērtības noteikšanai ir izmantotas turpmāk aprakstītās metodes.
Sākotnējā atzīšanā vislabākais finanšu instrumenta patiesās vērtības pierādījums ir darījuma cena, t. i., dotās
vai saņemtās atlīdzības patiesā vērtība, ja vien par šī instrumenta patieso vērtību neliecina salīdzinājums ar
citiem pašreizējiem tirgus darījumiem ar to pašu instrumentu vai balstās uz vērtēšanas paņēmienu, kura
mainīgie faktori ietver tikai tirgu datus. Kad sākotnējā atzīšanā darījuma cena ir vislabākais patiesās vērtības
pierādījums, finanšu instruments tiek sākotnēji atzīts darījuma cenā un atšķirība starp šo cenu un vērtību, kas
sākotnēji iegūta no vērtēšanas modeļa, tiek atzīta peļņas vai zaudējumu aprēķinā atkarībā no darījuma
individuālajiem faktiem un apstākļiem, bet ne vēlāk kā tad, kad vērtību pamato tirgus dati vai darījums ir
pabeigts.
Kad iespējams, Koncerns un Banka novērtē finanšu instrumenta patieso vērtību, izmantojot aktīvajā tirgū
noteiktās finanšu instrumenta cenas. Tirgus tiek uzskatīts par aktīvu, ja darījumi ar aktīviem vai saistībām
notiek pietiekami bieži un pietiekamā apjomā, lai varētu regulāri iegūt informāciju par cenām.
Ja finanšu instrumenta tirgus nav aktīvs, Koncerns un Banka nosaka patieso vērtību, izmantojot kādu no
vērtēšanas paņēmieniem. Vērtēšanas paņēmieni ietver aktuālāko informāciju par darījumiem tirgū un to
nosacījumiem starp informētām un ieinteresētām pusēm (ja tāda pieejama), cita, pēc būtības līdzīga finanšu
instrumenta, pašreizējās patiesās vērtības izmantošanu, diskontētu naudas plūsmu analīzes un opciju līgumu
cenu noteikšanas modeļu izmantošanu. Izvēlētajā vērtēšanas paņēmienā tiek pēc iespējas vairāk izmantoti
tirgus dati, pēc iespējas mazāka paļāvība uz Koncerna un Bankas specifiskajiem datiem, tiek ietverti visi
faktori, ko tirgus dalībnieki apsvērtu, nosakot cenu, un tas atbilst pieņemtajai finanšu instrumentu cenas
noteikšanas ekonomiskajai metodikai.
Ja patiesās vērtības novērtēšanā tiek izmantota trešo pušu informācija, piemēram, brokeru noteiktās cenas vai
novērtēšanas pakalpojumi, Koncerns un Banka izvērtē un dokumentē no trešajām personām iegūtos
pierādījumus, lai pamatotu, ka šādas vērtēšanas atbilst SFPS prasībām. Tas ietver:
- pārbaudi, vai Koncerns un Banka ir apstiprinājis brokeri vai novērtēšanas pakalpojumu attiecīgā veida
finanšu instrumentu vērtības noteikšanai;
- izpratni par to, kā iegūta patiesā vērtība, un apmēru, kādā tā atspoguļo faktiskos darījumus tirgū;
- ja patiesās vērtības novērtēšanai tiek izmantotas līdzīgu instrumentu cenas, tad izpratni par to, kā šīs
cenas ir tikušas koriģētas, lai atspoguļotu vērtējamo instrumentu pazīmes.
Patiesā vērtība tiek klasificēta dažādos līmeņos patiesās vērtības hierarhijā, balstoties uz vērtēšanas metodēs
izmantotajiem datiem:
1. līmenis: identisku aktīvu vai saistību aktīvos tirgos kotētās cenas (nekoriģētas).
2. līmenis: ievades dati, kas nav 1. līmenī iekļautās kotētās cenas, kas ir novērojami par aktīvu vai saistībām
vai nu tieši (t.i., kā cenas) vai netieši (t.i., atvasināti no cenām).
BluOr Bank AS
Koncerna konsolidētie un Bankas atsevišķie finanšu pārskati par gadu,
kas noslēdzās 2023. gada 31. decembrī
Koncerna konsolidēto un Bankas atsevišķo finanšu pārskatu pielikums
23
3. līmenis: ievades dati par aktīvu vai saistībām, kas nav balstīti uz novērojamiem tirgus datiem (nenovērojami
dati).
Ja aktīva vai saistību patiesās vērtības novērtēšanā izmantotie ievades dati var tikt kategorizēti atšķirīgos
patiesās vērtības hierarhijas līmeņos, patiesās vērtības novērtēšana tiek kopumā kategorizēta tajā patiesās
vērtības hierarhijas līmenī, kam pieder viszemākā līmeņa ievades dati, kas ir būtiski visam novērtējumam.
Koncerns un Banka atzīst izmaiņu patiesās vērtības hierarhijas līmenī instrumentiem tā pārskata perioda
beigās, kurā notikušas izmaiņas. Turpmāka patiesās vērtības pamatojuma analīze iekļauta 45. pielikumā.
Aktīvi un garās pozīcijas tiek novērtētas, atsaucoties uz kotēto cenu pārskata datumā; saistības un īsās pozīcijas
tiek novērtētas, atsaucoties uz prasīto cenu. Kad Koncernam un Bankai ir pozīcijas, kas savstarpēji izslēdz
riskus, vidējās tirgus cenas tiek izmantotas, lai aprēķinātu savstarpēji izslēdzošās riska pozīcijas un kotētās
solītās un prasītās cenas labojumi tiek piemēroti tikai tīrajai atklātajai pozīcijai, ja nepieciešams. Patiesās
vērtības atspoguļo finanšu instrumentam piemītošo kredītrisku un ietver korekcijas, ņemot vērā instrumenta
nosacījumus. Patiesās vērtības aplēses, ko iegūst no modeļiem, tiek koriģētas, ņemot vērā citus faktorus,
piemēram, likviditātes risku vai modeļa neskaidrības, tādā mērā, par kādu Koncerns un Banka uzskata, ka ar
Koncernu un Banku nesaistīts tirgus dalībnieks ņemtu tos vērā, nosakot darījuma cenu.
Kredīti
Kredītu aplēstā patiesā vērtība ir noteikta, balstoties uz paredzamo diskontēto nākotnes naudas plūsmas
vērtību. Aplēsto naudas plūsmu diskontēšanā pielietotā procentu likme balstās uz naudas tirgū dominējošām
procentu likmēm, pievienojot atbilstošu kredīta izkliedi.
Akcijas un citi vērtspapīri ar nefiksētu ienākumu
Akciju un citu vērtspapīru ar nefiksētu ienākumu patiesā vērtība ir noteikta, atsaucoties uz šo vērtspapīru
kotēto cenu pārskata perioda beigu datumā, ja tāda ir pieejama. Attiecībā uz nekotētu akciju skaitu, kuru
realizācijas iespējas ir ierobežotas, ir izdarīts pieņēmums, ka šo akciju patieso vērtību nav iespējams ticami
aplēst.
Atvasinātie finanšu instrumenti
Valūtas mijmaiņas darījumu patiesā vērtība tiek aplēsta, diskontējot līgumos paredzētās naudas plūsmas, kas
tiks saņemtas un samaksātas atbilstošā ārvalstu valūtā ar atlikušo dzēšanas termiņu, un pārvēršot diskontētās
naudas plūsmas starpību eiro, piemērojot Eiropas Centrālās bankas noteikto valūtas kursu. Diskontēšanā tiek
izmantotas EURIBOR procentu likmes.
Saistības pret citām kredītiestādēm un klientiem
Beztermiņa noguldījumu, kas ietver arī bezprocentu noguldījumus, aplēstā patiesā vērtība ir summa, kas
maksājama pēc pieprasījuma, jo vairums no tiem ir uz pieprasījuma. Diennakts noguldījumu aplēstā patiesā
vērtība ir to uzskaites vērtība. Noguldījumu ar fiksētu procentu likmi, kas nav kotēti aktīvajā tirgū aplēstā
patiesā vērtība ir balstīta uz diskontēto naudas plūsmu, pielietojot procentu likmes jaunajiem noguldījumiem
ar līdzīgu atlikušo dzēšanas termiņu.
(6) Atvasinātie finanšu instrumenti
Atvasinātie finanšu instrumenti iekļauj valūtas nākotnes un mijmaiņas līgumus. 2023. gada 31 decembrī un
2022. gada 31. decembrī Koncerns un Banka visus atvasinātos finanšu instrumentus ir klasificējuši kā
tirdzniecības nolūkā turētus finanšu instrumentus.
Atvasinātie finanšu instrumenti sākotnēji tiek atzīti to patiesajā vērtībā datumā, kurā noslēgts atvasinātais
līgums, un turpmāk tiek pārvērtēti to patiesajā vērtībā. Visi atvasinātie finanšu instrumenti tiek atspoguļoti kā
aktīvi, ja to patiesā vērtība ir pozitīva, vai kā saistības, ja to patiesā vērtība ir negatīva.
Izmaiņas atvasināto finanšu instrumentu patiesajā vērtībā nekavējoties tiek atzītas peļņas vai zaudējumu
aprēķinā.
Lai arī Koncerns un Banka veic darījumus ar atvasinātajiem finanšu instrumentiem riska ierobežošanas
nolūkos, riska ierobežošanas uzskaite piemērota netiek.
BluOr Bank AS
Koncerna konsolidētie un Bankas atsevišķie finanšu pārskati par gadu,
kas noslēdzās 2023. gada 31. decembrī
Koncerna konsolidēto un Bankas atsevišķo finanšu pārskatu pielikums
24
(7) Ieguldījumu īpašums
Ieguldījumu īpašums ir īpašums, ko tur, lai nopelnītu nomas maksu, vai kapitāla vērtības palielināšanai, vai
abos nolūkos, taču šie īpašumi netiek turēti pārdošanai, preču ražošanai vai piegādei vai pakalpojumu
sniegšanai, vai administratīvajiem mērķiem parastās uzņēmējdarbības ietvaros.
Ja īpašuma pielietojums tiek izmainīts, ieguldījumu īpašums tiek pārklasificēts par pamatlīdzekli.
Ieguldījuma īpašumu sākotnēji novērtē to iegādes izmaksu vērtībā. Vēlāk ieguldījumu īpašumu uzrāda iegādes
izmaksās, atskaitot uzkrāto nolietojumu un uzkrātos zaudējumus no vērtības samazināšanās.
(8) Aktīvu pārņemšana
Parastās saimnieciskās darbības gaitā Koncerns un Banka dažreiz pārņem savā valdījumā īpašumu, kas
sākotnēji bija ieķīlāts kā kredīta nodrošinājums. Gadījumos, kad Koncerns vai Banka šādā veidā iegādājas
īpašumu (t.i., iegūst pilnas īpašumtiesības jeb titulu uz īpašumu), šī īpašuma klasifikācija ir atkarīga no
Koncerna vai Bankas nodomiem attiecībā uz īpašuma izmantošanu. Ja Koncernam vai Bankai nav noteiktu
nodomu attiecībā uz savā valdījumā pārņemto īpašumu, tas tiek klasificēts kā ieguldījumu īpašums.
(9) Pamatlīdzekļi
Pamatlīdzekļu posteņi uzrādīti iegādes izmaksu vērtībā, atskaitot uzkrāto nolietojumu un zaudējumus no
vērtības samazināšanās.
Ar esošajiem remontu un atjaunošanas darbiem saistītās izmaksas tiek iekļautas finanšu pārskatos tad, kad
radušies šie izdevumi. Veicot pamatlīdzekļu kapitālremontu, par izmaksu summām tiek palielināta attiecīgo
pamatlīdzekļu bilances vērtība un pagarināts lietderīgās lietošanas termiņš. Iekļaujot pamatlīdzekļu uzskaites
vērtībā izdevumus atsevišķu būtisku komponentu aizvietošanai, aizvietojamo daļu atzīšana tiek pārtraukta
saskaņā ar pamatlīdzekļu atzīšanas pārtraukšanas uzskaites prasībām.
Pamatlīdzekļu atzīšana tiek pārtraukta, kad tos atsavina vai kad no objekta izmantošanas vai izslēgšanas
nākotnē vairs nav gaidāmi ekonomiskie labumi. Peļņu vai zaudējumus, kas rodas pamatlīdzekļu atzīšanas
pārtraukšanas rezultātā, nosaka kā starpību starp atsavināšanas ienākumu un objekta uzskaites vērtību
atsavināšanas datumā un atzīst peļņas vai zaudējumu aprēķinā.
Nolietojums tiek uzrādīts peļņas vai zaudējumu aprēķinā saskaņā ar lineāro metodi, balstoties uz aplēsto
atsevišķo aktīvu lietderīgās izmantošanas laiku. Nolietojuma aprēķināšanu uzsāk iegādes datumā vai attiecībā
uz iekšēji izveidotajiem aktīviem — sākot no brīža, kad tie ir pabeigti un gatavi lietošanai. Ja atsevišķu
pamatlīdzekļu būtisku sastāvdaļu (komponentu) lietderīgās izmantošanas laiki atšķiras, tie tiek uzskaitīti kā
atsevišķi objekti.
Nolietojuma aprēķina metodes, lietderīgās izmantošanas laiki un atlikušās vērtības tiek izvērtētas katrā
pārskata gada beigu datumā.
Zeme un ēkas
Finanšu pārskatos atspoguļotās zemes un ēku iegādes izmaksas ir to pieņemtā patiesā vērtība, kas novērtēta
iegādes datumā. Turpmākie vērtējumi tiek veikti pēc izmaksu principa, kas līdzīgs citiem īpašuma un
aprīkojuma posteņiem. Zemei nav aprēķināts nolietojums.
Nepabeigtā celtniecība un nekustamā īpašuma kapitālais remonts ietver izmaksas, kuras ir tieši attiecināmas
uz nepabeigto celtniecību, iekļaujot atbilstošu daļu tieši pieskaitāmo izmaksu, kuras radās pamatlīdzekļa
izveidošanas laikā. Nolietojuma aprēķināšanu šādiem pamatlīdzekļiem uzsāk ar datumu, kad tie tiek nodoti
ekspluatācijā.
Nekustamā īpašuma nolietojums tiek aprēķināts lietderīgās lietošanas laikā, kas ir 50 gadi.
Ilgtermiņa ieguldījumi nomātajos pamatlīdzekļos
Ilgtermiņa ieguldījumu nomātajos pamatlīdzekļos nolietojums tiek aprēķināts atlikušajā nomas laikā.
Nolietojuma aprēķināšanu uzsāk no brīža, kad tie ir pabeigti un gatavi lietošanai.
Transportlīdzekļu un citu pamatlīdzekļu lietderīgās izmantošanas laiks
BluOr Bank AS
Koncerna konsolidētie un Bankas atsevišķie finanšu pārskati par gadu,
kas noslēdzās 2023. gada 31. decembrī
Koncerna konsolidēto un Bankas atsevišķo finanšu pārskatu pielikums
25
Gada nolietojuma procentuālās likmes ir šādas:
Mēbeles un aprīkojums
20%
Datori
25%
Mobilie tālruņi
50%
Citi
20%
Transportlīdzekļi (jahta)
10%
(10) Nemateriālie aktīvi
Nemateriālie aktīvi, izņemot nemateriālo vērtību, ir identificējami aktīvi, kas nav monetāri aktīvi un kas nav
pieejami fiziskā veidā (licences, programmatūra, ko ir iespējams nošķirt no elektroniskajām iekārtām un tml.),
kas tiek turēti pakalpojumu sniegšanai vai citiem mērķiem, ja ir paredzams, ka šie aktīvi nesīs Koncernam un
Bankai ekonomisku labumu.
Nemateriālie aktīvi ir uzrādīti iegādes izmaksu vērtībā, atskaitot uzkrāto amortizāciju un uzrādot to peļņas vai
zaudējumu aprēķinā, sadalot vienādās summās visā nemateriālā aktīva lietderīgās izmantošanas laikā.
Programmatūras gada amortizācijas likme ir 20%.
(11) Ienākumu un izdevumu uzskaite
Visi būtiskie ienākumi un izdevumi, tai skaitā procentu ienākumi un procentu izdevumi, tiek uzskaitīti saskaņā
ar uzkrāšanas principu.
Procentu ieņēmumi un izdevumi tiek atzīti peļņas vai zaudējumu aprēķinā saskaņā ar aktīva/saistību efektīvo
procentu likmi. Efektīvā procentu likme ir likme, kas precīzā veidā diskontē finanšu aktīva vai saistību
nākotnes naudas plūsmu paredzētajā lietošanas laikā (vai, ja nepieciešams, īsākā periodā) līdz finanšu aktīva
vai saistību uzskaites vērtībai. Aprēķinot efektīvo procentu likmi, Koncerns un Banka aplēš nākotnes naudas
plūsmas, ņemot vērā visus finanšu instrumenta līguma nosacījumus, izņemot nākotnes kredītu zaudējumus.
Procentu ieņēmumi un izdevumi ietver diskonta vai prēmijas amortizāciju vai citas atšķirības starp sākotnējo
procentus nesošā instrumenta uzskaites summu un tā summu dzēšanas brīdī, kas aprēķināta pēc efektīvās
procentu likmes metodes.
Maksas un komisijas naudas ienākumi tiek uzskaitīti saskaņā ar uzkrāšanas principu. Aizdevuma izsniegšanas
maksa kopā ar tiešajām izmaksām tiek atzīta nākamo periodu ieņēmumu sastāvā un amortizēta procentu
ienākumos visā finanšu instrumenta lietderīgās izmantošanas laikā, izmantojot efektīvās procentu likmes
metodi. Maksas un komisijas naudas ienākumi laika gaitā tiek atzīti saskaņā ar lineāro metodi, jo pakalpojumi
tiek sniegti, klientam vienlaikus saņemot un izmantojot ieguvumus, ko sniedz Koncerna un Bankas darbības
rezultāti. Šādi ienākumi ietver maksas par aizdevumu, nomu vai citu kredīta kvalitātes uzlabošanas līgumu
administrēšanu.
Neto tirdzniecības ieņēmumi ietver peļņu un zaudējumus, kas saistīti ar tirdzniecības aktīviem un saistībām,
un visas realizētās un nerealizētās izmaiņas patiesajā vērtībā, procentus, dividendes un ārvalstu valūtas kursu
atšķirības.
(12) Ārpusbilances posteņi
Parastās uzņēmējdarbības ietvaros Koncerns un Banka uzņemas saistības izsniegt kredītus, neatsaucamas
kredītlīniju saistības, akreditīvus un garantijas un nodrošina citas kredītu apdrošināšanas formas. Šādus
finanšu instrumentus uzskaita bilancē to izveides brīdī vai saistīto maksājumu rašanās vai saņemšanas brīdī.
Koncerns un Banka sākotnēji novērtē finanšu garantijas to patiesajā vērtībā, ko parasti nosaka pēc saņemtās
maksājuma summas. Šī maksājuma summa pēc tam tiek amortizēta saskaņā ar lineāro metodi garantijas
perioda laikā. Katrā bilances datumā garantijas tiek novērtētas saskaņā ar augstāko no šīm vērtībām:
(i) sākotnēji atzītās summa neamortizētais atlikums; un (ii) paredzamie kredītzaudējumi.
Akreditīvi ir Bankas un Koncerna rakstiskas saistības klienta vārdā, kas pilnvaro trešās personas izstādīt
prasības Bankai un Koncernam līdz noteiktai summai saskaņā ar konkrētiem līguma noteikumiem un
nosacījumiem.
BluOr Bank AS
Koncerna konsolidētie un Bankas atsevišķie finanšu pārskati par gadu,
kas noslēdzās 2023. gada 31. decembrī
Koncerna konsolidēto un Bankas atsevišķo finanšu pārskatu pielikums
26
(13) Nodokļi
Pārskata gada uzņēmumu ienākuma nodokļa izmaksas ir iekļautas finanšu pārskatā, pamatojoties uz vadības
saskaņā ar Latvijas Republikas nodokļu normatīvajiem aktiem veiktajiem aprēķiniem. Uzņēmumu ienākuma
nodoklis tiek uzrādīts peļņas vai zaudējumu aprēķina rindā “Uzņēmumu ienākuma nodoklis par pārskata
gadu” tajā gadā, kad tas radies, atšifrējot nodokļa summas sastāvu finanšu pārskata pielikumā.
Uzņēmumu ienākuma nodoklis tiek aprēķināts par sadalīto peļņu, 20/80 no neto summas, kas izmaksājama
akcionāriem. Uzņēmumu ienākuma nodoklis par sadalīto pelņu tiek atzīts brīdī, kad Bankas akcionāri pieņem
lēmumu par peļņas sadali.
Latvijas Republikā piemērojamā nodokļa likme nesadalītajai peļņai, kas gūta līdz 2023. gadam, bija 0%. Par
peļņu, kas gūta 2023. gadā vai vēlākos periodos, uzņēmumu ienākuma nodoklis tiek aprēķinats un samaksāts
20% apmērā no gada peļņas pēc nodokļu nomaksas. Uzņēmumu ienākuma nodokļa summa, kas samaksāta
par nesadalīto peļņu, turpmāk samazinās nodokļa summu, kas maksājama par attiecīgā finanšu gada peļņas
sadali.
(14) Nauda un tās ekvivalenti
Naudas un tās ekvivalenti ietver skaidru naudu kasē, prasības pret Latvijas Banku un prasības pret citām
kredītiestādēm, kuru sākotnējais atmaksas termiņš nepārsniedz 3 mēnešus, atskaitot saistības pret Latvijas
Banku un citām kredītiestādēm, kuru sākotnējais atmaksas termiņš nepārsniedz 3 mēnešus.
(15) Noma
Koncerns un Banka kā nomnieks
Gadījumos, kad Banka darbojas kā nomnieks, standarts paredz, ka tiesības lietot aktīvu (TLA) un nomas
saistības, kas izriet no lielākās daļas nomas līgumu, tiek atzītas bilancē.
Tiesību lietot aktīvu nolietojums un procentu maksājumi par nomas saistībām tiek atzīti peļņas vai zaudējumu
aprēķinā. Nomas saistību pamatsummas maksājumus naudas plūsmas pārskatā uzrāda kā naudas plūsmu no
finansēšanas darbības, un procentu maksājumus uzrāda pamatdarbības ietvaros. Nomas saistības sākotnēji tiek
vērtētas tādu nomas maksājumu pašreizējā vērtībā, kuri nav samaksāti nomas sākuma datumā. Laika gaitā
nomas saistības palielinās par procentu izdevumiem un samazinās ar nomas maksājumiem. TLA sākotnēji
novērtē iegādes vērtībā, t. i., tādā pašā apjomā kā nomas saistību sākotnējais novērtējums, kam pieskaitītas
dažas citas izmaksas, piemēram, nomas maksājumi, kas veikti nomas sākuma datumā vai pirms tā. Pēc tam
nomas termiņa laikā tiek aprēķināts TLA nolietojums. Nomas maksājumus diskontē, izmantojot salīdzināmā
aizņēmuma procentu likmi. Banka piemēro vienotu diskonta likmi nomas līgumiem ar līdzīgām īpašībām.
Koncerns kā iznomātājs
Gadījumos, kad Koncerns darbojas kā iznomātājs, visus nomas līgumus klasificē kā operatīvo nomu vai
finanšu nomu. Operatīvā noma ir noma, kurā iznomātājs uzņemas saimnieciskos riskus un ieguvumus.
(16) Uzkrājumi
Uzkrājumi tiek atzīti pārskatā par finanšu stāvokli gadījumos, kad Koncernam un Bankai iepriekšējo notikumu
rezultātā ir radušās juridiskas vai iespējamas saistības, ticams, ka būs vajadzīga saimnieciskos labumus
ietverošu resursu aizplūde, norēķinoties par šīm saistībām, un šīs saistības ir iespējams ticami novērtēt.
Uzkrājumu apjoms tiek noteikts, diskontējot paredzamo nākotnes naudas plūsmu ar pirmsnodokļa likmi, kas
atspoguļo naudas laika vērtības pašreizējo tirgus novērtējumu un, ja nepieciešams, risku, kas ir saistīts ar
attiecīgo aktīvu.
BluOr Bank AS
Koncerna konsolidētie un Bankas atsevišķie finanšu pārskati par gadu,
kas noslēdzās 2023. gada 31. decembrī
Koncerna konsolidēto un Bankas atsevišķo finanšu pārskatu pielikums
27
(17) Īstermiņa labumi darbiniekiem
Darbinieku īstermiņa pabalstus, tostarp algas un sociālās apdrošināšanas maksājumus, prēmijas un
atvaļinājuma pabalstus, ietver neto pamatdarbības izdevumos saskaņā ar uzkrājumu principu. Koncerns un
Banka veic iemaksas valsts sociālās apdrošināšanas fondā par katru darbinieku noteiktā apmērā visā
nodarbinātības periodā saskaņā ar vietējām normatīvajām prasībām, un Koncernam un Bankai nav saistību
attiecībā uz turpmāku iemaksu veikšanu saistībā ar pensionētiem darbiniekiem.
(18) Kredīti un aizdevumi klientiem
Kredītus un aizdevumus klientiem atzīst, kad Koncerns aizdod naudas līdzekļus klientiem. Pamatojoties uz
uzņēmējdarbības modeli un naudas plūsmas rādītājiem, Koncerns klientiem izsniegtos kredītus un aizdevumus
klasificē kādā no šādām mērījumu kategorijām: (i) AC: kredīti, kas tiek turēti, lai iekasētu līgumā paredzētās
naudas plūsmas, un šīs naudas plūsmas ir SPPI un kredīti, kas nav brīvprātīgi norādīti kā PVPZA ; un (ii)
PVPZA : kredīti, kas neatbilst SPPI testam vai citiem AC vai PVPVI kritērijiem, tiek novērtēti kā PVPZA .
(19) Aktīvi pārvaldīšanā
Klientu aktīvi, ko Koncerns un Banka pārvalda to uzdevumā, netiek uzskatīti par Koncerna un Bankas
aktīviem. Koncerns un Banka neuzņemas risku, kas saistīts ar šiem aktīviem.
(20) Ieguldījumi parāda vērtspapīros un ieguldījumi kapitāla vērtspapīros
Ieguldījumi vērtspapīros ietver ieguldījumus parāda vērtspapīros un ieguldījumus kapitāla vērtspapīros.
Ieguldījumi parāda vērtspapīros. Pamatojoties uz uzņēmējdarbības modeli un naudas plūsmas rādītājiem,
Koncerns un Banka klasificē ieguldījumus parāda vērtspapīros, kā AC vai PVPVI, vai PVPZA. Parāda
vērtspapīri tiek uzskaitīti kā AC, ja tie tiek turēti līgumā noteikto naudas plūsmu iekasēšanai, kur attiecīgās
naudas plūsmas atbilst SPPI kategorijai, un nav brīvprātīgi norādīti kā PVPZA, lai būtiski samazinātu
grāmatvedības neatbilstības.
Parāda vērtspapīri tiek uzskaitīti kā PVPVI, ja tie tiek turēti līgumā noteikto naudas plūsmu iekasēšanai un
pārdošanai, kura attiecīgās naudas plūsmas atbilst SPPI kategorijai un nav brīvprātīgi norādītas kā PVPZA.
Procentu ienākumus no šiem aktīviem aprēķina, izmantojot efektīvo procentu metodi, un atzīst peļņā vai
zaudējumos. Uzkrājumus zaudējumiem no vērtības samazināšanās, kas aprēķināti, izmantojot sagaidāmo
kredītzaudējumu modeli, atzīst gada peļņā vai zaudējumos. Visas pārējās uzskaites vērtības izmaiņas atzīst
pārējos apvienotajos ienākumos. Ja parāda vērtspapīru atzīšana tiek pārtraukta, kumulatīvo peļņu vai
zaudējumus, kas iepriekš atzīti pārējos apvienotajos ienākumos (PVI), no PVI kategorijas pārklasificē uz
peļņas vai zaudējumu kategoriju.
Ieguldījumi parāda vērtspapīros tiek uzskaitīti kā PVPZA, ja tie neatbilst AC vai PVPVI kritērijiem. Koncerns
un Banka var arī neatsaucami norādīt ieguldījumus parāda vērtspapīros kā PVPZA to sākotnējās atzīšanas
brīdī, ja, piemērojot šo opciju, būtiski tiek mazinātas grāmatvedības neatbilstības starp finanšu aktīviem un
saistībām, kas tiek atzītas vai novērtētas saskaņā ar citu grāmatvedības principu.
Ieguldījumi kapitāla vērtspapīros. Finanšu aktīvus, kas no emitenta skatpunkta atbilst pašu kapitāla
definīcijai, t. i., instrumenti, kas neparedz līgumisku pienākumu izmaksāt naudu un apliecina atlikušo emitenta
līdzdalību neto aktīvos, Koncerns uzskaita kā ieguldījumus kapitāla vērtspapīros. Ieguldījumi kapitāla
vērtspapīros tiek novērtēti kā PVPZA, izņemot gadījumus, kad Koncerns sākotnējās atzīšanas brīdī izvēlas
neatsaucami uzskaitīt kapitāla ieguldījumus kā PVPVI. Saskaņā ar Koncerna politiku kapitāla ieguldījumi tiek
uzskaitīti kā PVPVI, ja šie ieguldījumi tiek turēti stratēģiskos nolūkos, kas nav tikai ieguldījumu ienākumi. Ja
izmanto PVPVI vērtēšanas metodi, patiesās vērtības izmaiņas tiek atzītas kā OCI un pēc tam netiek pārnestas
uz peļņu vai zaudējumiem, tostarp atsavināšanas brīdī. Zaudējumus no vērtības samazināšanās un to apvērsi,
ja tāda rodas, nevērtē atsevišķi no citām izmaiņām patiesajā vērtībā. Dividendes joprojām tiek atzītas peļņā
vai zaudējumos, ja ir noteiktas Koncerna tiesības saņemt maksājumus, izņemot gadījumus, kad dividendes
ataino ieguldījumu atgūšanu, nevis ienākumus no ieguldījumiem.
BluOr Bank AS
Koncerna konsolidētie un Bankas atsevišķie finanšu pārskati par gadu,
kas noslēdzās 2023. gada 31. decembrī
Koncerna konsolidēto un Bankas atsevišķo finanšu pārskatu pielikums
28
(21) Pārdošanai turēti ilgtermiņa ieguldījumi
Ilgtermiņa ieguldījumi tiek klasificēti kā pārdošanai turēti, ja to vērtība tiks atgūta galvenokārt no pārdošanas
nevis izmantošanas saimnieciskajā darbībā un ir augsta pārliecība par Bankas un Koncerna iespēju realizēt
pārdošanas darījumu. Pārdošanai turēti ilgtermiņa ieguldījumi tiek novērtēti zemākajā no iepriekšējās
uzskaites vērtības un patiesās vērtības atskaitot pārdošanas izdevumus. Samazinoties aktīva patiesajai vērtībai,
tiek atzīti uzkrājumi aktīva vērtības samazinājumam. Ieguldījuma norakstīšanas brīdī, peļņa vai zaudējumi no
ieguldījuma realizācijas tiek atzīti peļņas vai zaudējumu aprēķinā. Laika periodā kamēr ilgtermiņa ieguldījumi
tiek klasificēti kā pārdošanai turēti, tie netiek pakļauti nolietojuma aprēķināšanai.
(22) Jauni SFPS standarti, standartu grozījumi un interpretācijas
Standarti un grozījumi, kas pirmo reizi stājās spēkā pārskata gadā
Tālāk norādītie grozītie standarti stājās spēkā no 2023. gada 1. janvāra, bet tiem nav būtiskas ietekmes uz
Banku un Koncernu:
• 17. SFPS Apdrošināšanas līgumi (spēkā pārskata periodiem, kas sākas 2023. gada 1. janvārī vai
vēlāk).
• Grozījumi 17. SFPS un 4. SFPS (spēkā pārskata periodiem, kas sākas 2023. gada 1. janvārī vai
vēlāk).
• Pārejas iespēja apdrošinātājiem, kuri piemēro 17. SFPS – Grozījumi 17. SFPS (stājas spēkā
pārskata periodiem, kas sākas 2023. gada 1. janvārī vai vēlāk).
• Grozījumi 1. SGS un 2. SFPS prakses paziņojums: Grāmatvedības politiku atklāšana (spēkā
pārskata periodiem, kas sākas 2023. gada 1. janvārī vai vēlāk).
• Grozījumi 8. SGS: Grāmatvedības aplēšu definīcija (spēkā pārskata periodiem, kas sākas 2023.
gada 1. janvārī vai vēlāk).
• Atliktais nodoklis, kas saistīts ar aktīviem un saistībām, kas izriet no viena darījuma –
Grozījumi 12. SGS (stājas spēkā pārskata periodiem, kas sākas 2023. gada 1. janvārī vai vēlāk).
• Grozījumi 12. SGS: Ienākuma nodokļi: Starptautiskā nodokļu reforma - Otrā pīlāra modeļa
noteikumi (stājas spēkā pārskata periodiem, kas sākas 2023. gada 1. janvārī vai vēlāk).
Standarti un grozījumi, kas stājas spēkā pirmo reizi pārskata periodos, kas sākas 2024. gada 1. janvārī
vai vēlāk vai kas nav apstiprināti lietošanai ES
• Grozījumi 16. SFPS - Noma: Nomas saistības pārdošanas un saņemšanas atpakaļnomā
darījumos (spēkā pārskata periodiem, kas sākas 2024. gada 1. janvārī vai vēlāk).
• Saistību klasifikācija kā īstermiņa vai ilgtermiņa - Grozījumi 1. SGS (spēkā pārskata periodiem,
kas sākas 2024. gada 1. janvārī vai vēlāk).
• Grozījumi 7. SGS Naudas plūsmas pārskats un 7. SFPS Finanšu instrumenti: Informācijas
atklāšana: Piegādātāju finansēšanas vienošanās (spēkā pārskata periodiem, kas sākas 2024.
gada 1. janvārī vai vēlāk, vēl nav apstiprināti ES).
• Grozījumi 21. SGS Apmaināmības trūkums (spēkā pārskata periodiem, kas sākas 2024. gada 1.
janvārī vai vēlāk, vēl nav apstiprināti ES).
Koncerna vadība joprojām izvērtē jaunu standartu un grozījumu (kas stājas spēkā pēc 2023. gada) ietekmi uz
Koncerna un Bankas finanšu pārskatiem. Šobrīd nav paredzēts, ka kādi no minētiem grozījumiem varētu
būtiski ietekmēt Koncerna un Bankas finanšu pārskatus to pirmreizējās piemērošanas brīdī
BluOr Bank AS
Koncerna konsolidētie un Bankas atsevišķie finanšu pārskati par gadu,
kas noslēdzās 2023. gada 31. decembrī
Koncerna konsolidēto un Bankas atsevišķo finanšu pārskatu pielikums
29
RISKU PĀRVALDĪŠANA
Koncerns un Banka iekšējās kontroles sistēmas ietvaros ir izstrādājuši un savā darbībā ievēro risku
pārvaldīšanas stratēģiju un politikas, ko apstiprina Padome un kas, ņemot vērā Koncerna un Bankas darbības
apjomus, sarežģītību un specifiku, nosaka:
1) vispārējās nostādnes, ko savā darbībā ievēro Koncerns un Banka, lai samazinātu ar darbību saistītos riskus,
kas varētu radīt zaudējumus;
2) riska darījumu un citu risku aprakstu, kam savā darbībā ir pakļauta Koncerns un Banka;
3) būtisku risku identifikāciju un pārvaldību, tajā skaitā mērīšanas, novērtēšanas, kontroles un risku pārskatu
sagatavošanas procesus;
4) ierobežojumu un limitu noteikšanas kārtību riska darījumiem un to regulāru ievērošanas kontroli un
pilnveidošanu;
5) pasākumus regulārai kapitāla pietiekamības novērtēšanai un Bankas darbībai piemītošo un varbūtējo risku
segšanai pietiekama kapitāla uzturēšanai;
6) risku pārvaldīšanas procesu reglamentējošo normatīvo dokumentu regulāru aktualizāciju atbilstoši tirgus
pārmaiņām.
Risku pārvaldīšanas stratēģija un politikas apraksta un nosaka pasākumu kopumu, ar kuru palīdzību var tikt
samazināta varbūtība ciest zaudējumus gadījumos, kad ieguldītie līdzekļi netiktu atmaksāti laikā vai pilnībā,
vai arī Koncerns vai Banka ciestu cita veida zaudējumus.
Risku pārvaldības normatīvajos dokumentos noteikto risku pārvaldības sistēmas izveidi un darbību nodrošina
Bankas Valde, galvenos lēmumus pieņem Valde, Investīciju komiteja, Kredītu komiteja, Nefinanšu risku
pārvaldības komiteja un Klientu darbības atbilstības komiteja atbilstoši to nolikumiem. Vispārēju risku
pārvaldības sistēmas kontroli un risku uzraudzību nodrošina Risku direktors. Risku pārvaldību ikdienas
darbībā nodrošina no biznesa struktūrvienībām neatkarīgas risku pārvaldības struktūrvienības. Risku
pārvaldības kārtība un sistēmas tiek nepārtraukti pilnveidotas, ievērojot Koncerna un Bankas darbības un
finanšu tirgus attīstību, un to pastāvīgi uzrauga Iekšējais revīzijas dienests. Valde un padome regulāri saņem
un izskata informāciju par risku pārvaldīšanu, Padomes apstiprināto stratēģiju un politiku ievērošanu. Risku
pārvaldība tiek īstenota gan Koncerna, gan Bankas līmenī.
(1) Kredītrisks
Kredītrisks ir zaudējumu rašanās risks, ja Koncerna vai Bankas darījuma partneris vai parādnieks nespēs vai
atteiksies pildīt saistības pret Koncernu un Banku atbilstoši līguma nosacījumiem.
Kredītriska pārvaldība tiek īstenota saskaņā ar Bankas Padomes apstiprināto Risku pārvaldīšanas stratēģiju un
Kredītriska pārvaldīšanas politiku. Šajā politikā ir noteikti pamatprincipi kredītriska pārvaldībai,
identificēšanai, novērtēšanai, ierobežošanai un kontrolei.
Ar kredītiem saistītā kredītriska pārvaldība ietver potenciālo aizņēmēju kredītspējas novērtēšanu, ko veic
Finanšu analīzes un finanšu risku vadības pārvalde. Lēmumus par kredītu piešķiršanu centralizēti pieņem
Kredītu komiteja vai Valde, balstoties uz iepriekš minēto analīzi un nodrošinājuma novērtējumu. Pēc kredītu
piešķiršanas Finanšu analīzes un finanšu risku vadības pārvalde regulāri veic aizņēmēju finanšu stāvokļa
analīzi, kas ļauj Koncernam un Bankai savlaicīgi reaģēt uz aizņēmēju finansiālā stāvokļa pasliktināšanos.
Sakarā ar Krievijas karaspēka iebrukumu Ukrainā 2022. gada 24. februārī, Eiropas Savienība, ASV un citas
valstis ir ieviesušas virkni finanšu un citu sankciju pret Krievijas un Baltkrievijas valsts iestādēm,
uzņēmumiem un privātpersonām, kā rezultātā ir vērojams straujš Krievijas akciju, parādu un valūtu tirgu
sabrukums.
Bankai nav aktīvu, kredītu vai citu finanšu ieguldījumu, kurus varētu būtiski ietekmēt augstākminētie
notikumi. Tāpat Bankai nav būtiskas finanšu sadarbības ar finanšu iestādēm Krievijā, Baltkrievijā vai Ukrainā.
Koncerns un Banka jau iepriekš, izvērtējot prognozējamos riskus, ir veikusi nepieciešamās darbības, lai
mazinātu iespējamo ietekmi, kas saistīta ar uzsākto karadarbību Ukrainas teritorijā un pasaules valstu
noteiktajām sankcijām pret Krieviju. Tāpēc Banka neredz būtiskus kredītriskus vai citus zaudējumus
ģeopolitiskās situācijas kontekstā.
BluOr Bank AS
Koncerna konsolidētie un Bankas atsevišķie finanšu pārskati par gadu,
kas noslēdzās 2023. gada 31. decembrī
Koncerna konsolidēto un Bankas atsevišķo finanšu pārskatu pielikums
30
Nekustamo īpašumu tirgus uz energoresursu cenu izmaiņām nereaģē tik strauji, pašlaik būtiskas izmaiņas
neredzam. Lai gan Banka kopumā, protams, piesardzīgi raugās uz tuvākajiem periodiem un seko līdzi tirgus
un Bankas aizņēmēju situācijai.
Attiecībā uz komerciālajiem objektiem, jāņem vērā, ka aizņēmēji (objektu īpašnieki, kas iznomā telpas)
saskaņā ar nomas līgumu nosacījumiem komunālos maksājumus visbiežāk pārliek uz nomniekiem un
pagaidām nav negatīvu tendenču (piemēram, nomas līgumu nosacījumu pārskatīšanas vai nomnieku
aizplūšanas). Protams, procentu likmju (EURIBOR) kāpums negatīvi ietekmē(s) aizņēmēju DSCR, taču
Banka visbiežāk finansējusi klientus, kam DSCR ir pietiekamā līmenī, attiecīgi ir tikusi paredzēta rezerve
potenciālam naudas plūsmas pasliktinājumam.
Uz 2023.gada beigām būtisks pasliktinājums klientiem netika konstatēts, tomēr Banka ar piesardzību raugās
uz tuvākajiem periodiem, sevišķi attiecībā uz klientiem, kuriem ražošanas pašizmaksas būtisku daļu veido
energoresursu patēriņš (pārtikas ražošanas nozare, būvmateriālu ražošanas uzņēmumi, citi ražošanas
uzņēmumi, kam ir augsts energoresursu patēriņš). Banka turpina pastiprināti sekot līdzi situācijai un uzraudzīt
minēto kredītu stāvokļi, proaktīvi sadarbojoties ar klientu, lai laicīgi identificētu iespējamas finanšu stāvokļa
pasliktināšanas pazīmes. Jāņem vērā, ka Bankas kredītportfelī nevienas nozares koncentrācija nepārsniedz
20%, pie tam katru aizņēmējs tiek vērtēts individuāli.
Ar Bankas darījumiem ar citām bankām (vai finanšu institūcijām) saistītais kredītrisks, t. sk. ar banku
savstarpējiem norēķiniem saistītais kredītrisks, kā arī ar Bankas ieguldījumiem parāda vērtspapīros saistītais
kredītrisks tiek ierobežots Bankai pieņemamā līmenī, Bankas Investīciju komitejai nosakot limitus darījumu
apjomam ar katru darījumu partneri un emitentu.
Koncerns un Banka pārvalda būtisku aktīvu, saistību, kā arī iespējamo saistību kredītriska koncentrāciju
ģeogrāfisko reģionu, klientu grupu un veidu (t.i., centrālā valdība, pašvaldības, valsts uzņēmumi, privātie
uzņēmumi, privātpersonas u.tml.) un tautsaimniecības nozaru dalījumā.
Vērtības samazinājuma aprēķināšanas politika
Svarīgs aspekts kredītriska pārvaldībā ir sagaidāmo kredītzaudējumu aplēse saskaņā ar 9. SFPS, kas
galvenokārt balstās uz finanšu instrumentu kredītriska novērtējumu. Novērtēšanas rezultātā visi aktīvi tiek
sadalīti posmos (stages), atbilstoši kredītriska līmenim un šī līmeņa izmaiņām.
Banka un Koncerns atzīst uzkrājumus paredzamajiem kredīzaudējumiem attiecībā uz visiem kredītiem un
citiem parāda finanšu aktīviem, izņemot finanšu aktīvus kas tiek novērtēti kā PVPZA, kopā ar kredītsaistībām
un finanšu garantiju līgumiem.
Bankas SKZ aprēķini tiek iegūti sarežģītu modeļu izmantošanas rezultātā, izmantojot vairākus pamatā esošos
pieņēmumus attiecībā uz mainīgo datu izvēli un to savstarpējo atkarību. SKZ modeļu elementi, kas ir
uzskatāmi grāmatvedības spriedumiem un aplēsēm, ir šādi:
- kredītriska nozīmīga pieauguma izvērtēšanas un aizdevumu piešķiršanas kritēriji 1., 2. vai 3. grupas
aizdevumiem, kas atbilst 9.SFPS prasībām;
- grāmatvedības interpretāciju un modelēšanas pieņēmumu izvērtēšana, ko izmanto, lai SKZ aprēķina modeļu
izveidei, tostarp dažādu formulu un datu izvēle;
- SKZ modeļa galveno parametru modelēšana un aprēķināšana, tostarp saistību neizpildes varbūtība (PD),
saistību neizpildes zaudējumi (LGD) un riska darījumi saistību neizpildes gadījumā (EAD);
- makroekonomisko rādītāju noteikšana un nākotnes informācijas iekļaušana SKZ modelī, kas tiek aprakstīts
zemāk;
- individuāli vērtētiem kredītiem iepriekšminēto rādītāju aplēšu izstrāde attiecībā uz ticamu nākotnes periodu
un uz naudas plūsmām balstītu SKZ aprēķinu.
Lai aplēstu sagaidāmo kredītzaudējumu (SKZ) apmēru parāda vērtspapīriem, starpbanku noguldījumiem,
akreditīviem un finansējumam pret vērtspapīru portfeli, tiek izmantota Moody's vēsturisko saistību neizpildes
(PD) un atgūšanas likmju (recovery rate) statistika. Vēsturiskos PD datus attiecīgi piemēro instrumentu vai
emitentu ārējiem kredītreitingiem. Ja instrumentam nav ārēja novērtējuma, tiek konservatīvi piemēroti
vēsturiskie dati, kas attiecas uz reitingu B-. Instrumentiem ar augstāko vērtējumu, kur vēsturiskais PD ir
vienāds ar 0%, pieņem, ka PD = 0,005%. Saskaņā ar šo scenāriju PD svārstās no 0,005% augstākās klases
instrumentiem līdz 7.41% instrumentiem ar zemākajiem reitingiem. Būtisks kredītriska pieaugums šādiem
BluOr Bank AS
Koncerna konsolidētie un Bankas atsevišķie finanšu pārskati par gadu,
kas noslēdzās 2023. gada 31. decembrī
Koncerna konsolidēto un Bankas atsevišķo finanšu pārskatu pielikums
31
instrumentiem tiek atzīts, piemēram, ja instrumentam tiek pazemināts reitings un PD atbilstoši jaunajām
reitingam palielinās vismaz par 100 bāzes punktiem vai gadījumā, ja vērtspapīra emitents ir ierosinājis
pārskatīt aktīva emisijas prospektu.
SKZ aprēķina metode kredītportfelim balstās gan uz kolektīvu, gan individuālu novērtējumu. Aizdevumus,
kas nav klasificēti kā 3. posma aktīvi, vērtē individuāli, ja tie atbilst vismaz vienam no sekojošiem kritērijiem:
• vienam klientam vai saistītu klientu grupai izsniegto kredītu pamatsummas atlikums ir ne mazāks par
3 milj. EUR;
• vienam klientam vai saistītu klientu grupai izsniegto kredītu ar pamatsummas atlikumu virs 500 tūkst.
EUR un kuriem saskaņā ar “Aizņēmēju kredītriska novērtēšanas metodiku” noteiktais riska reitings ir
4 vai zemāks;
• klienta (saistītu klientu grupas) riska profils ir pietiekami atšķirīgs no grupām, kurām uzkrājumus
aprēķina kolektīvi.
Kolektīvo uzkrājumu aprēķinas tiek veikts, piemērojot uz Bankas kredītportfeļa vēsturiskajiem datiem balstīto
statistisko modeli PD likmju aprēķinam. Banka PD likmes aprēķina, izmantojot Weibull pieeju, kas ir plaši
izmantota dažāda mēroga kredītiestādēs gan vietējā gan ārējā tirgū. Weibull pieeja ir īpaši labi piemērota PD
likmju aprēķinam portfeļiem ar zemu skaitu vēsturiski novēroto saistību neizpildes gadījumu skaitu.
Weibull pieeja ir PD aprēķināšanas metode, ko bieži industrijā pielieto, ja citas, uz apjomīgāka vēsturisko datu
daudzuma balstītas metodes nav iespējams pielietot. Piemēram, ja homogēnas Markova ķēdes pieeja nav
piemērojama, jo nav pietiekamu vēsturisko datu vai ir maz saistību neizpildes notikumu, var pielietot Weibull
pieeju. Izmantojot Weibull pieeju, vēsturiski novērotie saistību neizpildes gadījumi tiek pielāgoti (interpolēti)
funkcijas līknei, tādējādi iegūstot PD likmes ar relatīvi mazu datu apjomu.
PD aprēķināšanai pēc šīs pieejas tiek apkopoti vēsturiskie darījumu dati par jaunu un unikālu saistību
neizpildes gadījumu skaitu, datus apkopjot pa viendabīgām grupām.
Saistību neizpildes gadījumu skaitu dalot ar kopējo darījumus skaitu attiecīgajā periodā tiek aprēķināts
saistību neizpildes koeficients (DR vai Default rate) un to kumulatīvās vērtības.
Ar Weibull funkciju palīdzību vēsturiskie saistību neizpildes dati tiek replicēti katram nākotnes periodam un
aprēķinātas PD kumulatīvās likmes, balstoties uz interpolēto Weibull līkni.
PD likmes tiek aprēķinātas katrai viendabīgai grupai atsevišķi, balstoties uz Bankas kredītportfeļa
vēsturiskajiem datiem uz katra mēneša beigām par vismaz 36 mēnešiem, kas aptver datus par katra darījuma
Stage klasifikāciju un aptver datus par gan individuāli, gan viendabīgās grupās vērtētiem riska darījumiem un
par novēroto riska darījumu saistību neizpildes skaitu. Ja dati neatspoguļo pašreizējos tirgus apstākļus vai arī
ja vēsturiskie dati ir pieejami par īsāku vēsturisko periodu, tiek izmantoti dati par īsāku laika periodu, kas ir
reprezentatīvs riska darījumiem uz ECL aprēķina datumu.
Atlikumu saistību neizpildes brīdī (exposure at default - EAD) Banka modelē katru reizi, kad tiek aprēķināts
ECL, balstoties uz līgumā noteikto maksājuma grafiku, kā arī neizmantotu kredītlimitu (ārpusbilances
saistību) izmantošanu.
LGD tiek aprēķināts portfeļa viendabīgo grupu vai ieķīlātā aktīva veida līmenī un aprēķins tiek atjaunots
vismaz reizi gadā. Vismaz reizi gadā Banka analizē, vai faktori, pēc kuriem tiek diferencētas LGD grupas, ir
atbilstoši un reprezentatīvi pašreizējam portfelim.
LGD tiek piemērots katram riska darījumam atbilstoši tā viendabīgai grupai vai ieķīlātā aktīva veidam. Banka
piemēro LGD, kas aprēķināts balstoties uz pieņēmumiem par atgūstamo līdzekļu vērtības korekciju attiecīgi
ieķīlātā īpašuma veidam.
ECL koriģēšanai ar makroekonomiskajām prognozēm Banka izmanto sekojošas pieejas:
1) Veic statistiskos aprēķinus, kas ņem vērā vēsturiskās kopsakarības starp makroekonomiskajiem
rādītājiem un novēroto saistību neizpildes varbūtību un, balstoties uz makroekonomisko rādītāju
prognozēm, nosaka piemērojamās korekcijas nākotnes PD likmēm;
2) Izmanto eksperta novērtējumu, to pamatojot ar vēsturiski novērotajiem datiem vai publiski
pieejamiem avotu datiem, vai izmanto trešās puses novērtēšanas ekspertu sniegto informāciju.
BluOr Bank AS
Koncerna konsolidētie un Bankas atsevišķie finanšu pārskati par gadu,
kas noslēdzās 2023. gada 31. decembrī
Koncerna konsolidēto un Bankas atsevišķo finanšu pārskatu pielikums
32
Aizdevumu portfeļa PD koriģēšanai ar nākotnes informāciju Banka izmanto makroekonomisko modeli, kas ir
izstrādāts balstoties uz Vasičeka viena faktora stohastiskā modeļa principiem. Modelis prognozē PD likmju
attīstību, ko izraisa viens tirgus faktors, kuram ir būtiska ietekme uz saistību neizpildes varbūtību.
ECL aprēķinam un nākotnes PD likmju prognozēšanai tiek izmantots bāzes scenārijs, to papildinot ar vienu
vai vairākiem alternatīviem scenārijiem, kas atspoguļo vismaz vienu pesimistisko scenāriju, piemēram,
attiecīgi ar 85% un 15% iestāšanās varbūtību. Alternatīviem scenārijiem nav obligāti jāietver mazāk ticami
ekstrēmi vai stresa apstākļu scenāriji. Uz 2023. gada beigām izmantotie makroekonomiskie scenāriji iekļauj
prognozes, kas ņem vērā negatīvo ģeopolitisko un makroekonomisko notikumu ietekmi.
PD un LGD likmes tiek koriģētas ar visu scenāriju svērto vērtību, par svariem izmantojot scenāriju iestāšanās
varbūtību sadalījumu.
ECL aprēķinam Banka izmanto PD*EAD*LGD pieeju. Pieeja fokusējas uz katru no mainīgajiem PD, EAD
un LGD atsevišķi, kas tiek piemēroti katram riska darījumiem, mēneša naudas plūsmas griezumā, lai iegūtu
prognozēto ECL apmēru mēnešu griezumā līdz aizdevuma atmaksas gala termiņam.
Piemērojot individuālo aprēķina pieeju, Banka aktīva dzīves laikā Sagaidāmos zaudējumus aprēķina kā
starpību starp nākotnes naudas plūsmu, kas Bankai pienākas saskaņā ar kredīta līgumu, un nākotnes naudas
plūsmu, ko tā paredz saņemt no attiecīgā aktīva. Stage 1 un Stage 2 kredītiem Banka pieņem, ka parādnieks
pildīs saistības, saskaņā ar kredīta līgumā noteikto atmaksas grafiku un piemēro PD*EAD*LGD pieeju.
Banka prognozē EAD attīstību atbilstoši kredīta atmaksas grafikam un piemēro vēsturiski novērotās atbilstoši
nākotnes informācijai koriģētās PD likmes pielīdzināmam viendabīgās grupās vērtētam apakšportfelim. Ja
attiecīgajam kredītam ir pietiekami atšķirīgs riska profils no izveidotajām viendabīgām grupām, tad PD likmes
tiek piemērotas pēc eksperta metodes, tās attiecīgi pamatojot un dokumentējot.
LGD tiek aplēsts individuāli, balstoties uz attiecīgā kredīta nākotnes naudas plūsmas aplēsi saistību neizpildes
gadījumā. Nākotnes naudas plūsmu diskontē, piemērojot efektīvo procentu likmi (EIR) vai tās aplēsi,
balstoties uz kredītam piemērojamo procentu likmi analīzes brīdī, kā arī attiecīgā kredīta izsniegšanas un
apkalpošanas komisijām. Ja Bankai nav pieejama informācija par kredītam piemērojamo EIR, Banka pieņem
EIR vienādu ar kredītam piemērojamo procentu likmi. Nākotnes naudas plūsmu no attiecīgā parādnieka
parādsaistībām aprēķina individuālo līgumu līmenī.
Stage 3 kredītiem Banka pieņem, ka parādnieks nepildīs saistības saskaņā ar kredīta līgumā noteikto atmaksas
grafiku, un nākotnes naudas plūsma varētu rasties no nodrošinājuma realizācijas, atskaitot ar nodrošinājuma
realizāciju saistītos izdevumus, ko diskontē, piemērojot EIR vai tās aplēsi, balstoties uz kredītam piemērojamo
procentu likmi analīzes brīdī, kā arī attiecīgā kredītam izsniegšanas un apkalpošanas komisijām.
2023. gadā Banka veica izmaiņas SKZ aprēķināšanas metodoloģijā, saskaņā ar kurām tika piemēroti vairāki
attīstības scenāriji. Stage 1 un Stage 2 individuāli novērtētiem kredītiem tiek piemēroti scenāriji, kas paredz
dažādu notikumu attīstības iespējamību. Bāzes scenārijs – paredz naudas plūsmas no kredīta atmaksas saskaņā
ar līgumu, ja saskaņā ar veikto analīzi aizņēmēja saimnieciskās darbības naudas plūsma ir pietiekama kredīta
atmaksai saskaņā ar līguma noteikto grafiku. Negatīvie scenāriji paredz, ka naudas plūsma no saimnieciskās
darbības nav pietiekama kredīta atmaksai saskaņā ar grafiku, līdz ar to tiek pieņemts korekcijas koeficients
līgumā noteiktajam grafikam, kā arī paredz, ka nodrošinājuma realizācija notiek ar lielākiem diskontiem, nekā
piemēroti Bāzes scenārijā. Tāpat tiek piemērots negatīvais scenārijs, kurā ar nelielu varbūtību tiek pieņemts,
ka piedziņas scenārijā Banka mazticamu un iepriekš neparedzētu notikumu dēļ nespēj pārņemt nevienu no
nodrošinājumiem, kā rezultātā aprēķinā LGD=100%.
Lai aprēķinātu rezultējošo uzkrājumu koeficientu, katram scenārijam tiek piemērota iestāšanās varbūtība, un
katrā scenārijā aprēķinātais uzkrājumu apjoms un koeficients tiek reizināts ar šim scenārijam piemēroto
varbūtību un rezultāti visiem scenārijam tiek summēti.
Stage 3 kredītiem tiek izstrādāti scenāriji, kuros tiek paredzēta naudas plūsma tikai nodrošinājuma realizācijas
rezultātā.
Dažādu finanšu instrumentu vērtības samazinājumus atzīst, pamatojoties uz aprēķinātajiem SKZ
koeficientiem, un tie dinamiski mainās atkarībā no katra instrumenta neatmaksātās summas.
BluOr Bank AS
Koncerna konsolidētie un Bankas atsevišķie finanšu pārskati par gadu,
kas noslēdzās 2023. gada 31. decembrī
Koncerna konsolidēto un Bankas atsevišķo finanšu pārskatu pielikums
33
(2) Valūtas risks
Valūtas risks ir risks ciest zaudējumus no ārvalstu valūtā nominēto aktīvu, saistību, kā arī saistību un
iespējamo saistību posteņu pārvērtēšanas, mainoties ārvalstu valūtas kursam.
Ārvalstu valūtu atklātās pozīcijas Koncernā un Bankā tiek aktīvi kontrolētas, un aktīvu un saistību valūtu
struktūra tiek regulāri novērtēta.
Bankas pārskata periodā gūtās tīrās peļņas vai zaudējumu un apvienoto ienākumu jūtīgums pret izmaiņām
ārvalstu valūtas maiņas kursos, pamatojoties uz 2023. gada 31. decembra un 2022. gada 31. decembra
pozīcijām, un vienkāršots scenārijs, kas paredz 5% izmaiņas USD uz EUR maiņas kursos, ir šāds:
2023
2022
EUR’000
Peļņa vai
Pašu kapitāls
Peļņa vai
Pašu kapitāls
zaudējumi
zaudējumi
5% USD vērtības pieaugums pret EUR
(115)
(115)
(74)
(74)
5% USD vērtības samazinājums pret EUR
115
115
74
74
Ārvalstu valūtas pozīcijas analīze ir iekļauta 38. pielikumā.
(3) Procentu likmju risks
Procentu likmju risks ir saistīts ar iespējamiem zaudējumiem, kas Koncernam un Bankai var rasties, mainoties
procentu likmēm.
Lai pārvaldītu procentu likmju risku, Investīciju komiteja regulāri kontrolē atbilstošo aktīvu un pasīvu
procentu likmju atklātās pozīcijas. Procentu likmju izmaiņas 100 bāzes punktu apmērā būtu radījušas šādas
izmaiņas peļņā vai zaudējumos un kapitālā un rezervēs:
2023
2022
EUR’000
EUR’000
EUR
703
537
USD
(51)
(76)
Procentu likmju termiņstruktūras analīze ir iekļauta 39. pielikumā.
(4) Parāda vērtspapīru cenu risks
Parāda vērtspapīru cenas risks ir Bankas iespējamie zaudējumi, kas var rasties tirdzniecības portfelī iekļauto
parāda vērtspapīru tirgus cenas samazināšanās rezultātā tirgus faktoru izmaiņu dēļ.
Banka pārvalda savu parāda vērtspapīru cenas risku nosakot limitu tirdzniecības portfeļa kopējam apjomam,
kā arī pārsvarā iegādājoties parāda vērtspapīrus ar samērā īsiem atmaksas termiņiem, kas ir mazāk pakļauti
cenas riskam.
EUR’000
2023
Pārējie
2022
Pārējie
Peļņa vai
apvienotie
Peļņa vai
apvienotie
zaudējumi
ienākumi
zaudējumi
ienākumi
Vērtspapīru cenu pieaugums par 10%
-
2 067
-
2 599
Vērtspapīru cenu samazinājums par 10%
-
(2 067)
-
(2 599)
(5) Likviditātes risks
Likviditātes risks ir Koncerna un Bankas iespējamie zaudējumi no aktīvu realizācijas vai resursu
piesaistīšanas par Koncernam un Bankai neizdevīgu cenu, lai Koncerns un Banka varētu izpildīt savas saistības
pret kreditoriem un noguldītājiem.
Banka orientējas uz konservatīvu pieeju likviditātes pārvaldībā. Izvietojot (noguldījumos) piesaistītos
līdzekļus aktīvos, Banka nodrošina tādu aktīvu struktūru, lai spētu nodrošināt savu darbību (klientu
maksājumu izpildīšanu) un normatīvo likviditātes rādītāju ievērošanu arī pēc būtiskas klientu noguldījumu
daļas aizplūšanas, kā arī būtiska iegādāto vērtspapīru tirgus likviditātes krituma gadījumā.
BluOr Bank AS
Koncerna konsolidētie un Bankas atsevišķie finanšu pārskati par gadu,
kas noslēdzās 2023. gada 31. decembrī
Koncerna konsolidēto un Bankas atsevišķo finanšu pārskatu pielikums
34
Bankas likviditātes riska pārvaldības kārtība ir noteikta Likviditātes pārvaldības politikā, un sastāv no
vairākiem elementiem: likviditātes riska rādītāju sistēmas, bilances plānošanas, stresa testēšanas, limitiem
ieguldījumiem ierobežotas likviditātes aktīvos.
Likviditātes riska rādītāju mērķis ir objektīvi atspoguļot Bankas likviditātes riska līmeni un operatīvi norādīt
uz likviditātes riska pieaugumu. Bankas Likviditātes riska pārvaldības politikā ir paredzētas noteiktas darbības
Bankas likviditātes situācijas uzlabošanai, ja likviditātes riska rādītāji sasniedz noteiktus līmeņus.
Likviditātes riska stresa testēšanas rezultātā tiek novērtēts Bankas likvīdo aktīvu deficīts vai pārpalikums, kāds
var izveidoties būtiskas klientu noguldījumu daļas aizplūšanas, kā arī būtiska iegādāto vērtspapīru tirgus
likviditātes krituma gadījumā. Balstoties uz stresa testēšanas rezultātiem, Bankas Investīciju komiteja nosaka
limitus ieguldījumiem ierobežotas likviditātes aktīvos.
Likvīdo aktīvu attiecība pret īstermiņa saistībām pārskata perioda beigu datumā bija šāda:
2023
2022
31. decembrī
77.34%
72.29%
Neto likvīdie aktīvi ietver naudu un tās ekvivalentus, parādzīmes un prasības pret kredītiestādēm, atskaitot
īstermiņa saistības.
Likviditātes seguma rādītājs (LCR) pārskata perioda beigu datumā bija šāds:
2023
2022
31. decembrī
176.7%
179.8%
Saskaņā ar FKTK noteikumiem Nr. 209 „Kapitāla un likviditātes pietiekamības novērtēšanas procesa izveides
normatīvie noteikumi” Banka veic tās darbības nodrošināšanai nepieciešamā likviditātes rezerves apmēra
pietiekamības novērtējumu likviditātes pietiekamības novērtēšanas procesa (ILAAP) ietvaros. Likviditātes
analīze ir iekļauta 36. pielikumā.
(6) Valsts risks
Valsts risks ir iespējamie zaudējumi no jebkura veida riska darījumiem ar noteiktas ārvalsts rezidentiem vai
to emitētajiem vērtspapīriem attiecīgās valsts ekonomiskā un politiskā stāvokļa, likumdošanas vai normatīvo
aktu izmaiņu dēļ.
Pirms darījumiem ar citu valstu rezidentiem Koncerns un Banka novērtē attiecīgās valsts ekonomisko, sociālo,
politisko apstākļu ietekmi uz šīs valsts rezidentu spēju savlaicīgi pildīt saistības.
Koncerns un Banka, saskaņā ar Valsts riska pārvaldīšanas politiku, nosaka limitus aktīvu izvietošanai
konkrētajā valstī.
(7) Operacionālais risks
Operacionālais risks ir iespēja ciest zaudējumus prasībām neatbilstošu vai nepilnīgu iekšējo procesu norises,
cilvēku un sistēmu darbības vai arī ārējo apstākļu ietekmes dēļ, ieskaitot juridisko, bet neieskaitot stratēģisko
un reputācijas risku.
Koncernā un Bankā operacionālā riska vadības principi ir noteikti Bankas iekšējos normatīvajos dokumentos,
kas nosaka:
▪ organizācijas struktūru, pilnvaru sadalījumu un deleģēšanas principus, funkcionālos pienākumus,
struktūrvienību un darbinieku informācijas apmaiņas kārtību;
▪ operāciju un citu darījumu kārtību, nosacījumus un procedūras, uzskaites kārtību un iekšējo procesu
organizāciju;
▪ noteikto limitu ievērošanas kontroli attiecībā uz Bankas operācijām un citiem darījumiem;
▪ informācijas sistēmu (tehnisko, informācijas u.c.) funkcionēšanas noteikumus, kārtību un procedūras;
▪ kārtību, kas nosaka piekļuves tiesības informācijai un materiālajiem aktīviem;
▪ atskaišu un citas informācijas izstrādes un sniegšanas kārtību;
▪ darbinieku motivēšanas kārtību un citus jautājumus.
BluOr Bank AS
Koncerna konsolidētie un Bankas atsevišķie finanšu pārskati par gadu,
kas noslēdzās 2023. gada 31. decembrī
Koncerna konsolidēto un Bankas atsevišķo finanšu pārskatu pielikums
35
Lai Koncernā un Bankā nodrošinātu efektīvus operacionālā riska identificēšanas un novērtēšanas apstākļus,
Bankā ir izveidota Operacionālā riska vadības pārvalde, kas nodrošina darbinieku apmācības par operacionālo
risku. Operacionālā riska vadības pārvaldē ir izveidota operacionālo notikumu datu bāze, ar kuras palīdzību
tiek nodrošināta informācijas saņemšana par operacionālā riska notikumiem, kas ļauj nodrošināt atbilstošu
riska notikumu reģistrēšanu, izpēti un risināšanu.
Riska identificēšanai un to pārvaldībai jauniem finanšu pakalpojumiem un produktiem tiek nodrošināta
sistemātiska pieeja, lai nodrošinātu jaunu produktu vai pakalpojumu apstiprināšanas procesu. Šajā procesā
tiek iesaistītas visas kontroles un atbalsta funkcijas struktūrvienības kopā ar atbilstošo biznesu līniju
struktūrvienībām, lai veiktu novērtējumu jaunam finanšu pakalpojumam vai produktam.
Bankas Darbības nepārtrauktības nodrošināšanas plānā (DNNP) ir ietvertas rīcības un pasākumi, kas veicami
dažādās krīzes situācijās un ar to saistītiem operacionāliem riskiem, tajā skaitā iespējamos notikumos saistībā
ar IT un atbalsta pakalpojumu pārrāvumiem, kritisko resursu vai piegādātāju nepieejamību. Izvērtējot Bankas
DNNP un operacionālos riskus, kas var rasties ģeopolitiskās situācijas attīstības rezultātā, esam secinājuši, ka
DNNP ietver galvenos ģeopolitiskās situācijas iespējamās krīzes radītos riskus. Bankai ir savs klientu
apkalpošanas centrs, kas Bankas klientiem nodrošina arī skaidras naudas un norēķinu operāciju veikšanu, kā
arī nepieciešamības gadījumā, Banka var operatīvi palielināt klātienes klientu apkalpošanas apjomus.
Koncerns un Banka ir izvērtējusi un pārbaudījusi esošās IT infrastruktūras jaudas un aizsardzības kapacitāti,
īpaši ņemot vērā kiberuzbrukumu potenciālu un secinājusi, ka IT infrastruktūras iespējas ir pietiekošas, lai ar
pieņemamu ietekmi atvairītu ticamākos kiberuzbrukumus. Vispārējā DNNP testēšana tiek nodrošināta regulāri
un tās ietvaros Banka pārliecinās par kritisko darbības funkciju nodrošināšanu.
Koncerns un Banka ir izstrādājusi arī rīcības plānus dažādām krīzes situācijām. Koncernā un Bankā ir
izveidota neatkarīga struktūrvienība – Iekšējais revīzijas dienests, kura galvenās funkcijas ietver arī Koncerna
un Bankas darbības novērtēšanu atbilstoši spēkā esošajai likumdošanai, apstiprinātajiem plāniem, politikām
un citiem Bankas normatīvi metodiskajiem dokumentiem un atbilstība Koncerna un Bankas struktūrvienību
darbības iekšējās kontroles procedūrām.
(8) Noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizēšanas un terorisma un proliferācijas finansēšanas un sankciju
riska pārvaldība
Koncerna un Bankas esošā darbības modeļa pamatā ir mērķis sniegt kvalitatīvus finanšu pakalpojumus
klientiem, vienlaikus nodrošinot efektīvu iekšējās kontroles sistēmu, tādā veidā mazinot risku Bankai tikt
iesaistītai noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas un proliferācijas finansēšanā vai starptautisko, OFAC vai
nacionālo sankciju apiešanā, Koncerns un Banka regulāri pilnveido iekšējās kontroles sistēmu, ievērojot
Latvijas Republikas normatīvajos aktos noteiktās prasības un starptautiskās, labas prakses vadlīnijas un
ieteikumus.
Bankā ir apstiprināta Noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas un terorisma un proliferācijas novēršanas
(turpmāk – NILLTPFN) un Sankciju riska pārvaldīšanas politikas, kas nosaka:
- pamatprincipus klientu izpētei pirms darījuma attiecību nodibināšanas un darījuma attiecību laikā,
identifikācijai, patiesā labuma guvēja noteikšanai un darījumu uzraudzībai, ievērojot uz riska izvērtējumu
balstītu pieeju (risk based approach);
- pamatprincipus klienta NILLTPFN un sankciju riska izvērtēšanai, noteikšanai un sekmīgai pārvaldībai,
nosakot riska mazinošus pasākumus;
- pamatprincipus aizdomīgu darījumu identificēšanā un savlaicīgā ziņošanā valsts kompetentajām iestādēm;
- darījuma attiecību izbeigšanu ar klientiem; konstatējot nesamērīgus vai grūti un dārgi pārvaldāmus
NILLTPF/sankciju riskus.
Banka, darījuma attiecību laikā ar klientu, nodrošina klientu lietas aktualizāciju, ievērojot uz riska izvērtējumā
balstītu pieeju. Informācija klienta lietā tiek regulāri papildināta un aktualizēta, iekļaujot klienta darbības un
tā veikto darījumu izpētes rezultātus un darījumu pamatojošus dokumentus. Bankas vadība uzskata, ka
pārzinot klienta saimnieciskās darbības veidu, darbības ģeogrāfiju, uzraugot to darījumus un atturoties no
aizdomīgu finanšu darījumu izpildes, Koncerns un Banka mazina risku iesaistīties iespējamā tādu līdzekļu
BluOr Bank AS
Koncerna konsolidētie un Bankas atsevišķie finanšu pārskati par gadu,
kas noslēdzās 2023. gada 31. decembrī
Koncerna konsolidēto un Bankas atsevišķo finanšu pārskatu pielikums
36
legalizēšanā, kas iegūti no kriminālas rīcības vai ar mērķi legalizēt noziedzīgi iegūtus līdzekļus vai finansēt
terorismu un proliferāciju, kā arī mazina risku iesaistīties iespējamā sankciju apiešanā, pārkāpšanā vai tās
mēģinājumā.
Bankā ir apstiprināta NILLTPF un Sankciju riska pārvaldīšanas stratēģija, kas nosaka pamatprincipus
NILLTPFN un sankciju riska pārvaldīšanai, iekšējās kontroles sistēmas izveidei un pasākumus riska
identificēšanai, kā arī riska mazināšanas un kontroles mehānismus. Ņemot vērā Bankas stratēģiju, spēju
pārvaldīt NILLTPF un sankciju risku un pieejamos resursus, NILLTPF un Sankciju riska pārvaldīšanas
stratēģijā ir noteikti NILLTPF riska ekspozīcijas rādītāji un maksimāli pieļaujamās robežvērtības, lai efektīvi
pārzinātu un kontrolētu ar klientu darbību saistītos un piemītošos NILLTPF un sankciju riskus.
NILLTPF un Sankciju riska pārvaldīšanas stratēģija, NILLTPFN politika un Sankciju riska pārvaldīšanas
politika nosaka prasības tādiem organizatoriskās struktūras elementiem, kas balstās uz šādiem trīs līmeņu
aizsardzības un kontroles principiem:
— Pirmā līmeņa kontrole —biznesa struktūrvienību darbinieki, kas veic klientu piesaisti un apkalpošanu,
nodrošinot „pazīsti savu klientu” (KYC) un “pazīsti sava klienta klientus” (KYCC) principu
ievērošanu, gan uzsākot darījuma attiecības ar klientu, gan darījuma attiecību laikā. Katrs Bankas
biznesa struktūrvienību darbinieks ir atbildīgs par NILLTPF un Sankciju riska prasību pārzināšanu un
ievērošanu sadarbībā ar klientiem, kā arī par profesionālas iekšējās kultūras veicināšanu un ievērošanu
saskaņā ar “Korporatīvās ētikas standartu kodekss” noteikto.
— Otrā līmeņa kontrole — klientu izpētes pirms darījuma attiecību nodibināšanas un darījuma attiecību
laikā, klientu darījumu uzraudzības un atbalsta struktūrvienības, kas nodrošina neatkarīgu klientu izpēti,
akceptēšanu un apkalpošanas procesa uzraudzību, klientu darījumu analīzi, slēdzienu sniegšanu par
klientu plānotiem darījumiem, kā arī ziņošanu valsts kompetentajām iestādēm, kā, piemēram, Finanšu
izlūkošanas dienestam, Valsts ieņēmumu dienestam, Valsts drošības dienestam un Latvijas Bankai). Otrā
līmeņa kontrolē ietilpst arī par uzraudzību atbildīgie risku pārvaldīšanas un darbības atbilstības direktori
un struktūrvienību vadītāji.
— Trešā līmeņa kontroli nodrošina Iekšējās revīzijas dienests, kas nodrošina neatkarīgu un regulāru
NILLTPF un sankciju riska pārvaldīšanas un kontroļu novērtēšanu.
Banka ir noteikusi valdes locekli, kurš ir atbildīgs par NILLTPFN un sankciju risku pārvaldīšanas jomu, kā
arī ir apstiprinājusi atbildīgos darbiniekus par NILLTPFN un sankciju riska pārvaldīšanas prasību izpildi.
Bankas NILLTPF un Sankciju riska pārvaldīšanas iekšējās kontroles sistēma ir balstīta uz noteiktu pienākumu
un atbildības sadalījumu starp struktūrvienībām un darbiniekiem, nosakot kārtību lēmumu pieņemšanai,
noteiktu atbildību par klientu darbības uzraudzību un pamatus darbības atbilstības struktūrvienību darbībai.
Bankā ir izveidota Klientu darbības atbilstības kontroles komiteja, kuras kompetencē un atbildībā ir lēmumu
pieņemšana par paaugstināta un augsta riska klientiem pirms darījuma attiecību nodibināšanas un darījuma
attiecību laikā, kā darījumu uzraudzības, tā izpētes ietvaros. Klientu darbības atbilstības kontroles komiteja
nodrošina efektīvu iekšējās kontroles sistēmas funkcionēšu, lemjot arī par riska pārvaldīšanas pasākumiem.
(9) Darbības atbilstības riska pārvaldība
Darbības atbilstības risks — risks, ka Koncernam vai Bankai var rasties zaudējumi vai var tikt uzlikti tiesiski
pienākumi, pret to var tikt piemērotas sankcijas, vai pasliktināties reputācija, jo Koncerns vai Banka neievēro
vai pārkāpj atbilstības likumus, noteikumus un standartus.
Bankā ir izveidota darbības atbilstības kontroles sistēma, ievērojot principu, ka darbības atbilstības kontroles
funkcija Bankā ir uzticēta organizatoriski nodalītai struktūrvienībai — Darbības atbilstības kontroles
pārvaldei. Darbības atbilstības funkcijas izpildes nodrošināšanai Bankā ir nozīmēti atbilstības eksperti –
Bankas struktūrvienību darbinieki, attiecīgās jomas eksperti.
Bankā ir iecelts Personu datu aizsardzības speciālists, kas organizē, kontrolē un uzrauga Bankas veiktās
personu datu apstrādes atbilstību Eiropas Savienības un Latvijas Republikas normatīvo aktu prasībām.
Darbības atbilstības kontroles funkcijas pamatuzdevums ir darbības atbilstības riska identificēšana,
novērtēšana un pārvaldīšana. Darbības atbilstības kontroles funkcijas mērķis ir nodrošināt darbības atbilstības
riska identificēšanu, dokumentēšanu un novērtēšanu, t. sk., nodrošinot, ka pirms jaunas darbības sākšanas tiek
BluOr Bank AS
Koncerna konsolidētie un Bankas atsevišķie finanšu pārskati par gadu,
kas noslēdzās 2023. gada 31. decembrī
Koncerna konsolidēto un Bankas atsevišķo finanšu pārskatu pielikums
37
identificēts ar šo darbību saistītais darbības atbilstības risks un novērtēts, vai, veicot šo darbību, Banka ievēros
atbilstības likumus, noteikumus un standartus.
Darbības atbilstība raksturo Bankas spēju darboties saskaņā ar tai saistošajiem atbilstības likumiem,
noteikumiem un standartiem, kuri tiek izdalīti 2 līmeņos:
- atbilstība ārējām prasībām kopumā (prasības integrētas iekšējos normatīvajos dokumentos un
procesos);
- atbilstoša iekšējās kontroles sistēma, kas spēj nodrošināt nepārtrauktu atbilstību attiecīgajām
prasībām.
Koncernā un Bankā ir izstrādāta iekšējā trauksmes celšanas sistēma, nodrošinot Trauksmes celšanas likumā
noteiktās iespējas ziņot par iekšējās kontroles sistēmas trūkumiem un citiem pārkāpumiem, kā arī ievērojot
likumā noteiktās trauksmes cēlēja aizsardzības garantijas.
Korporatīvās pārvaldības ietvaros pastāvīgi tiek pilnveidots interešu konflikta situāciju identificēšanas un
pārvaldīšanas, kā arī korupcijas novēršanas process, sistematizēta pieeja informācijas iegūšanai par situācijām,
kas Bankai var radīt interešu konfliktus vai korupcijas gadījumus.
Pastāvīgi tiek papildināta un aktualizēta pārskatu un informācijas sniegšanas sistēma iekšējiem un ārējiem
informācijas pieprasītājiem.
Bankā noteikti vienoti principi un nosacījumi ārpakalpojuma saņemšanai, tai skaitā nosacījumi attiecībā uz
ārpakalpojuma sniedzējiem, ārpakalpojuma līguma izpildes kontroli un ārpakalpojumu sniedzēju uzraudzību,
kā arī kārtība, kādā Banka vada un minimizē ar ārpakalpojumu saistītos riskus.
(10) Ilgtspējas risks
Ilgtspējas risks ir risks, ka kāds notikums vai apstākļi vides, sociālajā vai korporatīvās pārvaldības
(Environmental, Social, Governance — ESG) jomā varētu negatīvi ietekmēt ieguldījumu vērtību. Vides
notikumi var būt saistīti ar regulatīviem vai juridiskiem aspektiem, tehnoloģiju risku vai reputācijas risku.
Notikumi sociālajā jomā galvenokārt ir saistīti ar nodarbinātības jautājumiem. Notikumi korporatīvās
pārvaldības jomā ir saistīti ar uzņēmuma rīcības kodeksu, pārstāvības daudzveidību un mazākuma akcionāru
tiesībām. Ilgtspējas riski var izpausties dažādā mērogā, tostarp tie var būt konkrētam uzņēmumam, nozarei un
valstij raksturīgi riski, pamatā - politiskais risks un tiesiskums. Ilgtspējas riska rašanās var negatīvi ietekmēt
ieguldījumu vērtību.
ES normatīvajos aktos ir noteikti standarti attiecībā uz ilgtspējas risku integrēšanu ieguldījumu procesā.
Ilgtspējas risks var ietekmēt ieguldījumus gan pozitīvi, gan negatīvi. Banka ir apņēmusies ieviest
nepieciešamos pasākumus, lai ilgtspējas faktori ieguldījumu lēmumu pieņemšanas procesā tiktu ņemti vērā.
Mūsu uzdevums ir veidot pozitīvus ilgtermiņa ieguldījumu rezultātus mūsu klientiem, un, mūsuprāt, to var
panākt, nodrošinot ilgtspējas faktoru izvērtēšanu. ESG atbilstība samazina risku, ka mūsu ieguldījumu atdevi
varētu ietekmēt ārējs risks.
Īstenojot savu pienākumu rīkoties kā atbildīgam investoram, Banka citu faktoru vidū izvērtē arī ilgstpējas
faktorus balsojumos kopsapulcēs atbilstoši mums piešķirtajām balsošanas pilnvarām attiecībā uz mūsu
klientiem piederošām akcijām atbilstoši Bankas Iesaistīšanās politikai.
Banka apzinās, ka ilgtspējas faktori var ietekmēt mērķa cenas un tādu aspektu kā uzņēmuma, valsts,
ekonomikas nozares un ieguldījumu pārvaldības stratēģijas pamata vērtējumu, tāpēc mēs apņemamies ieviest
nepieciešamos pasākumus, lai ieguldījumu izvēles un pārraudzības procesā tiktu ņemti vērā ilgtspējas faktori.
Faktiski mēs esam veikuši ieguldījumus vairākos uzņēmumos un nozarēs, kuras, mūsuprāt, būs ieguvējas,
pieaugot institucionālo ieguldītāju pieprasījumam pēc augstākas ESG atbilstības nākotnē. Mēs pārraugām savu
izvēlēto ieguldījumu stiprās puses ESG kontekstā, sniedzot pārskatus un vadībai sekojot, kā tiek īstenoti ESG
mērķi. Mēs uzskatām, ka atbildīga, ESG prasībām atbilstīga darbība ieguldījumu jomā var spēcīgi veicināt
labvēlīgas pārmaiņas un galu galā nodrošinās lielāku, ilgtspējīgu peļņu visām ieinteresētajām pusēm.
BluOr Bank AS
Koncerna konsolidētie un Bankas atsevišķie finanšu pārskati par gadu,
kas noslēdzās 2023. gada 31. decembrī
Koncerna konsolidēto un Bankas atsevišķo finanšu pārskatu pielikums
38
(11) Kapitāla pārvaldība
Bankas kapitāla pietiekamības pārvaldības politika nosaka, ka ir nepieciešams uzturēt spēcīgu kapitāla bāzi,
lai saglabātu investoru, kreditoru un tirgus uzticību Bankai, un nodrošināt turpmāku uzņēmējdarbības attīstību,
kā arī, lai Bankas rīcībā esošais kapitāls būtu pietiekams tās pašreizējai un plānotajai darbībai piemītošo un
varbūtējo risku segšanai.
Saskaņā ar Eiropas Parlamenta un Padomes Regulas (ES) Nr. 575/2013 un LB noteiktajām kapitāla prasībām
bankām jāuztur kapitāla rādītāji atbilstoši riska svērtajiem aktīviem („likumā noteiktais pašu kapitāla rādītājs”)
virs noteiktā minimuma līmeņa. Lai gan 2023. gada 31. decembrī minimālais līmenis bija 8%, saskaņā ar īpašu
LB prasību Bankai, sākot no 2023. gada 1. janvāra, jānodrošina augstāks kapitāla pietiekamības rādītājs —
11.60% (papildu pašu kapitāla prasība - 2.6% un kapitāla rezerves prasība - 1%). Papildus iepriekš minētajai
kapitāla prasībai, kas nodrošina kopējo risku segumu, Bankai pastāvīgi jānodrošina kopējā kapitāla rezervju
prasība, kas tiek aprēķināta saskaņā ar Kredītiestāžu likuma 35.
22
, 35.
23
, 35.
24
vai 35.
25
pantu un sastāda 2.93%
(kapitāla saglabāšanas rezerve: 2.5%, iestādei specifiskā pretcikliskā kapitāla rezerve: 0.18% (31.12.2023),
cita sistēmiski nozīmīga iestādes rezerve: 0.25%). Kopējo kapitāla rezervju prasības ievērošana ir jānodrošina,
izmantojot pirmā līmeņa kapitālu.
2023. un 2022. gada 31. decembrī Koncerns un Banka bija izpildījuši Kredītiestāžu likuma prasības un
Latvijas Bankas noteikumu prasības attiecībā uz kapitāla pietiekamību un minimālā kapitāla apjomu, kā arī
Latvijas Bankas noteikto augstāko rādītāju. Kapitāla pietiekamības aprēķins ir iekļauts 41. pielikumā.
APLĒSES UN SPRIEDUMI
Lai sagatavotu finanšu pārskatus saskaņā ar Eiropas Savienībā apstiprinātajiem SFPS, vadībai ir nepieciešams
izdarīt spriedumus, aplēses un pieņēmumus, kas ietekmē politikas piemērošanu un uzrādītās aktīvu un saistību
summas, ieņēmumus un izdevumus. Lai arī šādas aplēses ir balstītas uz vadības labākajām zināšanām par
aktuālajiem notikumiem un darbībām, faktiskie rezultāti var atšķirties no aplēsēm.
Aplēses un ar tām saistītie pieņēmumi tiek regulāri pārbaudīti. Izmaiņas grāmatvedības aplēsēs tiek atzītas tajā
periodā, kurā attiecīgās aplēses tiek pārskatītas, ja izmaiņas ietekmē tikai attiecīgo periodu, vai arī periodā,
kad aplēses tiek pārskatītas, un nākamajos periodos, ja izmaiņas ietekmē gan esošo, gan nākamos periodus.
Koncerna un Bankas vadība veic būtiskas aplēses un spriedumus attiecībā uz sagaidāmo kredītzaudējumu
kredītiem un debitoru parādiem atzīšanu (skatīt sadaļu “Risku pārvaldīšana – Kredītrisks”).
BluOr Bank AS
Koncerna konsolidētie un Bankas atsevišķie finanšu pārskati par gadu,
kas noslēdzās 2023. gada 31. decembrī
Koncerna konsolidēto un Bankas atsevišķo finanšu pārskatu pielikums
39
NETO PROCENTU IENĀKUMI
2023
2022
Koncerns
Banka
Koncerns
Banka
Procentu ienākumi
EUR’000
EUR’000
EUR’000
EUR’000
Procentu ienākumi no finanšu
aktīviem amortizētajā iegādes vērtībā
35 061
35 061
20 395
20 395
(kredīti):
Noguldījumi kredītiestādēs
5 874
5 874
506
506
Kredīti un debitoru parādi
29 187
29 187
19 889
19 889
tajā skaitā kredīti,
kuriem izveidoti uzkrājumi
627
627
575
575
vērtības samazinājumam
Procentu ienākumi no finanšu
aktīviem patiesajā vērtībā ar
255
255
64
64
pārvērtēšanu pārējos apvienotajos
ienākumos
Procentu ienākumi no finanšu
aktīviem amortizētajā iegādes vērtībā
1 578
1 578
1 378
1 378
(vērtspapīri ar fiksētu ienākumu)
Pārējie procentu ienākumi
168
168
1 010
1 010
Procentu ienākumi kopā
37 062
37 062
22 847
22 847
Procentu izdevumi
Procentu izdevumi par amortizētajā
iegādes vērtībā novērtētajām
9 311
9 311
2 641
2 641
saistībām:
Noguldījumi
9 311
9 311
2 641
2 641
Procenti par emitētajām obligācijām
491
491
313
313
Maksājumi noguldījumu garantiju
1 058
1 058
1 046
1 046
fondā un pārējos fondos
Pārējie procentu izdevumi
663
978
1 258
1 589
Procentu izdevumi kopā
11 523
11 838
5 258
5 589
Neto procentu ienākumi
25 539
25 224
17 589
17 258
BluOr Bank AS
Koncerna konsolidētie un Bankas atsevišķie finanšu pārskati par gadu,
kas noslēdzās 2023. gada 31. decembrī
Koncerna konsolidēto un Bankas atsevišķo finanšu pārskatu pielikums
40
NETO KOMISIJAS NAUDAS IENĀKUMI
2023
2022
Koncerns
Banka
Koncerns
Banka
Komisijas naudas ienākumi
EUR’000
EUR’000
EUR’000
EUR’000
Naudas pārskaitījumi
1 946
1 947
1 096
1 097
Komisijas par kredītu monitoringu un
808
808
551
551
apkalpošanu
Darījumi ar vērtspapīriem
1 147
1 147
910
910
Aktīvi pārvaldīšanā
316
316
322
322
Klientu apkalpošana
6 546
6 546
6 072
6 072
Maksājumu karšu apkalpošana
1 844
1 844
1 421
1 421
Komisijas naudas ienākumi kopā
12 607
12 608
10 372
10 373
Komisijas naudas izdevumi
Naudas pārskaitījumi
57
57
73
73
Maksājumu karšu apkalpošana
1 326
1 326
1 407
1 407
Darījumi ar vērtspapīriem
347
347
390
390
Pārējie komisijas izdevumi
13
13
60
60
Komisijas naudas izdevumi kopā
1 743
1 743
1 930
1 930
Neto komisijas naudas ienākumi
10 864
10 865
8 442
8 443
Komisijas naudas ienākumi un izdevumi tiek uzskaitīti pēc laika momenta principiem. Koncernam un
Bankai nebija nekādu līgumu ar vairākām izpildes saistībām
NETO (ZAUDĒJUMI) NO FINANŠU INSTRUMENTU TIRDZNIECĪBAS UN
PĀRVĒRTĒŠANAS
2023
2022
Koncerns
Banka
Koncerns
Banka
EUR’000
EUR’000
EUR’000
EUR’000
Neto (zaudējumi) no finanšu aktīvu
pārdošanas - patiesajā vērtībā novērtētie ar
(100)
(100)
(1 093)
(1 093)
atspoguļojumu peļņā vai zaudējumos
Neto zaudējumi no finanšu aktīvu
pārdošanas -pārtraucot atzīt finanšu
aktīvus, kas nav vērtētas patiesajā vērtībā
(203)
(203)
(415)
(415)
ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu
aprēķinā
Neto peļņa/(zaudējumi) no patiesajā
vērtībā novērtēto finanšu aktīvu un saistību
86
86
(197)
(197)
pārvērtēšanas
Neto zaudējumi no finanšu instrumentu
(217)
(217)
(1 705)
(1 705)
tirdzniecības un pārvērtēšanas
BluOr Bank AS
Koncerna konsolidētie un Bankas atsevišķie finanšu pārskati par gadu,
kas noslēdzās 2023. gada 31. decembrī
Koncerna konsolidēto un Bankas atsevišķo finanšu pārskatu pielikums
41
ĀRVALSTU VALŪTAS TIRDZNIECĪBAS UN PĀRVĒRTĒŠANAS NETO IENĀKUMI
2022
2021
Koncerns
Banka
Koncerns
Banka
EUR’000
EUR’000
EUR’000
EUR’000
Ārvalstu valūtas darījumu neto peļņa
222
222
1 070
1 070
Ārvalstu valūtas pārvērtēšanas neto
(zaudējumi) / peļņa
(161)
(161)
102
102
Ārvalstu valūtu tirdzniecības un
61
61
1 172
1 172
pārvērtēšanas neto ienākumi
PĀRĒJIE SAIMNIECISKĀS DARBĪBAS IEŅĒMUMI
2023
2022
Koncerns
Banka
Koncerns
Banka
Piezīme
EUR’000
EUR’000
EUR’000
EUR’000
Saņemtā soda nauda
281
281
201
201
Saņemtās dividendes
18
18
36
36
Citi
1 371
1 296
705
633
Pārējie saimnieciskās darbības
1 670
1 595
942
870
ieņēmumi kopā
ADMINISTRATĪVIE IZDEVUMI
2023
2022
Koncerns
Banka
Koncerns
Banka
Piezīme
EUR’000
EUR’000
EUR’000
EUR’000
Padomes un Valdes locekļu atalgojums
978
978
869
869
Darbinieku atalgojums
7 985
7 864
6 257
6 149
Valsts sociālās apdrošināšanas
obligātās iemaksas – padome un valde
231
231
205
205
Valsts sociālās apdrošināšanas
obligātās iemaksas (darbinieki)
1 701
1 673
1 448
1 423
Pārējās darbinieku izmaksas
68
66
45
43
Komunikācijas un transporta izdevumi
255
247
250
242
Profesionālie pakalpojumi
595
578
807
792
Sabiedriskie pakalpojumi un
700
644
650
609
uzturēšana
Pamatlīdzekļu un tiesību lietot aktīvus
23
nolietojums
1 214
1 005
1 356
1 055
Nemateriālo ieguldījumu amortizācija
24
132
132
189
189
Datortīklu izdevumi
380
380
370
370
Reklāmas un mārketinga izdevumi
355
355
281
280
Pārējie nodokļi
674
469
577
379
Apdrošināšana
99
94
83
80
Revīzijas pakalpojumu izmaksas
184
184
135
135
Citi
649
639
178
170
Administratīvie izdevumi kopā
16 200
15 539
13 700
12 990
BluOr Bank AS
Koncerna konsolidētie un Bankas atsevišķie finanšu pārskati par gadu,
kas noslēdzās 2023. gada 31. decembrī
Koncerna konsolidēto un Bankas atsevišķo finanšu pārskatu pielikums
42
Vidējais darbinieku skaits Koncernā 2023. gadā bija 216 (2022. gadā - 200), Bankā 2023. gadā bija 211
(2022. gadā - 195).
2023. gadā atlīdzība zvērinātam revidentam 183.7 tūkst. EUR apmērā, no tās par finanšu pārskatu
(konsolidēto finanšu pārskatu) revīziju 172.7 tūkst. EUR apmērā, par apliecinājuma uzdevumu saistībā ar
secinājumu, vai Banka ir ievērojusi Finanšu instrumentu tirgus likuma prasības par tās pienākumiem attiecībā
uz finanšu instrumentu nošķiršanu, klientu finanšu instrumentu un naudas līdzekļu nošķirtu turēšanu – 5.5
tūkst. EUR apmērā, par apliecinājuma uzdevumu saistībā ar secinājumu, vai Banka ir ievērojusi
Noguldījumu garantiju likuma prasības sagatavojot tās pārskatu par segtajiem noguldījumiem un
maksājumiem noguldījumu garantiju fondā – 5.5 tūkst. EUR apmērā.
2022. gadā atlīdzība zvērinātam revidentam bija 135 tūkst. EUR apmērā, no tās par finanšu pārskata
(konsolidētā finanšu pārskata) revīziju - 125 tūkst. EUR apmērā, par apliecinājuma uzdevumu saistībā ar
secinājumu, vai Banka ir ievērojusi Finanšu instrumentu tirgus likuma prasības par tās pienākumiem attiecībā
uz finanšu instrumentu nošķiršanu, klientu finanšu instrumentu un naudas līdzekļu nošķirtu turēšanu - 5
tūkst. EUR apmērā, par apliecinājuma uzdevumu saistībā ar secinājumu, vai Banka ir ievērojusi
Noguldījumu garantiju likuma prasības sagatavojot tās pārskatu par segtajiem noguldījumiem un
maksājumiem noguldījumu garantiju fondā - 5 tūkst. EUR apmērā.
PĀRĒJĀS SAIMNIECISKĀS DARBĪBAS IZMAKSAS
2023
2022
Koncerns
Banka
Koncerns
Banka
EUR’000
EUR’000
EUR’000
EUR’000
Biedru nauda
300
300
306
306
Nekustamā īpašuma pārvaldes izdevumi
3
-
2
2
Atlīdzība par preču zīmes izmantošanu
1 163
1 163
1 161
1 161
Citi
413
419
214
215
Pārējās saimnieciskās darbības
1 879
1 882
1 683
1 684
izmaksas kopā
2023. gadā Banka saimnieciskās darbības ietvaros ir veikusi maksājumus par licencētas preču zīmes “BluOr”
izmantošanu 1 163 tūkst. EUR (2022: 1 161 tūkst. EUR ) apmērā preču zīmes īpašniekam (licences
devējam). Preču zīmes īpašnieks ir atbildīgs par preču zīmes reģistrēšanu, tiesisko aizsardzību, kā arī preču
zīmes attīstību un veicināšanu.
VĒRTĪBAS SAMAZINĀJUMS NEFINANŠU AKTĪVIEM
Aktīvu vērtības samazināšanās Koncernā
2023
2022
EUR’000
EUR’000
Uzkrājumi pārskata perioda sākumā kopā
3 506
3 608
Uzkrājumu ieguldījumu īpašumam aktīviem atcelšana
-
(97)
Pārskata gadā norakstīts ieguldījumu īpašums
-
-
Pārskata gadā norakstītie pārējie aktīvi
(6)
(5)
Uzkrājumi pārskata perioda beigās kopā*
3 500
3 506
*_ ieskaitot uzkrājumus pārdošanai pārņemtajam īpašumam 2,479 tūkst EUR apmērā (skatīt 22. pielikumu),
un līdzdalībai asociēto sabiedrību pamatkapitālā 1,021 tūkst. EUR apmērā (skatīt 21. pielikumu).
Aktīvu vērtības samazināšanās Bankā
BluOr Bank AS
Koncerna konsolidētie un Bankas atsevišķie finanšu pārskati par gadu,
kas noslēdzās 2023. gada 31. decembrī
Koncerna konsolidēto un Bankas atsevišķo finanšu pārskatu pielikums
43
2023
2022
EUR’000
EUR’000
Uzkrājumi pārskata perioda sākumā kopā
5 474
5 474
Ieguldījumu meitas sabiedrībā vērtības samazinājums
1 400
-
Uzkrājumi pārskata perioda beigās kopā*
6 874
5 474
*_ ieskaitot uzkrājumus pārdošanai pārņemtajam īpašumam 1,607 tūkst. (skatīt 22. pielikumu) EUR apmērā
un līdzdalībai meitas sabiedrību pamatkapitālā 5,267 tūkst. EUR apmērā (skatīt 21. pielikumu).
UZŅĒMUMU IENĀKUMA NODOKLIS
2023
2022
Koncerns
Banka
Koncerns
Banka
EUR’000
EUR’000
EUR’000
EUR’000
Uzņēmumu ienākumu nodokļa piemaksa
kredītiestādēm
(3 141)
(3 141)
-
-
Uzņēmumu ienākumu nodoklis par dividendēm
(906)
(906)
-
-
Uzņēmumu ienākumu nodoklis par nosacīti sadalīto
(13)
(13)
(12)
(12)
peļņu
Aprēķinātais ienākuma nodoklis kopā
(4 060)
(4 060)
(12)
(12)
Uzņēmumu ienākuma nodokļa saistības
2023
2022
Koncerns
Banka
Koncerns
Banka
EUR’000
EUR’000
EUR’000
EUR’000
Uzņēmumu ienākumu nodokļa piemaksa
kredītiestādēm
(3 141)
(3 141)
-
-
Uzņēmumu ienākumu nodoklis par dividendēm
(629)
(629)
-
-
Uzņēmumu ienākuma nodokļa saistības kopā
(3 770)
(3 770)
(12)
(12)
Saskaņā ar Latvijas Republikas Uzņēmumu ienākuma nodokļa likumu, kas pieņemts 2017. gada 28. jūlijā un
stājās spēkā 2018. gada 1. janvārī, 20% likme tiek piemērota tikai sadalītajai peļņai (izņemot Uzņēmumu
ienākumu nodokļa piemaksu kredītiestādēm). Tādēļ atliktā nodokļa aktīvi un saistības ir atzīstamas nulles
apmērā 2023. gada 31. decembrī, jo dividenžu sadalīšana var tikt veikta tikai ar Koncerna un Bankas lēmumu.
BluOr Bank AS
Koncerna konsolidētie un Bankas atsevišķie finanšu pārskati par gadu,
kas noslēdzās 2023. gada 31. decembrī
Koncerna konsolidēto un Bankas atsevišķo finanšu pārskatu pielikums
44
NAUDA KASĒ UN PRASĪBAS UZ PIEPRASĪJUMU PRET CENTRĀLAJĀM BANKĀM
2023
2022
Koncerns
Banka
Koncerns
Banka
EUR’000
EUR’000
EUR’000
EUR’000
Nauda
576
576
652
652
Prasības pret Centrālajām bankām
337 448
337 448
119 875
119 875
(ieskaitot obligāto rezervi)
Kopā
338 024
338 024
120 527
120 527
Saskaņā ar Latvijas Bankas norādījumiem Latvijas Bankas korespondentkontā esošie naudas līdzekļi nedrīkst
būt mazāki par obligātajām rezervēm, kas tiek aprēķinātas no mēneša vidējās noguldījumu apjoma summas.
2023. gada 31. decembrī obligāto rezervju noteiktais apjoms bija 6 888 tūkst. EUR (2022. gadā: 5 304 tūkst.
EUR).
Nauda un atlikumi Latvijas Bankā ir pieejami pēc pieprasījuma, tādējādi, ņemot vērā ļoti zemās šo saistību
neizpildes varbūtības, paredzamais kredītu zaudējums nav būtisks.
PRASĪBAS PRET KREDĪTIESTĀDĒM
2023
2022
Koncerns
Banka
Koncerns
Banka
EUR’000
EUR’000
EUR’000
EUR’000
Prasības pret kredītiestādēm uz
pieprasījumu
Latvijā reģistrētās kredītiestādes
-
-
1
1
OECD valstu kredītiestādes
19 257
19 249
23 967
23 953
Citu valstu kredītiestādes
5 937
5 937
1 338
1 338
Prasības uz pieprasījumu pret
25 194
25 186
25 306
25 292
kredītiestādēm kopā
Uzkrājumi sagaidāmiem kredītzaudējumiem
(416)
(416)
-
-
Prasības pret kredītiestādēm kopā
24 778
24 770
25 306
25 292
Koncernam un Bankai nav būtiskas finanšu sadarbības ar kredītiestādēm Krievijā vai Ukrainā.
Prasības pret kredītiestādēm 2023
Koncerns, EUR’000
1.posms (12.
2.posms (dzīves
3.posms (dzīves cikla
Kopā
mēnešu SKZ)
cikla laikā
laikā SKZ aktīviem ar
SKZ)
samazinātu vērtību)
Bruto
24 523
-
671
25 194
Uzkrājumi sagaidāmiem
-
-
(416)
(416)
kredītzaudējumiem
Neto
24 523
-
255
24 778
Prasības pret kredītiestādēm 2023
Banka, EUR’000
BluOr Bank AS
Koncerna konsolidētie un Bankas atsevišķie finanšu pārskati par gadu,
kas noslēdzās 2023. gada 31. decembrī
Koncerna konsolidēto un Bankas atsevišķo finanšu pārskatu pielikums
45
1.posms (12.
2.posms
3.posms (dzīves cikla
Kopā
mēnešu SKZ)
(dzīves cikla
laikā SKZ aktīviem ar
laikā SKZ)
samazinātu vērtību)
Bruto
24 515
-
671
25 186
Uzkrājumi sagaidāmiem
-
-
(416)
(416)
kredītzaudējumiem
Neto
24 515
-
255
24 770
Prasības pret kredītiestādēm 2022
Koncerns, EUR’000
1.posms (12.
mēnešu SKZ)
2.posms (dzīves
cikla laikā
SKZ)
3.posms (dzīves cikla
laikā SKZ aktīviem ar
samazinātu vērtību)
Kopā
Bruto
25 306
-
-
25 306
Uzkrājumi sagaidāmiem
kredītzaudējumiem
-
-
-
-
Neto
25 306
-
-
25 306
Prasības pret kredītiestādēm 2022
Banka, EUR’000
1.posms (12.
mēnešu SKZ)
2.posms
(dzīves cikla
laikā SKZ)
3.posms (dzīves cikla
laikā SKZ aktīviem ar
samazinātu vērtību)
Kopā
Bruto
25 292
-
-
25 292
Uzkrājumi sagaidāmiem
kredītzaudējumiem
-
-
-
-
Neto
25 292
-
-
25 292
Bankas prasības pret kredītiestādēm analīze, balstoties uz reitinga aģentūru piešķirtajiem reitingiem, ir šādas:
2023
2022
EUR’000
EUR’000
No AAA līdz A-
8 587
7 381
No BBB+ līdz BBB-
5 034
6 405
No BB+ līdz BB-
690
64
Zemāks par BB-
-
-
Nav reitinga
10 459
11 442
Prasības pret kredītiestādēm kopā
24 770
25 292
BluOr Bank AS
Koncerna konsolidētie un Bankas atsevišķie finanšu pārskati par gadu,
kas noslēdzās 2023. gada 31. decembrī
Koncerna konsolidēto un Bankas atsevišķo finanšu pārskatu pielikums
46
Lai novērtētu kredītspēju kredītiestādēm bez ārējā reitinga, Bankā tika izstrādāta iekšējā metodoloģija. Bankā
tiek uzturēta limitu sistēma, kas nosaka maksimāli iespējamo ekspozīciju katram darījuma partnerim,
balstoties uz tam piešķirto ārējo reitingu vai individuālo kredītspējas iekšējo vērtējumu.
2023. gada 31. decembrī Bankai bija korespondentkonti 19 bankās (2022. gadā - 19). Lielākie kontu atlikumi,
kas pārsniedz 10% no kopējām prasībām pret kredītiestādēm bija EUROCLEAR BANK – 2 595 tūkst. EUR
(2022 – 4 427 tūkst. EUR), MAREX FINANCIAL – 5 034 tūkst. EUR (2022 – 6 405 tūkst. EUR), STONEX
FINANCIAL LTD - 4 275 tūkst. EUR (2022 – 7 753 tūkst. EUR)
2023. gada 31. decembrī kā drošības iemaksas par klientu atvasināto darījumu līgumiem tika ieķīlāti - 3 904
tūkst. EUR (2022 – 8 507 tūkst. EUR).
BluOr Bank AS
Koncerna konsolidētie un Bankas atsevišķie finanšu pārskati par gadu,
kas noslēdzās 2023. gada 31. decembrī
Koncerna konsolidēto un Bankas atsevišķo finanšu pārskatu pielikums
47
INVESTĪCIJU VĒRTSPAPĪRI
Investīciju vērtspapīri
2023
2022
Koncerns
Banka
Koncerns
Banka
EUR’000
EUR’000
EUR’000
EUR’000
Investīciju vērtspapīri ar
nefiksētu ienākumu
SWIFT akcijas
18
18
18
18
VISA INC akcijas
395
395
320
320
Investīciju vērtspapīri ar
413
413
338
338
nefiksētu ienākumu
Investīciju vērtspapīri ar
fiksētu ienākumu
Patiesajā vērtībā ar
atspoguļojumu pārējos
20 648
20 648
25 971
25 971
apvienotajos ienākumos
Amortizētajā iegādes vērtībā
76 774
76 774
136 659
136 659
(skat. 20. pielikumu)
Investīciju vērtspapīri ar
97 422
97 422
162 630
162 630
fiksētu ienākumu
Investīciju vērtspapīri kopā
97 835
97 835
162 968
162 968
BluOr Bank AS
Koncerna konsolidētie un Bankas atsevišķie finanšu pārskati par gadu,
kas noslēdzās 2023. gada 31. decembrī
Koncerna konsolidēto un Bankas atsevišķo finanšu pārskatu pielikums
48
Investīciju vērtspapīru patiesajā vērtībā ar pārvērtēšanu pārējos apvienotajos ienākumos analīze,
balstoties uz reitinga aģentūru piešķirtajiem reitingiem, ir šāda (Koncerns un Banka):
2023
2022
Parāda vērtspapīri ar fiksētu ienākumu
EUR’000
EUR’000
LR kredītiestāžu emitētie parāda vērtspapīri
No BBB+ līdz BBB-
1 815
1 810
LR kredītiestāžu emitētie parāda vērtspapīri kopā
1 815
1 810
LR uzņēmumu emitētie parāda vērtspapīri
Nav reitinga
379
379
LR uzņēmumu emitētie parāda vērtspapīri kopā
379
379
OECD valstu centrālo valdību emitētie parāda vērtspapīri
No AAA līdz A-
13 538
13 628
OECD valstu centrālo valdību emitētie parāda vērtspapīri kopā
13 538
13 628
OECD valstu kredītiestāžu emitētie parāda vērtspapīri
No AAA līdz A-
-
10 055
OECD valstu kredītiestāžu emitētie parāda vērtspapīri kopā
-
10 055
OECD valstu uzņēmumu emitētie parāda vērtspapīri
No BBB+ līdz BB-
4 916
99
OECD valstu uzņēmumu emitētie parāda vērtspapīri kopā
4 916
99
Parāda vērtspapīri ar fiksētu ienākumu kopā
20 648
25 971
Uzkrājumi sagaidāmiem kredītzaudējumiem
(53)
(17)
Ja vērtspapīram nav reitinga, pēc piesardzības principa tiek pielietoti PD atbilstoši B- reitingam.
BluOr Bank AS
Koncerna konsolidētie un Bankas atsevišķie finanšu pārskati par gadu,
kas noslēdzās 2023. gada 31. decembrī
Koncerna konsolidēto un Bankas atsevišķo finanšu pārskatu pielikums
49
Finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņā vai zaudējumos
2023
2022
Koncerns
Banka
Koncerns
Banka
EUR’000
EUR’000
EUR’000
EUR’000
Akcijas un citi vērtspapīri ar
nefiksētu ienākumu
VISA INC akcijas
395
395
320
320
Akcijas un citi vērtspapīri ar
395
395
320
320
nefiksētu ienākumu kopā
Finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos
ienākumos (vērtspapīri ar fiksēto ienākumu), 2023
Koncerns un Banka, EUR’000
1.posms (12. mēnešu
2.posms (dzīves
3.posms (dzīves cikla
Kopā
SKZ)
cikla laikā SKZ)
laikā SKZ aktīviem ar
samazinātu vērtību)
Bruto
20 648
-
-
20 648
Uzkrājumi sagaidāmiem
(53)
-
-
(53)
kredītzaudējumiem
Neto
20 595
-
-
20 595
Finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos
ienākumos (vērtspapīri ar fiksēto ienākumu), 2022
Koncerns un Banka, EUR’000
1.posms (12. mēnešu
2.posms (dzīves
3.posms (dzīves cikla
Kopā
SKZ)
cikla laikā SKZ)
laikā SKZ aktīviem ar
samazinātu vērtību)
Bruto
25 971
-
-
25 971
Uzkrājumi sagaidāmiem
(17)
-
-
(17)
kredītzaudējumiem
Neto
25 954
-
-
25 954
BluOr Bank AS
Koncerna konsolidētie un Bankas atsevišķie finanšu pārskati par gadu,
kas noslēdzās 2023. gada 31. decembrī
Koncerna konsolidēto un Bankas atsevišķo finanšu pārskatu pielikums
50
Uzkrājumi sagaidāmiem kredītzaudējumiem, 2023
Koncerns un Banka, EUR’000
1.posms (12.
2.posms (dzīves
3.posms (dzīves cikla
Kopā
mēnešu SKZ)
cikla laikā SKZ)
laikā SKZ aktīviem ar
samazinātu vērtību)
Uzkrājumi pēc stāvokļa uz 2022.
17
-
-
17
gada 1. janvārī
Kustība kredītriska izmaiņu dēļ:
-pārējās kredītriska izmaiņas
-
-
-
-
Izsniegšana un iegāde
36
-
-
36
Atzīšanas pārtraukšana
-
-
-
-
Izmaiņas pārskata gada laikā
-
-
-
-
Kursu starpība un pārējās kustības
-
-
-
-
Uzkrājumi pēc stāvokļa uz 2022.
53
53
gada 31. decembri
-
-
Uzkrājumi sagaidāmiem kredītzaudējumiem, 2022
Koncerns un Banka, EUR’000
1.posms (12.
2.posms (dzīves
3.posms (dzīves cikla
Kopā
mēnešu SKZ)
cikla laikā SKZ)
laikā SKZ aktīviem ar
samazinātu vērtību)
Uzkrājumi pēc stāvokļa uz 2022.
111
-
-
111
gada 1. janvārī
Kustība kredītriska izmaiņu dēļ:
-pārējās kredītriska izmaiņas
(1)
-
-
(1)
Izsniegšana un iegāde
-
-
-
-
Atzīšanas pārtraukšana
(93)
-
-
(93)
Izmaiņas pārskata gada laikā
(94)
-
-
(94)
Kursu starpība un pārējās kustības
-
-
-
-
Uzkrājumi pēc stāvokļa uz 2022.
gada 31. decembri
17
-
-
17
BluOr Bank AS
Koncerna konsolidētie un Bankas atsevišķie finanšu pārskati par gadu,
kas noslēdzās 2023. gada 31. decembrī
Koncerna konsolidēto un Bankas atsevišķo finanšu pārskatu pielikums
51
KREDĪTI UN DEBITORU PARĀDI
(a) Kredīti
2023
2022
Koncerns
Banka
Koncerns
Banka
EUR’000
EUR’000
EUR’000
EUR’000
Finanšu institūcijas
8 096
8 096
7 889
7 889
Korporatīvie klienti
379 091
379 091
289 906
289 906
Fiziskās personas
14 630
14 630
13 910
13 910
Kredīti un debitoru parādi kopā
401 817
401 817
311 705
311 705
Uzkrājumi sagaidāmiem
kredītzaudējumiem
Finanšu institūcijas
(30)
(30)
(84)
(84)
Korporatīvie klienti
(3 030)
(3 030)
(3 079)
(3 079)
Fiziskās personas
(193)
(193)
(232)
(232)
Kopā uzkrājumi sagaidāmiem
(3 253)
(3 253)
(3 395)
(3 395)
kredītzaudējumiem
Neto kredīti un debitoru parādi
398 564
398 564
308 310
308 310
b) Kredītu analīze pa veidiem
2023
2022
Koncerns
Banka
Koncerns
Banka
EUR’000
EUR’000
EUR’000
EUR’000
Kredītportfelis
Korporatīvie kredīti
237 566
237 566
150 612
150 612
Industriālie kredīti
5 099
5 099
6 684
6 684
Maksājumu karšu kredīti
787
787
889
889
Ar hipotēku nodrošinātie aizdevumi
147 136
147 136
141 099
141 099
Finanšu līzings
4 267
4 267
4 609
4 609
Faktorings
2 435
2 435
2 006
2 006
Citi aizdevumi
2 120
2 120
3 540
3 540
Kredītportfelis kopā
399 410
399 410
309 439
309 439
Ar vērtspapīriem nodrošinātie kredīti
Finansējums pret vērtspapīru ķīlu
2 407
2 407
2 366
2 366
Ar vērtspapīriem nodrošinātie kredīti
kopā
2 407
2 407
2 366
2 366
Kredīti un debitoru parādi kopā
401 817
401 817
311 705
311 705
Uzkrājumi sagaidāmiem
(3 253)
(3 253)
(3 395)
(3 395)
kredītzaudējumiem
Neto kredīti un debitoru parādi
398 564
398 564
308 310
308 310
BluOr Bank AS
Koncerna konsolidētie un Bankas atsevišķie finanšu pārskati par gadu,
kas noslēdzās 2023. gada 31. decembrī
Koncerna konsolidēto un Bankas atsevišķo finanšu pārskatu pielikums
52
(c) Kredītu ģeogrāfiskā segmentācija
2023
2022
Koncerns
Banka
Koncerns
Banka
EUR’000
EUR’000
EUR’000
EUR’000
Kredīti Latvijas rezidentiem
297 634
297 634
242 245
242 245
Kredīti OECD valstu rezidentiem
38 876
38 876
41 083
41 083
Kredīti ne-OECD valstu rezidentiem
65 307
65 307
28 377
28 377
Kredīti un debitoru parādi kopā
401 817
401 817
311 705
311 705
Uzkrājumi sagaidāmiem
(3 253)
(3 253)
(3 395)
(3 395)
kredītzaudējumiem
Neto kredīti un debitoru parādi
398 564
398 564
308 310
308 310
Koncernam un Bankai nav tiešas ekspozīcijas uz uzņēmumiem vai fiziskām personām Krievijā vai Ukrainā.
(d) Kredītportfeļa kavējumu termiņstruktūra
Banka
Kopā
Kavēti par šādiem termiņiem
Kavēto
EUR’000
Nav kavēti
Mazāk
Ilgāk
kredītu neto
perioda
par 30
31-90
91-180
par 180
uzskaites
2023
. gada 31. decembrī
beigās
dienām
dienas
dienas
dienām
vērtība
Neto uzskaites vērtība
398 564
392 351
4 249
340
-
1 624
6 213
No kuriem ar samazinātu
6 217
2 538
1 929
126
-
1 624
3 679
vērtību
2022
. gada 31. decembrī
Neto uzskaites vērtība
308 310
303 723
2 711
146
-
1 730
4 587
No kuriem ar samazinātu
2 381
474
42
135
-
1 730
1 907
vērtību
Koncerna kavējumu termiņstruktūra būtiski neatšķiras no iepriekš uzrādītās Bankas kavējumu
termiņstruktūras.
Uzkrājumi sagaidāmiem kredītzaudējumiem, 2023
1.posms (12.
mēnešu SKZ)
2.posms
(dzīves
cikla laikā
SKZ)
3.posms (dzīves
cikla laikā SKZ
aktīviem ar
samazinātu
vērtību)
Kopā
Bruto
372 155
21 140
8 522
401 817
Uzkrājumi sagaidāmiem
kredītzaudējumiem
(779)
(169)
(2 305)
(3 253)
Neto
371 376
20 971
6 217
398 564
Uzkrājumi sagaidāmiem kredītzaudējumiem, 2022
1.posms (12.
mēnešu SKZ)
2.posms
(dzīves
cikla laikā
SKZ)
3.posms (dzīves
cikla laikā SKZ
aktīviem ar
samazinātu
vērtību)
Kopā
Bruto
258 686
48 067
4 952
311 705
Uzkrājumi sagaidāmiem
kredītzaudējumiem
(479)
(345)
(2 571)
(3 395)
BluOr Bank AS
Koncerna konsolidētie un Bankas atsevišķie finanšu pārskati par gadu,
kas noslēdzās 2023. gada 31. decembrī
Koncerna konsolidēto un Bankas atsevišķo finanšu pārskatu pielikums
53
Neto
258 207
47 722
2 381
308 310
(e) Kredīti, kuru vērtība ir samazinājusies
2023
2022
EUR ’000
EUR ’000
Koncerns
Banka
Koncerns
Banka
Bruto kredīti, kuru vērtība ir samazinājusies
8 522
8 522
4 952
4 952
Uzkrājumi sagaidāmiem kredītzaudējumiem
(2 305)
(2 305)
(2 571)
(2 571)
Neto kredīti un debitoru parādi
6 217
6 217
2 381
2 381
To, cik lielā mērā nodrošinājums mazina kredītrisku attiecībā uz finanšu aktīviem, kas uzskaitīti amortizētajā
iegādes vērtībā un kuru vērtība ir samazinājusies, uzrāda, atklājot nodrošinājuma vērtības atsevišķi par (i)
aktīviem, kuros nodrošinājums ir vienāds ar uzskaites vērtību vai pārsniedz to aktīva uzskaites vērtību
(“pilnībā nodrošināts aktīvs”) un (ii) aktīvu, kur nodrošinājums ir mazāks par aktīva uzskaites vērtību
(“nepietiekami nodrošināti aktīvi”).
Nodrošinājuma ietekme uz kredītiem, kuru vērtība ir samazinājusies, 2023. gada 31. decembrī ir šāda
EUR’000
Pilnībā nodrošinātie aktīvi
Nepietiekami nodrošinātie aktīvi
Aktīvu Neto
Nodrošinājuma
Aktīvu Neto
Nodrošinājuma
vērtība
vērtība
vērtība
vērtība
Kredīti komercsabiedrībām
6 176
14 640
-
-
Kredīti MVU
6 176
14 640
-
-
-
-
Kredīti mājsaimniecībām
41
91
-
-
Patēriņa kredīti
41
91
Nodrošinājuma ietekme uz kredītiem, kuru vērtība ir samazinājusies, 2022. gada 31. decembrī ir šāda
EUR’000
Pilnībā nodrošinātie aktīvi
Nepietiekami nodrošinātie aktīvi
Aktīvu Neto
Nodrošinājuma
Aktīvu Neto
Nodrošinājuma
vērtība
vērtība
vērtība
vērtība
Kredīti komercsabiedrībām
2 339
6 922
-
-
Kredīti MVU
2 339
6 922
-
-
Kredīti mājsaimniecībām
42
77
-
-
Patēriņa kredīti
42
77
-
-
BluOr Bank AS
Koncerna konsolidētie un Bankas atsevišķie finanšu pārskati par gadu,
kas noslēdzās 2023. gada 31. decembrī
Koncerna konsolidēto un Bankas atsevišķo finanšu pārskatu pielikums
54
(f) Izmaiņas uzkrājumos sagaidāmiem kredītzaudējumiem
Izmaiņas uzkrājumos sagaidāmiem kredītzaudējumiem 2023. gada 31. decembrī ir šādas:
Koncerns un Banka, EUR’000
Komercsabiedrības
Uzkrājumi sagaidāmiem kredītzaudējumiem
Kredīta Bruto vērtība
1.posms
2.posms
3.posms
Kopā
1.posms
2.posms
3.posms
Kopā
(12.
(dzīves
(dzīves cikla
(12.
(dzīves
(dzīves cikla
mēnešu
cikla laikā
laikā SKZ
mēnešu
cikla laikā
laikā SKZ
SKZ)
SKZ)
aktīviem ar
SKZ)
SKZ)
aktīviem ar
samazinātu
samazinātu
vērtību)
vērtību)
2023
.gada
418
321
2 424
3 163
247 762
45 270
4 763
297 795
1.janvārī
Kustība kredītriska
izmaiņu dēļ:
-no 1.posma un 3
(46)
46
-
-
(10 730)
10 730
-
-
posma uz 2.posmu
-no 1.posma un
2.posma uz
(23)
(9)
32
-
(3 160)
(2 874)
6 034
-
3.posmu
no 2.posma uz
-
-
-
-
-
-
-
-
1.posmu
-parējās kredītriska
(173)
(15)
1 085
897
17 482
(21 261)
(608)
(4 387)
izmaiņas
Jaunie izsniegti un
576
-
-
576
164 965
-
-
164 965
iegādātie
Atzīšanas
(6)
(177)
(1 393)
(1 576)
(56 015)
(15 942)
(1 865)
(73 822)
pārtraukšana
Izmaiņas pārskata
328
(155)
(276)
(103)
112 542
(29 347)
3 561
86 756
gada laikā
Kursu starpība un
-
-
-
-
-
2 636
-
2 636
citas izmaiņas
2023
.gada
31.decembrī
746
166
2 148
3 060
360 304
18 559
8 324
387 187
Jauno izsniegto vai iegādāto aizdevumu summā ir iekļauti aizdevumi, kuri ir portfelī 2023. gada 31. decembrī,
savukārt Atzīšanas pārtraukšanas rindā ir iekļauti kredīti, kuri bija portfelī 2023. gada 1. janvārī un kuru
atzīšana ir pārtraukta 2023. gada laikā.
BluOr Bank AS
Koncerna konsolidētie un Bankas atsevišķie finanšu pārskati par gadu,
kas noslēdzās 2023. gada 31. decembrī
Koncerna konsolidēto un Bankas atsevišķo finanšu pārskatu pielikums
55
Mājsaimniecības
Uzkrājumi sagaidāmiem kredītzaudējumiem
Kredīta Bruto vērtība
1.posms
2.posms
3.posms
Kopā
1.posms
2.posms
3.posms
Kopā
(12.
(dzīves
(dzīves cikla
(12.
(dzīves cikla
(dzīves cikla
mēnešu
cikla laikā
laikā SKZ
mēnešu
laikā SKZ)
laikā SKZ
SKZ)
SKZ)
aktīviem ar
SKZ)
aktīviem ar
samazinātu
samazinātu
vērtību)
vērtību)
2023
.gada 1.janvārī
61
24
147
232
10 925
2 795
190
13 910
Kustība kredītriska
izmaiņu dēļ:
-no 1.posma un
3.posma uz
(11)
11
-
-
(302)
302
-
-
2.posmu
-no 1.posma un
2.posma uz
(2)
(1)
3
-
(22)
(19)
41
-
3.posmu
-parējās kredītriska
(2)
(13)
25
10
(996)
(253)
(15)
(1 264)
izmaiņas
Jaunie izsniegti un
11
-
-
11
4 066
-
-
4 066
iegādātie
Atzīšanas
(24)
(18)
(18)
(60)
(1 820)
(244)
(18)
(2 082)
pārtraukšana
Izmaiņas pārskata
(28)
(21)
10
(39)
926
(214)
8
720
gada laikā
Kursu starpība un
-
-
-
-
-
-
-
-
citas izmaiņas
2023.gada
31.decembrī
33
3
157
193
11 851
2 581
198
14 630
Jauno izsniegto vai iegādāto aizdevumu summā ir iekļauti aizdevumi kuri ir portfelī 2023. gada 31. decembrī,
savukārt Atzīšanas pārtraukšanas rindā ir iekļauti kredīti, kuri bija portfelī 2023. gada 1. janvārī un kuru
atzīšana ir pārtraukta 2023. gada laikā.
BluOr Bank AS
Koncerna konsolidētie un Bankas atsevišķie finanšu pārskati par gadu,
kas noslēdzās 2023. gada 31. decembrī
Koncerna konsolidēto un Bankas atsevišķo finanšu pārskatu pielikums
56
Izmaiņas uzkrājumos sagaidāmiem kredītzaudējumiem
Izmaiņas uzkrājumos sagaidāmiem kredītzaudējumiem 2022. gada 31. decembrī ir šādas:
Koncerns un Banka, EUR’000
Komercsabiedrības
Uzkrājumi sagaidāmiem kredītzaudējumiem
Kredīta Bruto vērtība
1.posms
2.posms
3.posms
Kopā
1.posms
2.posms
3.posms
Kopā
(12.
(dzīves
(dzīves cikla
(12.
(dzīves
(dzīves cikla
mēnešu
cikla laikā
laikā SKZ
mēnešu
cikla laikā
laikā SKZ
SKZ)
SKZ)
aktīviem ar
SKZ)
SKZ)
aktīviem ar
samazinātu
samazinātu
vērtību)
vērtību)
2022.gada
240
420
3 197
3 857
235 564
68 384
29 559
333 507
1.janvārī
Kustība kredītriska
izmaiņu dēļ:
-no 1.posma un 3
(3)
255
(252)
-
(2 419)
15 651
(13 232)
-
posma uz 2.posmu
-no 1.posma un
2.posma uz
(34)
-
34
-
(675)
(4)
679
-
3.posmu
no 2.posma uz
120
(120)
-
-
14 414
(14 414)
-
-
1.posmu
-parējās kredītriska
150
(190)
509
469
(26 308)
(12 333)
(774)
(39 415)
izmaiņas
Jaunie izsniegti un
79
-
-
79
68 730
-
-
68 730
iegādātie
Atzīšanas
(134)
(44)
(1 064)
(1 242)
(41 536)
(12 448)
(11 469)
(65 453)
pārtraukšana
Izmaiņas pārskata
178
(99)
(773)
(694)
12 206
(23 548)
(24 796)
(36 138)
gada laikā
Kursu starpība un
-
-
-
-
(8)
434
-
426
citas izmaiņas
2022.gada
31.decembrī
418
321
2 424
3 163
247 762
45 270
4 763
297 795
Jauno izsniegto vai iegādāto aizdevumu summā ir iekļauti aizdevumi, kuri ir portfelī 2022. gada 31. decembrī,
savukārt Atzīšanas pārtraukšanas rindā ir iekļauti kredīti, kuri bija portfelī 2022. gada 1. janvārī un kuru
atzīšana ir pārtraukta 2022. gada laikā.
BluOr Bank AS
Koncerna konsolidētie un Bankas atsevišķie finanšu pārskati par gadu,
kas noslēdzās 2023. gada 31. decembrī
Koncerna konsolidēto un Bankas atsevišķo finanšu pārskatu pielikums
57
Mājsaimniecības
Uzkrājumi sagaidāmiem kredītzaudējumiem
Kredīta Bruto vērtība
1.posms
2.posms
3.posms
Kopā
1.posms
2.posms
3.posms
Kopā
(12.
(dzīves
(dzīves cikla
(12.
(dzīves cikla
(dzīves cikla
mēnešu
cikla laikā
laikā SKZ
mēnešu
laikā SKZ)
laikā SKZ
SKZ)
SKZ)
aktīviem ar
SKZ)
aktīviem ar
samazinātu
samazinātu
vērtību)
vērtību)
2022.gada
1.janvārī
123
48
86
257
12 179
2 466
141
14 786
Kustība kredītriska
izmaiņu dēļ:
-no 1.posma un
3.posma uz
(20)
20
-
-
(67)
67
-
-
2.posmu
-no 1.posma un
2.posma uz
(2)
(20)
22
-
(30)
(50)
80
-
3.posmu
-parējās kredītriska
(21)
20
50
49
(1 326)
844
(10)
(492)
izmaiņas
Jaunie izsniegti un
16
-
-
16
1 275
-
-
1 275
iegādātie
Atzīšanas
(35)
(44)
(11)
(90)
(1 106)
(532)
(21)
(1 659)
pārtraukšana
Izmaiņas pārskata
(62)
(24)
61
(25)
(1 254)
329
49
(876)
gada laikā
Kursu starpība un
-
-
-
-
-
-
-
-
citas izmaiņas
2022.gada
31.decembrī
61
24
147
232
10 925
2 795
190
13 910
Jauno izsniegto vai iegādāto aizdevumu summā ir iekļauti aizdevumi kuri ir portfelī 2022. gada 31. decembrī,
savukārt Atzīšanas pārtraukšanas rindā ir iekļauti kredīti, kuri bija portfelī 2022. gada 1. janvārī un kuru
atzīšana ir pārtraukta 2022. gada laikā.
BluOr Bank AS
Koncerna konsolidētie un Bankas atsevišķie finanšu pārskati par gadu,
kas noslēdzās 2023. gada 31. decembrī
Koncerna konsolidēto un Bankas atsevišķo finanšu pārskatu pielikums
58
(g) Kredītportfeļa analīze pēc nozares (Koncerns un Banka)
2023
2022
EUR ’000
EUR ’000
Ūdenstransports
74 380
41 236
Finanšu pakalpojumi
5 382
2 242
Vairumtirdzniecība
35 829
43 872
Nekustamais īpašums
128 180
91 258
Apgrozāmo līdzekļu kredīti
45 462
30 133
Transports un uzglabāšana
5 827
9 666
Privātpersonas - mājokļa iegādei, patēriņa kredīti un pārējie
9 191
11 228
Pārtikas produktu ražošana
16 617
15 065
Apstrādes rūpnīca
11 669
15 725
Mežsaimniecība un mežistrāde
144
697
Citi pakalpojumi
65 883
47 188
Neto kredīti un debitoru parādi
398 564
308 310
(h) Kredītu analīze pēc nodrošinājuma veida (Koncerns un Banka)
EUR’000
202
3. gada 31.
% no
2022. gada 31.
% no
decembris
kredītportfeļa
decembris
kredītportfeļa
Komerciālās ēkas
152 746
38
108 566
35
Nekustamais īpašums
69 578
17
51 691
17
Komercaktīvu ķīla
71 038
18
77 548
25
Komercaktīvi: ūdenstransports
74 380
19
41 236
13
Tirdzniecības vērtspapīri
2 400
1
2 017
1
Noguldījums
2 475
1
5 777
2
Krājumi
24 001
6
15 668
5
Сiti, nav nodrošināti
1 946
-
5 807
2
Neto kredīti un debitoru parādi
398 564
100
308 310
100
EUR’000
2023
2022
Aktīvu Neto vērtība
Nodrošinājuma
Aktīvu Neto vērtība
Nodrošinājuma
vērtība
vērtība
1 posms
371 376
892 797
258 207
619 652
2 posms
20 971
59 171
47 722
138 767
3 posms
6 217
14 731
2 381
6 999
Kopā
398 564
966 699
308 310
765 418
BluOr Bank AS
Koncerna konsolidētie un Bankas atsevišķie finanšu pārskati par gadu,
kas noslēdzās 2023. gada 31. decembrī
Koncerna konsolidēto un Bankas atsevišķo finanšu pārskatu pielikums
59
(j) Pārstrukturētie kredīti
2022. un 2021. gada 31. decembrī Koncerna un Bankas pārstrukturētie kredīti ietvēra šādas restrukturizācijas
pazīmes:
EUR’000
2023
2022
EUR ’000
EUR ’000
Labvēlības periods/maksājumu moratorijs
6 896
38 621
Atmaksas termiņa pagarinājums
1 131
1 829
Cits
8 759
11 256
Pārstrukturēti kredīti kopā
20 419
51 706
(l) Būtiska kredītriska koncentrācija
2023. gada 31. decembrī Bankai nebija neviena aizņēmēja, kura kopējās kredītsaistības pārsniedza 10% no
kopējiem izsniegtajiem kredītiem.
2022. gada 31. decembrī Bankai nebija neviena aizņēmēja, kura kopējās kredītsaistības pārsniedza 10% no
kopējiem izsniegtajiem kredītiem.
Saskaņā ar regulatora prasībām Bankas kredītriska koncentrācija ar vienu klientu vai saistītu klientu grupu
nedrīkst pārsniegt 25% no Bankas kapitāla. 2023. un 2022. gada 31. decembrī Banka bija nodrošinājusi
atbilstību šīm prasībām.
INVESTĪCIJU VĒRTSPAPĪRI AMORTIZĒTAJĀ IEGĀDES VĒRTĪBĀ
Finanšu aktīvi amortizētajā iegādes vērtībā (9. SFPS)
2023
2023
Koncerns
Banka
Koncerns
Banka
EUR’00
EUR’00
EUR’000
0
EUR’000
0
Parāda vērtspapīri un citi vērtspapīri
ar fiksētu ienākumu
LR centrālo valdību emitētie parāda
1 031
1 031
1 033
1 033
vērtspapīri
LR uzņēmumu un kredītiestāžu emitētie
3 106
3 106
6 415
6 415
parāda vērtspapīri
OECD valstu centrālo valdību emitētie
40 245
40 245
81 361
81 361
parāda vērtspapīri
OECD valstu uzņēmumu un
29 770
29 770
43 179
43 179
kredītiestāžu emitētie parāda vērtspapīri
Citu valstu uzņēmumu un kredītiestāžu
4 979
4 979
6 831
6 831
emitētie parāda vērtspapīri
Uzkrājumi sagaidāmiem
(2 357)
(2 357)
(2 160)
(2 160)
kredītzaudējumiem
Parāda vērtspapīri kopā
76 774
76 774
136 659
136 659
BluOr Bank AS
Koncerna konsolidētie un Bankas atsevišķie finanšu pārskati par gadu,
kas noslēdzās 2023. gada 31. decembrī
Koncerna konsolidēto un Bankas atsevišķo finanšu pārskatu pielikums
60
Finanšu aktīvi amortizētajā iegādes vērtībā, 2023
Koncerns un Banka, EUR’000
1.posms (12.
2.posms
3.posms (dzīves cikla
Kopā
mēnešu SKZ)
(dzīves cikla
laikā SKZ aktīviem ar
laikā SKZ)
samazinātu vērtību)
Bruto
72 538
4 718
1 875
79 131
Uzkrājumi sagaidāmiem
(204)
(278)
(1 875)
(2 357)
kredītzaudējumiem
Neto
72 334
4 440
-
76 774
Finanšu aktīvi amortizētajā iegādes vērtībā, 2022
Koncerns un Banka, EUR’000
1.posms (12.
2.posms
3.posms (dzīves cikla
Kopā
mēnešu SKZ)
(dzīves cikla
laikā SKZ aktīviem ar
laikā SKZ)
samazinātu vērtību)
Bruto
127 732
9 145
1 942
138 819
Uzkrājumi sagaidāmiem
(295)
(350)
(1 515)
(2 160)
kredītzaudējumiem
Neto
127 437
8 795
427
136 659
Izmaiņas uzkrājumos sagaidāmiem kredītzaudējumiem, 2023
Koncerns un Banka, EUR’000
1.posms (12.
2.posms
3.posms (dzīves cikla
Kopā
mēnešu SKZ)
(dzīves cikla
laikā SKZ aktīviem ar
laikā SKZ)
samazinātu vērtību)
Uzkrājumi 2023. gada 1. janvārī
295
350
1 515
2 160
Kustība kredītriska izmaiņu dēļ:
-no 1. posma uz 2. posmu
-Kredītriska izmaiņas
(2)
(8)
360
350
-no 2. posma uz 3. posmu
Izsniegšana un iegāde
67
-
-
67
Atzīšanas pārtraukšana
(156)
(64)
-
(220)
Izmaiņas pārskata gada laikā
(91)
(72)
360
197
Kursu starpība un pārējās kustības
-
-
-
-
Uzkrājumi 2023. gada 31. decembrī
204
278
1 875
2 357
BluOr Bank AS
Koncerna konsolidētie un Bankas atsevišķie finanšu pārskati par gadu,
kas noslēdzās 2023. gada 31. decembrī
Koncerna konsolidēto un Bankas atsevišķo finanšu pārskatu pielikums
61
Izmaiņas uzkrājumos sagaidāmiem kredītzaudējumiem, 2022
Koncerns un Banka, EUR’000
1.posms (12.
2.posms
3.posms (dzīves cikla
Kopā
mēnešu SKZ)
(dzīves cikla
laikā SKZ aktīviem ar
laikā SKZ)
samazinātu vērtību)
Uzkrājumi 2022. gada 1. janvārī
375
140
-
515
Kustība kredītriska izmaiņu dēļ:
-no 1. posma uz 2. posmu
(139)
139
-
-
-Kredītriska izmaiņas
88
1 624
-
1 712
-no 2. posma uz 3. posmu
-
(1 515)
1 515
-
Izsniegšana un iegāde
15
-
-
15
Atzīšanas pārtraukšana
(44)
(38)
-
(82)
Izmaiņas pārskata gada laikā
(80)
210
1 515
1 645
Kursu starpība un pārējās kustības
-
-
-
-
Uzkrājumi 2022. gada 31. decembrī
295
350
1 515
2 160
Investīciju vērtspapīru amortizētajā iegādes vērtībā kredītkvalitātes analīze, balstoties uz reitinga aģentūru
piešķirtajiem reitingiem, ir šāda:
2022
2021
Parāda vērtspapīri un citi vērtspapīri ar fiksētu ienākumu
EUR’000
EUR’000
Centrālās valdības
No AAA līdz A-
35 101
76 144
No BBB+ līdz BBB-
6 174
3 020
No BB+ līdz BB-
-
3 231
Centrālās valdības kopā
41 275
82 395
No AAA līdz A-
1 003
16 374
No BB+ līdz BB-
3 618
3 326
Kredītiestādes kopā
4 621
19 700
No AAA līdz A-
10 635
10 187
No BBB+ līdz BBB-
1 491
993
No BB+ līdz BB-
10 063
8 689
Zemāks par BB-
4 593
7 017
Nav reitinga*
6 453
9 838
Uzņēmumi kopā
33 235
36 724
Uzkrājumi sagaidāmiem kredītzaudējumiem
(2 357)
(2 160)
Parāda vērtspapīri kopā
76 774
136 659
* Pozīcijās bez ārējā reitinga ir iekļauti vērtspapīri, kuriem vai nu reitings nebija piešķirts, vai arī tika
atsaukts.
Ja vērtspapīram nav reitinga, PD tiek pielietoti atbilstoši B- reitingam.
BluOr Bank AS
Koncerna konsolidētie un Bankas atsevišķie finanšu pārskati par gadu,
kas noslēdzās 2023. gada 31. decembrī
Koncerna konsolidēto un Bankas atsevišķo finanšu pārskatu pielikums
62
IEGULDĪJUMI ASOCIĒTAJĀS UN MEITAS SABIEDRĪBĀS
Līdzdalība meitas sabiedrību kapitālā (Banka)
Ieguldījums
Uzskaites
Uzskaites
kapitālā
vērtība
vērtība
Sabiedrība
31.12.2023.
31.12.2022.
EUR’000
EUR’000
SIA „BluOr International”
100%
5 709
5 709
Uzkrājumi zaudējumiem no vērtības samazināšanās
(3 649)
(2 249)
SIA „Zapdvina Development”
100%
10 474
10 474
Uzkrājumi zaudējumiem no vērtības samazināšanās
(806)
(806)
SIA „CityCap Service”
100%
570
565
Uzkrājumi zaudējumiem no vērtības samazināšanās
(158)
(158)
UAB „Kamaly Development”
100%
3
3
AS „Pils pakalpojumi”
100%
15 281
15 281
Uzkrājumi zaudējumiem no vērtības samazināšanās
(548)
(548)
Vienpusējs ieguldījums meitas sabiedrības kapitālā
(2 400)
(2 400)
saskaņā ar 10. SFPS (AS „Pils pakalpojumi”)
SIA „Jēkaba 2”
100%
4 049
4 049
Uzkrājumi zaudējumiem no vērtības samazināšanās
(106)
(106)
SIA „Darzciems Estate”
100%
73
73
SIA „Mazirbe Estate”
100%
92
92
SIA „Lielie Zaķi”
100%
88
88
SIA „Pulkarne Entity”
100%
199
199
28 871
30 266
Līdzdalība meitas sabiedrību kapitālā (Banka)
Uzskaites
Uzskaites
vērtība
vērtība
31.12.2023.
31.12.2022.
EUR’000
EUR’000
Līdzdalība meitas sabiedrību kapitālā
36 538
36 533
Vienpusējs ieguldījums meitas sabiedrības kapitālā
(2 400)
(2 400)
saskaņā ar 10. SFPS (AS „Pils pakalpojumi”)
Uzkrājumi zaudējumiem no vērtības samazināšanās
(5 267)
(3 867)
Līdzdalība meitas sabiedrību kapitālā neto
28 871
30 266
Bankas meitas sabiedrības SIA „Zapdvina Development” pamatkapitāls sastāv no 9 948 018 daļām ar
nominālvērtību 1 EUR par kopējo summu 9 948 018 EUR. 2022. gadā Banka samazināja meitas sabiedrības
SIA „Zapdvina Development” pamatkapitālu par 1 000 000 daļām ar nominālvērtību 1 EUR par kopējo
summu 1 000 000 EUR apmērā
Iepriekšējos gados Banka atzinusi uzkrājumus zaudējumiem no vērtības samazināšanas līdzdalībai SIA
„Zapdvina Development” 806 tūkst. EUR apmērā, sakarā ar tās aktīvu vērtības samazināšanos. 2023. gadā
pamatojoties uz novērtējumu papildus uzkrājumi zaudējumiem no vērtības samazināšanās netika veikti. SIA
Zapdvina Development” pieder zemes gabals Daugavpilī.
BluOr Bank AS
Koncerna konsolidētie un Bankas atsevišķie finanšu pārskati par gadu,
kas noslēdzās 2023. gada 31. decembrī
Koncerna konsolidēto un Bankas atsevišķo finanšu pārskatu pielikums
63
Bankas meitas sabiedrības pamatkapitāls „CityCap Service” sastāv no 21 495 daļām ar nominālvērtību 28
EUR par kopējo summu 601 860 EUR.
Iepriekšējos gados Banka atzinusi uzkrājumus zaudējumiem no vērtības samazināšanas līdzdalībai „CityCap
Service” 158 tūkst. EUR apmērā.
Bankas meitas sabiedrības SIA „ BluOr International” pamatkapitāls sastāv no 5 686 658 daļām ar
nominālvērtību 1 EUR par kopējo summu 5 686 658 EUR.
2023. gadā Banka atzinusi papildus uzkrājumus zaudējumiem no vērtības samazināšanas līdzdalībai SIA
„BluOr International” 1 400 tūkst. EUR apmērā, sakarā ar tās aktīvu vērtības samazināšanos.
Iepriekšējos gados Banka atzinusi uzkrājumus zaudējumiem no vērtības samazināšanas līdzdalībai SIA
„BluOr International” 2 249 tūkst. EUR apmērā, sakarā ar tās ieguldījuma meitas sabiedrībā vērtības
samazināšanos.
SIA „BluOr International” pieder divas meitas sabiedrības (Kamaly Development EOOD un Foxtran
Management Ltd.) un viena asociētā sabiedrība (AS „Termo biznesa Centrs”).
2023. gadā SIA „BluOr International” atzinusi papildus uzkrājumus zaudējumiem no vērtības samazināšanas
līdzdalībai Foxtran Management Ltd 1 400 tūkst. EUR apmērā, sakarā ar tās aktīvu vērtības samazināšanos.
Iepriekšējos gados līdzdalībai Foxtran Management Ltd tika veikti uzkrājumi zaudējumiem no vērtības
samazināšanās EUR 559 tūkstošu apmērā.
Iepriekšējos gados līdzdalībai „Kamaly Development EOOD” tika veikti uzkrājumi zaudējumiem no vērtības
samazināšanās EUR 364 tūkstošu apmērā.
Iepriekšējos gados Banka atzinusi uzkrājumus zaudējumiem no vērtības samazināšanas līdzdalībai SIA
„Jēkaba 2” 106 tūkst. EUR apmērā.
Iepriekšējos gados Banka atzinusi uzkrājumus zaudējumiem no vērtības samazināšanas līdzdalībai AS „Pils
pakalpojumi” 2 948 tūkst. EUR apmērā.
Bankas meitas sabiedrības SIA „Darzciems Estate” pamatkapitāls sastāv no 237 730 daļām ar nominālvērtību
1 EUR par kopējo summu 237 730 EUR.
Bankas meitas sabiedrības SIA „Mazirbe Estate” pamatkapitāls sastāv no 199 404 daļām ar nominālvērtību 1
EUR par kopējo summu 199 404 EUR.
Bankas meitas sabiedrības SIA „Lielie Zaķi” pamatkapitāls sastāv no 181 013 daļām ar nominālvērtību 1 EUR
par kopējo summu 181 013 EUR.
Bankas meitas sabiedrības SIA „Pulkarne Entity” pamatkapitāls sastāv no 1 207 352 daļām ar nominālvērtību
1 EUR par kopējo summu 1 207 352.
(c) Pēc pašu kapitāla metodes uzskaitītie ieguldījumi asociēto sabiedrību kapitālā (Koncerns)
Sabiedrība
Ieguldījums
Uzskaites vērtība
Uzskaites vērtība
kapitālā
31.12.2023.
31.12.2022.
EUR’000
EUR’000
Koncerns
Koncerns
AS „Termo biznesa Centrs”
26.15%
1 848
1 848
Uzkrājumi zaudējumiem no
vērtības samazināšanās
(1 021)
(1 021)
Kopā
827
827
SIA “BluOr International” pieder asociētā sabiedrība AS „Termo biznesa Centrs”. Kopā ar 26,15% daļu
iegādi, Koncerns ieguva tiesības uz asociētās sabiedrības īpašumā esošās ēkas noteikto platību nomas
BluOr Bank AS
Koncerna konsolidētie un Bankas atsevišķie finanšu pārskati par gadu,
kas noslēdzās 2023. gada 31. decembrī
Koncerna konsolidēto un Bankas atsevišķo finanšu pārskatu pielikums
ienākumiem. Nomas ienākumi tiek atzīti Koncerna peļņas vai zaudējumu aprēķinā, nomas ienākumu summa
2023. gadā – EUR 72 tūkstoši (2022: EUR 72 tūkstoši).
Asociētas sabiedrības finanšu informācija AS „Termo biznesa Centrs”:
Koncerna
Neto daļa Koncerna
26.15% no daļa
Apgrozāmie Ilgtermiņa Kopā Īstermiņa Ilgtermiņa Kopā Neto Peļņa/(zau neto 26.15% no
līdzekļi ieguldījumi aktīvi saistības saistības saistības aktīvi
Ienākumi
Izdevumi
dējumi) aktīviem peļņas
EUR’000 EUR’000
EUR’000
EUR’000
EUR’000
EUR’000
EUR’000
EUR’000
EUR’000
EUR’000 EUR’000 EUR’000
2023
. gada 31. decembrī
AS „Termo
biznesa
75
318
393
-
(27)
(27)
366
289
(264)
25
96
7
Centrs”
2022.
gada 31. decembrī
AS „Termo
biznesa
79
322
401
-
(60)
(60)
341
209
(217)
(8)
89
(2)
Centrs”
Tā kā peļņa par 2023. gadu ir ļoti nebūtiska, līdz ar to tā neietekmē Koncerna rezultātu.
IEGULDĪJUMU ĪPAŠUMS
Koncerna un Bankas ieguldījumu īpašums ir šāds:
2023
2022
Koncerns
Banka
Koncerns
Banka
EUR’000
EUR’000
EUR’000
EUR’000
Nekustamais īpašums Latvijā
2 346
414
2 242
414
Nekustamais īpašums Lietuvā
2 807
2 807
2 807
2 807
Nekustamais īpašums Bulgārijā
521
-
521
-
Uzkrājumi zaudējumiem no vērtības
(2 740)
(1 607)
(2 740)
(1 607)
samazināšanās
2 934
1 614
2 830
1 614
Ieguldījuma īpašumu uzskaite tiek veikta pēc izmaksu metodes. Ieguldījumu īpašumu sastāvā ir zeme un
komercplatības.
Koncerna tiešās darbības izmaksas (tai skaitā remonta un uzturēšanas izmaksas) saistībā ar ieguldījumu
īpašumu, kas pārskata gadā nav nopelnījis īres ienākumus, sasniedza EUR 5 tūkstošus (2022: EUR 4 tūkstoši).
Tiešie darbības izdevumi (ieskaitot remontu un uzturēšanas izmaksas), kas Bankai radušies saistībā ar
ieguldījumu īpašumu, kas pārskata gadā nav nopelnījis nomas ienākumus, bija EUR 5 tūkstoši (2022: EUR 4
tūkstoši).
Koncerna un Bankas īres ienākumi saistībā ar ieguldījumu īpašumu,sasniedza EUR 8 tūkstošus (2022: EUR
8 tūkstoši).
Tabulā uzrādīta īpašuma patiesās vērtības novērtēšanai izmantotā vērtēšanas metode, kā arī būtiskākie
nenovērojamie dati.
64
BluOr Bank AS
Koncerna konsolidētie un Bankas atsevišķie finanšu pārskati par gadu,
kas noslēdzās 2023. gada 31. decembrī
Koncerna konsolidēto un Bankas atsevišķo finanšu pārskatu pielikums
65
Koncerna ieguldījumu īpašumi
Veids
Uzskaites
Vērtēšanas
Būtiski nenovērojami dati
Patiesā vērtība, ‘000
vērtība, ‘000
metode
EUR
EUR
2023
2022
Ēkas un zemes
93
Tirgus
Pārdošanas cena* par
113
gabals, Kungu iela,
(2022: 93)
salīdzinājuma
m
2
no EUR līdz EUR
20-25,0
20-26,0
(2022: 124)
Liepāja, Latvija
metode
Ēkas un zemes
95
Tirgus
Pārdošanas cena* par
175
gabals, Jurģu iela,
(2022: 95)
salīdzinājuma
m
2
no EUR līdz EUR
66-112
72-179
(2022: 175)
Jūrmala, Latvija
metode
Zemes gabals,
1 200
Tirgus
Pārdošanas cena* par
0,37-0,57 par
1 203
Klaipēda, Lietuva
(2022: 1 200)
salīdzinājuma
m
2
no EUR līdz EUR
0,37-0,57 par zemes
zemes gabalu
(2022: 1 203)
metode
par katru zemes gabalu
gabalu lielāku nekā
lielāku nekā 8,2
atsevišķi.
8,2 ha
ha
5-5,8 par zemes
5-5,8 par zemes
gabalu lielāku nekā 1
gabalu lielāku
ha
nekā 1 ha
2,42–6,41 par zemes
2,42–6,41 par
gabalu līdz 300 m2
zemes gabalu līdz
Dzīvokli, Bulgārija
328
Tirgus
Pārdošanas cena* par
300 m2
328
(2022: 328)
salīdzinājuma
m
2
no EUR līdz EUR
1 130-1 309
925-1 389
(2022: 328)
metode
Zemes gabals, Mūku
387
Tirgus
Pārdošanas cena* par
557
purvs,
(2022: 387)
salīdzinājuma
m
2
no EUR līdz EUR
82-129
37-92
(2022: 483)
Latvija
metode
Zemes gabals
437
Tirgus
Pārdošanas cena* par
581
Akācijas iela,
(2022: 250)
salīdzinājuma
m
2
no EUR līdz EUR
12-23
6,3-14,2
(2022: 250)
Daugavpils, Latvija
metode
Zemes gabals,
-
Tirgus
Pārdošanas cena* par
-
Ķekavas pagastā,
(2022: 170)
salīdzinājuma
m
2
no EUR līdz EUR
5,5-8,0
5,4-6,0
(2022: 234)
Ķekavas novads,
Latvija
metode
Zemes gabals,
Tirgus
Dzirciema iela,
226
salīdzinājuma
Pārdošanas cena* par
226
Rīga, Latvija
(2022: 226)
metode
m
2
no EUR līdz EUR
9,0-18,0
9,0-18,0
(2022: 226)
Zemes gabals,
Kolkas pagasts,
Tirgus
Dundagas novads,
86
salīdzinājuma
Pārdošanas cena* par
128
Latvija
(2022: 86)
metode
m
2
no EUR līdz EUR
4,4-5,0
2,1-5,0
(2022: 117)
Zemes gabals, Lejas
Tirgus
akmeņi, Ķekavas
82
salīdzinājuma
Pārdošanas cena* par
82
novads, Latvija
(2022: 82)
metode
m
2
no EUR līdz EUR
0,27-1,42
0,50-1,12
(2022: 82)
Kopā
2 934
BluOr Bank AS
Koncerna konsolidētie un Bankas atsevišķie finanšu pārskati par gadu,
kas noslēdzās 2023. gada 31. decembrī
Koncerna konsolidēto un Bankas atsevišķo finanšu pārskatu pielikums
66
Bankas ieguldījumu īpašumi
Veids
Uzskaites
Vērtēšanas
Būtiski nenovērojami dati
Patiesā vērtība, ‘000
vērtība, ‘000
metode
EUR
EUR
2023
2022
Ēkas un zemes
93
Tirgus
Pārdošanas cena*
20-25,0
20-26,0
113
gabals, Kungu iela,
(2022: 93)
salīdzinājuma
par m
2
no EUR līdz
(2022:
124)
Liepāja, Latvija
metode
EUR
Zemes gabals,
Tirgus
Dzirciema iela,
226
salīdzinājuma
Pārdošanas cena* par
226
Rīga, Latvija
(2022: 226)
metode
m
2
no EUR līdz EUR
9,0-18,0
9,0-18,0
(2022: 226)
Ēkas un zemes
95
Tirgus
Pārdošanas cena*
175
gabals, Jurģu iela,
(2022: 95)
salīdzinājuma
par m
2
no EUR līdz
66-112
72-179
(2022: 175)
Jūrmala, Latvija
metode
EUR
Zemes gabals,
1 200
Tirgus
Pārdošanas cena*
0,37-0,57 par
0,37-0,57 par
1 203
Klaipēda, Lietuva
(2022: 1 200)
salīdzinājuma
par m
2
no EUR līdz
zemes gabalu
zemes gabalu
(2022: 1 203)
metode
EUR par katru
lielāku nekā 8,2 ha
lielāku nekā
zemes gabalu
8,2 ha
atsevišķi.
5-5,8 par zemes
gabalu lielāku nekā
5-5,8 par
1 ha
zemes gabalu
lielāku nekā 1
2,42–6,41 par
ha
zemes gabalu līdz
300 m2
2,42–6,41 par
zemes gabalu
līdz 300 m2
Kopā
1 614
* pārdošanas cenas ir līdzīgu īpašumu tirgus cenas, kas pielāgotas noteiktiem kritērijiem, piemēram, zemes
gabala kadru korekcija, atrašanās vietas korekcija, īpašuma stāvoklis, piedāvātās cenas korekcija, kā rezultātā
rodas būtiski nenovērojami dati.
BluOr Bank AS
Koncerna konsolidētie un Bankas atsevišķie finanšu pārskati par gadu,
kas noslēdzās 2023. gada 31. decembrī
Koncerna konsolidēto un Bankas atsevišķo finanšu pārskatu pielikums
67
PAMATLĪDZEKĻI UN TIESĪBAS LIETOT AKTĪVUS
Pamatlīdzekļi
No Bankas meitas sabiedrībām nomātās ēkas Rīgā, Smilšu ielā un Jēkaba ielā, tiek izmantotas kā Bankas
Centrālā biroja ēkas. No Koncerna viedokļa minētās ēkas tiek atzītas kā korporatīvie aktīvi un klasificētas kā
pamatlīdzekļi. 2023. gadā un 2022. gadā vadība uzskata, ka šiem objektiem vērtības samazināšanās pazīmes
netika konstatētas.
Nomas
īpašumu
Transporta
Biroja
Zeme un ēkas
uzlabojumi
līdzekļi
iekārtas
Kopā
EUR’000
EUR’000
EUR’000
EUR'000
EUR’000
Kon-
Kon-
Kon-
Kon-
Koncerns
Banka
cerns
Banka
cerns
Banka
cerns
Banka
cerns
Banka
Iegādes vērtība
2021.
gada 31.
decembrī
-
29 311
-
4 603
1 905
1 510
67
2 580
33 401
6 575
Iegādāts
-
-
-
-
22
-
-
22
22
22
Izslēgts
-
-
-
-
(1)
-
-
(1)
(1)
(1)
2022.
gada 31.
decembrī
-
29 311
-
4 603
1 926
1 510
67
2 601
33 422
6 596
Iegādāts
-
10
-
-
136
-
-
143
153
136
Izslēgts
-
-
-
-
(99)
-
-
(138)
(138)
(99)
2023.
gada 31.
decembrī
-
29 321
-
4 603
1 963
1 510
67
2 606
33 437
6 633
Nolietojums
2021.
gada 31.
decembrī
-
4 662
-
1 086
1 613
635
67
2 160
7 457
2 766
Nolietojums
-
942
-
231
162
144
-
270
1 356
393
Izslēgts
-
-
-
-
(1)
-
-
(1)
(1)
(1)
2022.
gada 31.
decembrī
-
5 604
-
1 317
1 774
779
67
2 429
8 812
3 158
Nolietojums
-
943
-
230
112
144
-
127
1 214
342
Izslēgts
-
-
-
-
(99)
-
-
(138)
(138)
(99)
2023.
gada 31.
decembrī
-
6 547
-
1 547
1 787
923
67
2 418
9 888
3 401
Neto bilances
vērtība
2022.
gada 31.
decembrī
-
23 707
-
3 286
152
731
-
172
24 610
3 438
2023.
gada 31.
decembrī
-
22 774
-
3 056
176
587
-
188
23 549
3 232
BluOr Bank AS
Koncerna konsolidētie un Bankas atsevišķie finanšu pārskati par gadu,
kas noslēdzās 2023. gada 31. decembrī
Koncerna konsolidēto un Bankas atsevišķo finanšu pārskatu pielikums
68
Tiesības lietot aktīvu – nomas līgumi (16. SFPS)
Banka
Tiesības lietot aktīvu
Iegādes vērtība
EUR’000
2021
. gada 31. decembrī
12 576
2022
. gada 31. decembrī
12 576
2023
. gada 31. decembrī
12 576
Amortizācija
2021.
gada 31. decembrī
1 989
Amortizācija pārskata periodā
663
2022.
gada 31. decembrī
2 652
Amortizācija pārskata periodā
663
2023.
gada 31. decembrī
3 315
Neto uzskaites vērtība
2022.
gada 31. decembrī
9 924
2023.
gada 31. decembrī
9 261
Nomas saistības
2021
. gada 31. decembrī
11 025
Nomas maksājumi
(549)
Uzkrātie procenti
331
Samaksātie procenti
(331)
2022
.
gada 31. decembrī
10 476
Nomas maksājumi
(564)
Uzkrātie procenti
314
Samaksātie procenti
(314)
2023.
gada 31. decembrī
9 912
Banka nomā telpas no Bankas meitasuzņēmumiem. Nomas perioda ilgums parasti ir līdz 20 gadiem ar iespēju
atjaunot nomu pēc tās beigu datuma. Visi īpašuma nomas līgumi ir Koncerna iekšējie līgumi.
BluOr Bank AS
Koncerna konsolidētie un Bankas atsevišķie finanšu pārskati par gadu,
kas noslēdzās 2023. gada 31. decembrī
Koncerna konsolidēto un Bankas atsevišķo finanšu pārskatu pielikums
69
NEMATERIĀLIE AKTĪVI
Koncerns
Datorprogrammas
Iegādes izmaksas
EUR’000
2021
.
gada 31. decembrī
2 709
Izslēgts pārskata periodā
(4)
Iegādāts pārskata periodā
93
2022
. gada 31. decembrī
2 798
Iegādāts pārskata periodā
143
2023
. gada 31. decembrī
2 941
Amortizācija
2021
. gada 31. decembrī
2 357
Amortizācija pārskata periodā
189
Amortizācija izslēgtajiem pārskata periodā
(4)
2022
. gada 31. decembrī
2 542
Amortizācija pārskata periodā
132
2023
. gada 31. decembrī
2 674
Neto uzskaites vērtība
2022
. gada 31. decembrī
256
2023
. gada 31. decembrī
267
Neto uzskaites vērtība
2022
. gada 31. decembrī
256
2023
. gada 31. decembrī
267
Banka
Datorprogrammas
Iegādes izmaksas
EUR’000
2021
. gada 31. decembrī
2 689
Izslēgts pārskata periodā
(4)
Iegādāts pārskata periodā
94
2022
. gada 31. decembrī
2 779
Iegādāts pārskata periodā
143
2023
. gada 31. decembrī
2 922
Amortizācija
2021
. gada 31. decembrī
2 338
Amortizācija pārskata periodā
189
Amortizācija izslēgtajiem pārskata periodā
(4)
2022
. gada 31. decembrī
2 523
Amortizācija pārskata periodā
132
2023
. gada 31. decembrī
2 655
BluOr Bank AS
Koncerna konsolidētie un Bankas atsevišķie finanšu pārskati par gadu,
kas noslēdzās 2023. gada 31. decembrī
Koncerna konsolidēto un Bankas atsevišķo finanšu pārskatu pielikums
70
AVANSA MAKSĀJUMI UN UZKRĀTIE NĀKAMO PERIODU IZDEVUMI
2023
2022
Koncerns
Banka
Koncerns
Banka
EUR’000
EUR’000
EUR’000
EUR’000
Nākamo periodu izdevumi Rezidentiem
102
92
64
64
Nākamo periodu izdevumi Nerezidentiem
729
729
1 303
1 303
Apdrošināšanas prēmija
23
23
15
15
Pārējie
-
-
279
275
Avansa maksājumi un uzkrātie nākamo
854
844
1 661
1 657
periodu izdevumi kopā
PĀRĒJIE AKTĪVI
2023
2022
Koncerns
Banka
Koncerns
Banka
EUR’000
EUR’000
EUR’000
EUR’000
Drošības depozīti maksājumu karšu operācijām
5 414
5 414
5 330
5 330
Maksājumu karšu prasības un pārējās
822
822
562
562
maksājumu operācijas
Priekšapmaksas un debitoru parādi
516
450
761
720
Pārējie
2 742
2 742
3 442
3 442
Pārējie aktīvi kopā
9 494
9 428
10 095
10 054
Uzkrājumi pārējiem aktīviem
-
-
(6)
-
Pārējie aktīvi neto
9 494
9 428
10 089
10 054
Drošības depozīti 2023. gadā 5 414 tūkst. EUR apmērā (2022. gadā – 5 330 tūkst. EUR apmērā) tika
apgrūtināti iespējamajiem darījumiem, kas saistīti ar MasterCard Europe un VISA Card karšu sistēmām.
SAISTĪBAS UZ PIEPRASĪJUMU PRET KREDĪTIESTĀDĒM
2023
2022
Koncerns
Banka
Koncerns
Banka
EUR’000
EUR’000
EUR’000
EUR’000
Latvijas Republikā reģistrētās
kredītiestādes
4 147
4 147
6 586
6 586
Citu valstu kredītiestādes
-
-
10
10
OECD valstīs reģistrētās kredītiestādes
260
260
27
27
4 407
4 407
6 623
6 623
BluOr Bank AS
Koncerna konsolidētie un Bankas atsevišķie finanšu pārskati par gadu,
kas noslēdzās 2023. gada 31. decembrī
Koncerna konsolidēto un Bankas atsevišķo finanšu pārskatu pielikums
71
AMORTIZĒTAJĀ IEGĀDES VĒRTĪBĀ VĒRTĒTĀS FINANŠU SAISTĪBAS:
NOGULDĪJUMI
2023
2022
Koncerns
Banka
Koncerns
Banka
EUR’000
EUR’000
EUR’000
EUR’000
Norēķinu konti:
Finanšu institūcijas
172 635
172 635
91 059
91 059
Uzņēmumi
227 657
230 082
178 910
180 926
Fiziskās personas
50 645
50 645
57 229
57 229
450 937
453 362
327 198
329 214
Termiņnoguldījumi:
Pakārtotās saistības
2 623
2 623
1 984
1 984
Pārējās finanšu institūcijas
72 253
72 253
55 397
55 397
Uzņēmumi
14 148
14 148
1 661
1 661
Fiziskās personas
263 246
263 246
189 451
189 451
352 270
352 270
248 493
248 493
Noguldījumi kopā
803 207
805 632
575 691
577 707
Noguldījumu ģeogrāfiskā segmentācija
2023
2022
Koncerns
Banka
Koncerns
Banka
EUR’000
EUR’000
EUR’000
EUR’000
Latvijas rezidentu noguldījumi
232 212
234 637
172 031
174 047
OECD valstu rezidentu noguldījumi
526 313
526 313
356 697
356 697
Ne-OECD valstu rezidentu
44 682
44 682
46 963
46 963
noguldījumi
Noguldījumi kopā
803 207
805 632
575 691
577 707
2023. gada 31.decembrī Banka turēja klientu noguldījumus 2 475 tūkst. EUR apmērā, kas bija bloķēti kā
nodrošinājums Bankas izsniegtajiem kredītiem un citiem kredīta instrumentiem (2022. gada 31. decembrī –
5 777 tūkst. EUR).
2023. gada 31. decembrī Bankā bija 1 klientu grupu, kuru noguldījumi pārsniedza 10% no kopējiem klientu
noguldījumiem un sastādīja 156 523 tūkst. EUR (2022. gada 31. decembrī - 104 186 tūkst. EUR).
AMORTIZĒTAJĀ IEGĀDES VĒRTĪBĀ VĒRTĒTĀS FINANŠU SAISTĪBAS: EMITĒTIE
PAKĀRTOTIE PARĀDA VĒRTSPAPĪRI
Subordinēto obligāciju termiņš tiek fiksēts emisijas brīdī. Subordinēto obligāciju pirmstermiņa atmaksa ir
iespējama vienīgi gadījumā, ja Banka pārtrauc darbību vai bankrotē, un pēc prioritātes tās ir augstākas par
akcionāru prasījumiem.
2022. gadā Banka subordinēto obligāciju emisijas rezultātā ir piesaistījusi finanšu līdzekļus vairāk nekā 4,8
miljonu eiro apmērā (obligāciju kotēšana Nasdaq Riga).
BluOr Bank AS
Koncerna konsolidētie un Bankas atsevišķie finanšu pārskati par gadu,
kas noslēdzās 2023. gada 31. decembrī
Koncerna konsolidēto un Bankas atsevišķo finanšu pārskatu pielikums
72
Emitētās pakārtotās obligācijas
2023
2022
Koncerns
Banka
Koncerns
Banka
EUR’000
EUR’000
EUR’000
EUR’000
Emitētās pakārtotās obligācijas
4 855
4 855
4 855
4 855
Uzkrātie maksājamie procenti
27
27
27
27
Kopā
4 882
4 882
4 882
4 882
ISIN
Valūta
Emitēto
Koncerns/
Koncerns/
vērtspapīru
Nomināl
Emisijas
Dzēšanas
Diskonta/
Banka
Banka
skaits
vērtība
datums
datums
kupona likme, %
31.12
.2023.
31.12.2022.
Emitētās pakārtotās obligācijas
LV0000802569
4 855
1 000
01.06.2022
01.06.2029
7%
4 855
4 855
Emitētās pakārtotās obligācijas kopā (‘000 EUR)
4 855
4 855
EUR
Emitētās pakārtotās beztermiņa obligācijas (nekotētas)
2023
2022
Koncerns
Banka
Koncerns
Banka
EUR’000
EUR’000
EUR’000
EUR’000
Emitētās pakārtotās beztermiņa obligācijas
6 060
6 060
1 100
1 100
Uzkrātie maksājamie procenti
63
63
22
22
Kopā
6 123
6 123
1 122
1 122
Diskonta/
Emitēto vērtspapīru
Nomināl
Emisijas
Dzēšanas
kupona
Koncerns/
Koncerns/
ISIN
Valūta
skaits
vērtība
datums
datums
likme, %
Banka 31.12.2023
Banka 31.12.2022
Emitētās pakārtotās beztermiņa obligācijas
LV0000802437
EUR
100
100 000
19.10.2020
-
10%
1 100
1 100
LV0000802775
EUR
5 550
5 550 000
08.12.2023
-
13%
4 960
-
Emitētās pakārtotās beztermiņa
6 060
1 100
obligācijas kopā (‘000 EUR)
PĀRĒJĀS SAISTĪBAS
2023
2022
Koncerns
Banka
Koncerns
Banka
EUR’000
EUR’000
EUR’000
EUR’000
Pārējās finanšu saistības
Kredītkaršu norēķini
243
243
253
253
Nauda ceļā
24
24
1 705
1 705
Pārējās saistības, slēgto klientu kontu
atlikumi
1 075
1 075
996
996
Pārējās nefinanšu saistības
Operatīvās un citas saistības
510
510
51
51
Nodokļu norēķini
52
52
60
60
Citas saistības
100
-
55
-
2 004
1 904
3 120
3 065
BluOr Bank AS
Koncerna konsolidētie un Bankas atsevišķie finanšu pārskati par gadu,
kas noslēdzās 2023. gada 31. decembrī
Koncerna konsolidēto un Bankas atsevišķo finanšu pārskatu pielikums
73
KAPITĀLS UN REZERVES
2023. gada 31. decembrī reģistrētais pamatkapitāls sastāvēja no 31 781 081 parastajām akcijām (2022. gadā:
31 781 081 parastās akcijas). Vienas akcijas vērtība ir 1.40 EUR. Parasto akciju turētāju struktūra nemainījās.
Parasto akciju turētāji saņem deklarētās dividendes un atkarībā no piederošo akciju skaita viņiem ir
balsstiesības akcionāru pilnsapulcē. Visas akcijas sniedz to turētājiem vienādas tiesības uz Bankas
atlikušajiem aktīviem.
2023
2022
Pamatkapitāls
Skaits
EUR’000
Skaits
EUR’000
Parastās akcijas ar balsstiesībām
31 781 081
44 493
31 781 081
44 493
31 781 081
44 493
31 781 081
44 493
Rezerves kapitāls 24 tūkstoši EUR nav pakļauts nekādiem ierobežojumiem, un to var sadalīt akcionāriem
pēc atbilstoša lēmuma.
Dividendes
Izmaksājamo dividenžu apmērs ir ierobežots un nepārsniedz Bankas nesadalītās peļņas apmēru, ko nosaka
saskaņā ar Latvijas Republikas likumdošanu. Saskaņā ar Latvijas Republikas likumdošanu pārskata perioda
beigu datumā Bankas izmaksai pieejamās nesadalītās peļņas apmērs ir 43 943 tūkst. EUR (2022. gadā 40
377 tūkst. EUR).
2023. gadā tika izmaksātas dividendes 9 milj. EUR apmērā (0.28 EUR uz vienu akciju).
2022. gadā tika izmaksātas dividendes 7.5 milj. EUR apmērā (0.24 EUR uz vienu akciju).
NAUDA UN TĀS EKVIVALENTI
2023
2023
Koncerns
Banka
Koncerns
Banka
Nauda kasē un prasības pret Centrālajām
EUR’000
EUR’000
EUR’000
EUR’000
bankām
338 024
338 024
120 527
120 527
Prasības uz pieprasījumu pret
kredītiestādēm un kuru sākotnējais termiņš
20 874
20 866
16 799
16 785
nepārsniedz 3 mēnešus
Saistības uz pieprasījumu pret
kredītiestādēm un kuru sākotnējais termiņš
(4 407)
(4 407)
(6 623)
(6 623)
nepārsniedz 3 mēnešus
Nauda un tās ekvivalenti kopā
354 491
354 483
130 703
130 689
GALVOJUMI UN IESPĒJAMĀS SAISTĪBAS
Kreditēšanas darbības ietvaros Bankai ir saistības jebkurā laikā pagarināt izsniegto kredītu termiņu. Šādas
saistības veido apstiprinātie kredīti un kredītkaršu limiti, kā arī overdrafti.
Banka sniedz finanšu garantijas un akreditīvus, kas garantē tās klientu saistību izpildi pret trešajām pusēm.
Šādos līgumos parasti ir ierobežojumi, un to darbības termiņš parasti nepārsniedz 5 gadus.
Tabulā ir uzrādītas līgumos norādītās saistību summas sadalījumā pēc kategorijām. Uzrādot saistības tabulā
tiek pieņemts, ka summas ir pilnībā izsniegtas.
Tabulā uzrādītās garantiju un akreditīvu summas ir maksimālā zaudējumu summa, kas tiktu atzīta pārskata
perioda beigu datumā, ja darījumu puses nespētu nekādi pildīt savas saistības.
2023
2022
Koncerns
Banka
Koncerns
Banka
EUR’000
EUR’000
EUR’000
EUR’000
BluOr Bank AS
Koncerna konsolidētie un Bankas atsevišķie finanšu pārskati par gadu,
kas noslēdzās 2023. gada 31. decembrī
Koncerna konsolidēto un Bankas atsevišķo finanšu pārskatu pielikums
74
Neizmantotie kredītresursi
97 299
97 302
55 821
55 824
Neizmantotie kredītkaršu resursi
760
760
936
936
Garantijas
1 904
1 904
2 367
2 367
Uzkrājumi zaudējumiem no
99 963
99 966
59 124
59 127
(298)
(298)
(129)
(130)
vērtības samazināšanās
Kopējās līgumos noteiktās summas varētu nebūt vienādas ar nākotnē nepieciešamo naudas plūsmu, jo šādu
saistību termiņš var beigties pirms saistības tiek pieprasītas.
Koncerns EUR’000,
2023
1.posms (12.
2.posms
3.posms (dzīves cikla
Kopā
mēnešu SKZ)
(dzīves cikla
laikā SKZ aktīviem ar
laikā SKZ)
samazinātu vērtību)
Galvojumi un iespējamās saistības, Bruto
98 940
91
932
99 963
Uzkrājumi sagaidāmiem kredītzaudējumiem
(106)
(1)
(191)
(298)
Neto
98 834
90
741
99 665
Banka EUR’000
2023
1.posms (12.
2.posms
3.posms (dzīves cikla
Kopā
mēnešu SKZ)
(dzīves cikla
laikā SKZ aktīviem ar
laikā SKZ)
samazinātu vērtību)
Galvojumi un iespējamās saistības, Bruto
98 943
91
932
99
966
Uzkrājumi sagaidāmiem kredītzaudējumiem
(106)
(1)
(191)
(298)
Neto
98 837
90
741
99 668
Koncerns EUR’000,
2022
1.posms (12.
2.posms
3.posms (dzīves cikla
Kopā
mēnešu SKZ)
(dzīves cikla
laikā SKZ aktīviem ar
laikā SKZ)
samazinātu vērtību)
Galvojumi un iespējamās saistības, Bruto
58 422
663
39
59 124
Uzkrājumi sagaidāmiem kredītzaudējumiem
(103)
(2)
(24)
(129)
Neto
58 319
661
15
58 995
BluOr Bank AS
Koncerna konsolidētie un Bankas atsevišķie finanšu pārskati par gadu,
kas noslēdzās 2023. gada 31. decembrī
Koncerna konsolidēto un Bankas atsevišķo finanšu pārskatu pielikums
75
Banka EUR’000
1.posms (12.
2.posms
3.posms (dzīves cikla
Kopā
2022
mēnešu SKZ)
(dzīves cikla
laikā SKZ aktīviem ar
laikā SKZ)
samazinātu vērtību)
Galvojumi un iespējamās saistības, Bruto
58 425
663
39
59 127
Uzkrājumi sagaidāmiem kredītzaudējumiem
(104)
(2)
(24)
(130)
Neto
58 321
661
15
58 997
Izmaiņas uzkrājumos sagaidāmiem kredītzaudējumiem no iespējamo saistību
Galvojumu un iespējamo saistību uzkrājumu zaudējumiem no vērtības samazināšanas kustība par gadu, kas
noslēdzās 2023. gada 31. decembrī, ir šāda:
Koncerns, EUR’000
1.posms (12.
2.posms
3.posms (dzīves cikla
Kopā
mēnešu SKZ)
(dzīves cikla
laikā SKZ aktīviem ar
laikā SKZ)
samazinātu vērtību)
2023
. gada 1. janvārī
103
2
24
129
Kustība kredītriska izmaiņu dēļ:
-no 1.posma uz 2.posmu
-
-
-
-
-no 2.posma uz 1.posmu
-
-
-
-
-no 2.posma uz 3.posmu
-
-
-
-
-parējās kredītriska izmaiņas
(167)
-
167
-
Izsniegšana un iegāde
209
-
-
209
Atzīšanas pārtraukšana
(39)
(1)
-
(40)
Izmaiņas pārskata gada laikā
3
(1)
167
169
Kursu starpība un citas izmaiņas
2023.
gada 31. decembrī
106
1
191
298
Banka EUR’000
1.posms (12.
2.posms
3.posms (dzīves cikla
Kopā
mēnešu SKZ)
(dzīves cikla
laikā SKZ aktīviem ar
laikā SKZ)
samazinātu vērtību)
2023
.gada 1.janvārī
104
2
24
130
Kustība kredītriska izmaiņu dēļ:
-no 1.posma uz 2.posmu
-
-
-
-
-no 2.posma uz 1.posmu
-
-
-
-
-no 1.posma uz 3.posmu
-
-
-
-
-parējās kredītriska izmaiņas
(167)
-
167
-
Izsniegšana un iegāde
208
-
-
208
Atzīšanas pārtraukšana
(39)
(1)
-
(40)
Izmaiņas pārskata gada laikā
2
(1)
167
168
Kursu starpība un citas izmaiņas kustības
-
BluOr Bank AS
Koncerna konsolidētie un Bankas atsevišķie finanšu pārskati par gadu,
kas noslēdzās 2023. gada 31. decembrī
Koncerna konsolidēto un Bankas atsevišķo finanšu pārskatu pielikums
76
2023.gada
31.decembrī
106
1
191
298
Izmaiņas uzkrājumos sagaidāmiem kredītzaudējumiem no iespējamo saistību
Galvojumu un iespējamo saistību uzkrājumu zaudējumiem no vērtības samazināšanas kustība par gadu, kas
noslēdzās 2022. gada 31. decembrī, ir šāda:
Koncerns, EUR’000
1.posms (12.
2.posms
3.posms (dzīves cikla
Kopā
mēnešu SKZ)
(dzīves cikla
laikā SKZ aktīviem ar
laikā SKZ)
samazinātu vērtību)
2022.
gada 1. janvārī
69
2
21
92
Kustība kredītriska izmaiņu dēļ:
-no 1.posma uz 2.posmu
(1)
1
-
-
-no 2.posma uz 1.posmu
-
-
-
-
-no 2.posma uz 3.posmu
-
-
-
-
-parējās kredītriska izmaiņas
33
1
11
45
Izsniegšana un iegāde
32
-
-
32
Atzīšanas pārtraukšana
(29)
(2)
(5)
(36)
Izmaiņas pārskata gada laikā
35
-
6
41
Kursu starpība un citas izmaiņas
(1)
-
(3)
(4)
2022
. gada 31. decembrī
103
2
24
129
Banka EUR’000
1.posms (12.
2.posms
3.posms (dzīves cikla
Kopā
mēnešu SKZ)
(dzīves cikla
laikā SKZ aktīviem ar
laikā SKZ)
samazinātu vērtību)
2022
.gada 1.janvārī
69
2
21
92
Kustība kredītriska izmaiņu dēļ:
-no 1.posma uz 2.posmu
(1)
1
-
-
-no 2.posma uz 1.posmu
-
-
-
-
-no 2.posma uz 3.posmu
-
-
-
-
-parējās kredītriska izmaiņas
33
1
11
45
Izsniegšana un iegāde
33
-
-
33
Atzīšanas pārtraukšana
(29)
(2)
(5)
(36)
Izmaiņas pārskata gada laikā
36
-
6
42
Kursu starpība un citas izmaiņas kustības
(1)
-
(3)
(4)
2022.gada
31.decembrī
104
2
24
130
BluOr Bank AS
Koncerna konsolidētie un Bankas atsevišķie finanšu pārskati par gadu,
kas noslēdzās 2023. gada 31. decembrī
Koncerna konsolidēto un Bankas atsevišķo finanšu pārskatu pielikums
77
TIESVEDĪBAS
Klaipēdas apgabaltiesā, Lietuvā notiek tiesvedība, kuras rezultātā tiks izšķirts, vai UAB Dognus vispār ir
prasības tiesība un vai tā vispār varēs pastāvēt (tiesas sēde, kurā tiks uzsākta lietas izskatīšanas pēc būtības ir
nozīmēta uz 12.04.2024.). Vienlaicīgi Lietuvas Apelācijas tiesa, kura atkārtoti izskatīja Bankas prasību, ir
lēmusi par to, ka pirmās instances tiesa ir jāizskata pēc būtības un jāsniedz argumentēts un pamatots lēmums
par to, vai UAB Dognus prasība vispār ir piekritīga izskatīšanai Lietuvas Republikā. Iepriekš pirmās instances
tiesa to neizdarīja, savukārt Apelācijas tiesa uzskatīja, ka tai nepiekrīt sūdzību par pirmās instances lēmumiem
attiecībā uz lietu piekritību izskatīšana. Atkārtota izskatīšana Apelācijas tiesā notika pēc tam, kad Lietuvas
Repulkas Augstākā tiesa, izskatot Bankas prasības pieteikumu, norādīja, ka Apelācijas tiesai ir jāizskata
Bankas sūdzība pēc būtības. Šobrīd bankas juridiskais Lietuvā notiekošajās tiesvedībās ir vērtējams kā
pozitīvs un tās pozīcijas vairāku instanču tiesu pieņemto lēmumu rezultātā ir pastiprinājušas. Nemainīgs paliek
tas, ka pat sliktākajā scenārijā (ja UAB Dognus prasība tiks izskatīta) Banka jebkurā gadījumā nevarētu ciest
zaudējumus, jo UAB Dognus iesniegtās prasības veids (actio pauliana) paredz restitūciju, t.i. visu personu
iepriekšējā stāvokļa atjaunošanu. Šajā lietā tas nozīmētu ne tikai Bankas pienākumu atmaksāt saņemtos kredītu
atmaksas maksājumus, bet arī Bankas atgriešanos nodrošinātā kreditora statusā. Ņemot vērā, ka sākotnējais
nodrošinājums (prece) vairs nepastāv, Bankas prasījumi ar tiesas lēmumu tiktu nodrošināti ar pašas Bankas
atmaksātajiem naudas līdzekļiem. Kopumā UAB Dognus prasības pieteikums no juridiskās puses joprojām
tiek vērtēts kā nepietiekami pamatots un arī sliktākais scenārijs (t.i. tiesas spriedums par restitūciju) ir
vērtējams kā maziespējams. Savukārt, ja Lietuvas tiesa lems, ka lietas izskatīšana nav piekritīga Lietuvai,
UAB Dognus nevarēs iesniegt līdzīgu prasību Latvijā, jo Latvijas normatīvie akti neparedz šādu prasības
pamatu vai jebkādu citu prasības pamatu, kura rezultātā no Bankas, ņemot vērā lietas faktiskos apstākļus,
varētu tikt attiesāti naudas līdzekļi.
Vadības rīcībā nav informācijas par citām būtiskām tiesvedībām, kas pašlaik notiek, drīz notiks vai varētu
notikt pret Banku un tās meitas sabiedrībām.
BluOr Bank AS
Koncerna konsolidētie un Bankas atsevišķie finanšu pārskati par gadu,
kas noslēdzās 2023. gada 31. decembrī
Koncerna konsolidēto un Bankas atsevišķo finanšu pārskatu pielikums
78
AKTĪVI UN PASĪVI PĀRVALDĪŠANĀ
2023
2022
Koncerns
Banka
Koncerns
Banka
Aktīvi pārvaldīšanā
EUR’000
EUR’000
EUR’000
EUR’000
Prasības pret Latvijā reģistrētajām
1 763
1 763
1 191
1 191
kredītiestādēm
Kredīti
165
165
165
165
Vērtspapīri ar nefiksētu ienākumu
35 208
35 208
16 228
16 228
Vērtspapīri ar fiksētu ienākumu
9 085
9 085
1 382
1 382
Pārējie aktīvi
-
-
1
1
Aktīvi pārvaldīšanā kopā
46 221
46 221
18 967
18 967
Pasīvi pārvaldīšanā
Nerezidentu trasta saistības
25 808
25 808
5 368
5 368
Rezidentu trasta saistības
20 413
20 413
13 599
13 599
Pasīvi pārvaldīšanā kopā
46 221
46 221
18 967
18 967
Vislielākais pārvaldāmo aktīvu īpatsvars tika ieguldīts vērtspapīros ar nefiksētu ienākumu.
DARĪJUMI AR SAISTĪTAJĀM PUSĒM
Par saistītajām pusēm tiek uzskatīti Bankas akcionāri, kam ir būtiska ietekme Bankā (mātes sabiedrība),
Padomes un Valdes locekļi un citas saistītās puses, kas ir sabiedrības, kurās mātes sabiedrībai un Padomes un
Valdes locekļiem ir izšķiroša ietekme, augstākās vadības pārstāvji, viņu tuvi radinieki un uzņēmumi, kuros
viņiem ir izšķiroša ietekme, kā arī asociētās un radniecīgās sabiedrības. Visi darījumi ar saistītajām pusēm tika
veikti, balstoties uz tirgus cenām.
Kredīti, noguldījumi un citas prasības un saistības pret saistītajām pusēm ietver:
2023
2022
Koncern
Koncerns
Banka
s
Banka
EUR’000
EUR’000
EUR’000
EUR’000
Aizdevumi saistītām personām
3 691
3 691
5 700
5 700
t.sk. Padomes un Valdes locekļiem
412
412
903
903
t.sk. Padomes un Valdes locekļu
2 227
2 227
2 583
2 583
radiniekiem
t.sk. ar Padomes un Valdes locekļiem
1 052
1 052
2 214
2 214
saistītiem uzņēmumiem
Uzkrājumi sagaidāmiem kredītzaudējumiem
(39)
(39)
(111)
(111)
Neto aizdevumi saistītajām pusēm
3 652
3 652
5 589
5 589
Citas prasības – parāda vērtspapīri
1 016
1 016
4 535
4 535
Tiesības lietot aktīvu – nomas līgumi
-
9 261
-
9 924
(radniecīgās sabiedrības)
Kredīti un citas prasības kopā
4 668
13 929
10 124
20 048
BluOr Bank AS
Koncerna konsolidētie un Bankas atsevišķie finanšu pārskati par gadu,
kas noslēdzās 2023. gada 31. decembrī
Koncerna konsolidēto un Bankas atsevišķo finanšu pārskatu pielikums
79
Termiņa un pieprasījuma noguldījumi un
162 184
164 609
108 545
110 785
aizņēmumi
t.sk. no mātes sabiedrības
667
667
94
94
t.sk. no meitas sabiedrībām
-
2 425
-
2 240
t.sk. no Padomes un Valdes locekļiem
1 554
1 554
1 585
1 585
t.sk. no Padomes un Valdes locekļu
1 439
1 439
843
843
radiniekiem
t.sk. no ar Padomes un Valdes locekļiem
158 524
158 524
106 023
106 023
saistītiem uzņēmumiem
Nomas saistības (radniecīgās sabiedrības)
-
9 912
-
10 476
Noguldījumi un saistības kopā
158 524
168 436
108 545
121 261
Iespējamās saistības
1 824
1 827
2 080
2 083
2023
2022
Koncerns
Banka
Koncerns
Banka
Procentu
Procentu
Procentu
Procentu
likme %
likme %
likme %
likme %
Aizdevumi saistītām personām
3.57
3.57
2.70
2.70
Termiņa un pieprasījuma noguldījumi
2.77
2.77
0.44
0.44
Padomes un Valdes locekļu atalgojums 2023. gadā bija 978 tūkst. EUR (2022. gadā: 869 tūkst. EUR) (skatīt
11. pielikumu).
2022
2021
Koncerns
Banka
Koncerns
Banka
Ienākumi no darījumiem ar
EUR’000
EUR’000
EUR’000
EUR’000
saistītajām pusēm
Komisijas ieņēmumi
276
276
213
214
Procentu ieņēmumi
398
398
609
609
Izmaksas darījumos ar
saistītajām pusēm
Procentu izdevumi
3 292
3 607
722
1 054
-
392
401
Komunālie maksājumi
-
BluOr Bank AS
Koncerna konsolidētie un Bankas atsevišķie finanšu pārskati par gadu,
kas noslēdzās 2023. gada 31. decembrī
Koncerna konsolidēto un Bankas atsevišķo finanšu pārskatu pielikums
80
AKTĪVU UN SAISTĪBU TERMIŅSTRUKTŪRAS ANALĪZE (BANKA)
Tabula atspoguļo finanšu aktīvu un saistību termiņanalīzi, kas sagatavota balstoties uz līguma nosacījumiem,
ņemot vērā no pārskata perioda beigu datuma līdz attiecīgo līgumu darbības beigām atlikušo termiņu. Finanšu
aktīvu un saistību atlikušais dzēšanas termiņš 2022. gada 31. decembrī bija šāds:
2023
EUR’000
5 gadi un
No 6
vairāk vai
mēnešiem
nav
Līdz 1
No 1 līdz 3
No 3 līdz 6
līdz 1
No 1 līdz
dzēšanas
Kopā
Finanšu aktīvi
mēnesim
mēnešiem
mēnešiem
gadam
5 gadiem
termiņa
EUR’000
Kase un prasības uz
pieprasījumu pret
338 024
-
-
-
-
-
338 024
Centrālajām bankām
Noguldījumi
20 866
-
3 904
-
-
-
24 770
kredītiestādēs
Tirdzniecības finanšu
-
-
-
-
-
-
-
aktīvi
Kredīti un debitoru
50 932
8 549
11 687
48 059
277 494
1 843
398 564
parādi
Investīciju vērtspapīri
81 045
497
2 339
2 775
11 179
-
97 835
Pārējie finanšu aktīvi
4 014
-
-
-
-
5 414
9 428
Finanšu aktīvi kopā
494 881
9 046
17 930
50 834
288 673
7 257
868 621
Finanšu saistības
Saistības uz
pieprasījumu pret
4 407
-
-
-
-
-
4 407
kredītiestādēm
Amortizētajā iegādes
vērtībā vērtētās
459 616
201 051
30 453
85 955
33 439
6 123
816 637
finanšu saistības
Nomas saistības
73
146
146
440
4 323
4 784
9 912
Pārējās finanšu
-
-
-
-
-
1 342
1 342
saistības
Finanšu saistības
464 096
201 197
30 599
86 395
37 762
12 249
832 298
kopā
Dzēšanas termiņu
30 785
(192 151)
(12 669)
(35 561)
250 911
(4 992)
36 323
starpība
Iespējamās saistības
99 966
-
-
-
-
-
99 966
Koncerna termiņstruktūras analīze būtiski atšķiras no iepriekš aprakstītās Bankas analīzes tikai par operatīvās
nomas saistībām.
Negatīvās starpību pozīcijas tiek pārvaldītas saskaņā ar Bankas likviditātes riska pārvaldības politiku. Pastāv
ierobežojumi attiecībā uz termiņa starpību pozīcijām, kurus nosaka un pārrauga Bankas Investīciju komiteja.
BluOr Bank AS
Koncerna konsolidētie un Bankas atsevišķie finanšu pārskati par gadu,
kas noslēdzās 2023. gada 31. decembrī
Koncerna konsolidēto un Bankas atsevišķo finanšu pārskatu pielikums
81
Tabula atspoguļo finanšu aktīvu un saistību termiņanalīzi, kas sagatavota balstoties uz līguma nosacījumiem,
ņemot vērā no pārskata perioda beigu datuma līdz attiecīgo līgumu darbības beigām atlikušo termiņu. Finanšu
aktīvu un saistību atlikušais dzēšanas termiņš 2022. gada 31. decembrī bija šāds:
2022
EUR’000
5 gadi un
No 6
vairāk vai
mēnešiem
nav
Līdz 1
No 1 līdz 3
No 3 līdz 6
līdz 1
No 1 līdz
dzēšanas
Kopā
Finanšu aktīvi
mēnesim
mēnešiem
mēnešiem
gadam
5 gadiem
termiņa
EUR’000
Kase un prasības uz
pieprasījumu pret
120 527
-
-
-
-
-
120 527
Centrālajām bankām
Noguldījumi
16 785
-
8 507
-
-
-
25 292
kredītiestādēs
Tirdzniecības finanšu
3
-
-
-
-
-
3
aktīvi
Kredīti un debitoru
47 348
6 986
10 689
43 119
177 591
22 577
308 310
parādi
Investīciju vērtspapīri
30 529
7 538
10 954
41 899
70 519
1 529
162 968
Pārējie finanšu aktīvi
1 282
-
-
-
-
8 772
10 054
Finanšu aktīvi kopā
216 474
14 524
30 150
85 018
248 110
32 878
627 154
Finanšu saistības
Saistības uz
pieprasījumu pret
6 623
-
-
-
-
-
6 623
kredītiestādēm
Amortizētajā iegādes
vērtībā vērtētās
336 536
51 906
27 760
56 649
86 842
24 018
583 711
finanšu saistības
Nomas saistības
73
146
146
438
4 307
5 366
10 476
Pārējās finanšu
-
-
-
-
-
2 954
2 954
saistības
Finanšu saistības
343 232
52 052
27 906
57 087
91 149
32 338
603 764
kopā
Dzēšanas termiņu
(126 758)
(37 528)
2 244
27 931
156 961
540
23 390
starpība
Iespējamās saistības
59 127
-
-
-
-
-
59 127
Koncerna termiņstruktūras analīze būtiski atšķiras no iepriekš aprakstītās Bankas analīzes tikai par operatīvās
nomas saistībām.
Negatīvās starpību pozīcijas tiek pārvaldītas saskaņā ar Bankas likviditātes riska pārvaldības politiku. Pastāv
ierobežojumi attiecībā uz termiņa starpību pozīcijām, kurus nosaka un pārrauga Bankas Investīciju komiteja.
BluOr Bank AS
Koncerna konsolidētie un Bankas atsevišķie finanšu pārskati par gadu,
kas noslēdzās 2023. gada 31. decembrī
Koncerna konsolidēto un Bankas atsevišķo finanšu pārskatu pielikums
82
FINANŠU RISKU VADĪBA
Likviditātes risks (Banka)
Atlikušie Bankas finanšu saistību dzēšanas termiņi ir aprakstīti tālāk. Uzrādītās summas ir līgumos noteiktās
nediskontētās naudas plūsmas, kas salīdzinātas ar finanšu saistību uzskaites vērtību. Koncerna atlikušie
finanšu saistību dzēšanas termiņi nav uzrādīti, jo tie būtiski neatšķiras no Bankas analīzes.
EUR’000
2023. gada 31. decembris
Bruto
ienākošie/
3 mēneši
1-5 gadi
Uzskaites
(izejošie)
Mazāk par
1-3
līdz 1
un
Neatvasinātās saistības
vērtība
līdzekļi
1 mēnesi
mēneši
gadam
vairāk
Saistības uz pieprasījumu pret
4 407
(4 407)
(4 407)
-
-
-
kredītiestādēm
Nomas saistības
9 912
(12 279)
(73)
(146)
(659)
(11 401)
Amortizētajā iegādes vērtībā
vērtētās finanšu saistības –
805 632
(811 025)
(459 568)
(201 052)
(116 407)
(33 998)
depozīti
Amortizētajā iegādes vērtībā
vērtētās finanšu saistības –
11 005
(29 680)
-
-
(821)
(28 859)
subordinētie parāda vērtspapīri
Neatvasinātās saistības kopā
830 956
(857 391)
(464 048)
(201 198)
(117 887)
(74 258)
Neizmantotie kredītu un
maksājumu karšu limiti
98 062
(98 062)
(98 062)
-
-
-
Izsniegtās garantijas
1 904
(1 904)
(1 904)
-
-
-
Kopā saistības
930 922
(957 357)
(564 014)
(201 198)
(117 887)
(74 258)
EUR’000
Bruto
ienākošie/
3 mēneši
1-5 gadi
Uzskaites
(izejošie)
Mazāk par
1-3
līdz 1
un
2022.
gada 31. decembris
vērtība
līdzekļi
1 mēnesi
mēneši
gadam
vairāk
Neatvasinātās saistības
Saistības uz pieprasījumu pret
6 623
(6 623)
(6 623)
-
-
-
kredītiestādēm
Nomas saistības
10 476
(13 157)
(73)
(146)
(659)
(12 279)
Amortizētajā iegādes vērtībā
vērtētās finanšu saistības –
577 707
(576 622)
(336 836)
(52 357)
(85 049)
(102 380)
depozīti
Amortizētajā iegādes vērtībā
vērtētās finanšu saistības –
6 004
(8 480)
-
-
(449)
(8 031)
subordinētie parāda vērtspapīri
Neatvasinātās saistības kopā
600 810
(604 882)
(343 532)
(52 503)
(86 157)
(122 690)
Atvasinātās saistības
Tirdzniecība: izejošie līdzekļi
5 958
(5 958)
(5 958)
-
-
-
Tirdzniecība: ienākošie līdzekļi
(5 961)
5 961
5 961
-
-
-
Neizmantotie kredītu un
Atvasinātās saistības kopā
(3)
3
3
-
-
-
maksājumu karšu limiti
56 760
(56 760)
(56 760)
-
-
-
Izsniegtās garantijas
2 367
(2 367)
(2 367)
-
-
-
BluOr Bank AS
Koncerna konsolidētie un Bankas atsevišķie finanšu pārskati par gadu,
kas noslēdzās 2023. gada 31. decembrī
Koncerna konsolidēto un Bankas atsevišķo finanšu pārskatu pielikums
83
Kopā saistības
659 934
(664 006)
(402 656)
(52 503)
(86 157)
(122 690)
38.ĀRVALSTU VALŪTAS POZĪCIJA (BANKA)
Saskaņā ar Latvijas Republikas banku sektoru regulējošo likumdošanu ārvalstu valūtas atklātā pozīcija
nedrīkst pārsniegt 20% no Bankas pašu kapitāla.
Ārvalstu valūtā uzrādīto aktīvu un saistību analīze 2023. gada 31. decembrī ir šāda:
2023
EUR’000
Citas
EUR
USD
valūtas
Kopā
Finanšu aktīvi
EUR’000
EUR’000
EUR’000
EUR’000
Kase un prasības uz pieprasījumu Centrālajām bankām
338 018
6
-
338 024
Prasības pret kredītiestādēm
9 027
10 149
5 594
24 770
Tirdzniecības finanšu aktīvi
-
-
-
-
Kredīti un debitoru parādi
392 404
6 160
-
398 564
Investīciju vērtspapīri
91 473
6 362
-
97 835
Pārējie finanšu aktīvi
9 424
4
-
9 428
Finanšu aktīvi kopā
840 346
22 681
5 594
868 621
Finanšu saistības
Saistības uz pieprasījumu pret kredītiestādēm
(4 398)
(7)
(2)
(4 407)
Tirdzniecības finanšu saistības
-
-
-
-
Amortizētajā iegādes vērtībā vērtētās finanšu saistības
(800 557)
(11 116)
(4 964)
(816 637)
Pārējās finanšu saistības
(881)
(343)
(118)
(1 342)
Finanšu saistības kopā
(805 836)
(11 466)
(5 084)
(822 386)
Aktīvi (saistības) darījumos ar ārvalstu valūtu
Debitoru parādi spot un forward darījumos
27 400
14 014
31
41 445
Saistības spot un forward darījumos
(13 700)
(27 519)
(310)
(41 529)
Neto garā/īsā valūtas pozīcija
48 210
(2 290)
231
46 151
Koncerna valūtas analīze būtiski neatšķiras no iepriekš aprakstītās Bankas analīzes.
Valūtas starpību pozīcijas tiek pārvaldītas saskaņā ar Bankas valūtas riska pārvaldības politiku. Pastāv
ierobežojumi attiecībā uz valūtas starpību pozīcijām.
Saskaņā ar Latvijas Republikas banku sektoru regulējošo likumdošanu ārvalstu valūtas atklātā pozīcija
nedrīkst pārsniegt 20% no Bankas pašu kapitāla.
BluOr Bank AS
Koncerna konsolidētie un Bankas atsevišķie finanšu pārskati par gadu,
kas noslēdzās 2023. gada 31. decembrī
Koncerna konsolidēto un Bankas atsevišķo finanšu pārskatu pielikums
84
Ārvalstu valūtā uzrādīto aktīvu un saistību analīze 2022. gada 31. decembrī ir šāda:
2022
Citas
EUR’000
EUR
USD
valūtas
Kopā
Finanšu aktīvi
EUR’000
EUR’000
EUR’000
EUR’000
Kase un prasības uz pieprasījumu Centrālajām bankām
120 412
115
-
120 527
Prasības pret kredītiestādēm
11 937
11 279
2 076
25 292
Tirdzniecības finanšu aktīvi
3
-
-
3
Kredīti un debitoru parādi
301 115
7 195
-
308 310
Investīciju vērtspapīri
154 768
8 200
-
162 968
Pārējie finanšu aktīvi
9 763
291
-
10 054
Finanšu aktīvi kopā
597 998
27 080
2 076
627 154
Finanšu saistības
Saistības uz pieprasījumu pret kredītiestādēm
(6 528)
(74)
(21)
(6 623)
Tirdzniecības finanšu saistības
-
-
-
-
Amortizētajā iegādes vērtībā vērtētās finanšu saistības
(562 493)
(19 943)
(1 275)
(583 711)
Pārējās finanšu saistības
(2 429)
(269)
(256)
(2 954)
Finanšu saistības kopā
(571 450)
(20 286)
(1 552)
(593 288)
Aktīvi (saistības) darījumos ar ārvalstu valūtu
Debitoru parādi spot un forward darījumos
15 000
6 274
-
21 274
Saistības spot un forward darījumos
(5 958)
(14 958)
(314)
(21 230)
Neto garā/īsā valūtas pozīcija
35 590
(1 890)
210
33 910
Koncerna valūtas analīze būtiski neatšķiras no iepriekš aprakstītās Bankas analīzes.
Valūtas starpību pozīcijas tiek pārvaldītas saskaņā ar Bankas valūtas riska pārvaldības politiku. Pastāv
ierobežojumi attiecībā uz valūtas starpību pozīcijām.
Saskaņā ar Latvijas Republikas banku sektoru regulējošo likumdošanu ārvalstu valūtas atklātā pozīcija
nedrīkst pārsniegt 20% no Bankas pašu kapitāla.
BluOr Bank AS
Koncerna konsolidētie un Bankas atsevišķie finanšu pārskati par gadu,
kas noslēdzās 2023. gada 31. decembrī
Koncerna konsolidēto un Bankas atsevišķo finanšu pārskatu pielikums
85
39. AKTĪVU/PASĪVU UN IESPĒJAMO SAISTĪBU POSTEŅU PROCENTU LIKMJU RISKA
TERMIŅSTRUKTŪRA (BANKA)
Procentu likmes risks ir risks, ka finanšu instrumentu vērtība svārstīsies tirgus procentu likmju izmaiņu
iespaidā. 2023. gada 31. decembrī procentu likmju izmaiņu risks ir šāds:
No 1
No 6
līdz 3
mēnešiem
2023
Līdz 1
mēnešie
No 3 līdz 6
līdz 1
No 1 līdz
Ilgāk par
Procentus
Kopā
EUR’000
mēnesim
m
mēnešiem
gadam
5 gadiem
5 gadiem
nenesoši
EUR’000
FINANŠU AKTĪVI
Kase un prasības uz
pieprasījumu Centrālajām
337 448
-
-
-
-
-
576
338 024
bankām
Prasības pret kredītiestādēm
24 770
-
-
-
-
-
-
24 770
Investīciju vērtspapīri
2 178
995
25 066
1 962
65 163
2 471
-
97 835
Kredīti un debitoru parādi
172 761
76 416
109 410
29 987
6 992
529
2 469
398 564
Pārējie finanšu aktīvi
-
-
-
-
-
-
9 428
9 428
Finanšu aktīvu kopsumma
537 157
77 411
134 476
31 949
72 155
3 000
12 473
868 621
FINANŠU SAISTĪBAS
Saistības uz pieprasījumu
pret kredītiestādēm
-
-
-
-
-
-
4 407
4 407
Amortizētajā iegādes vērtībā
vērtētās finanšu saistības
424 679
197 862
29 790
84 480
27 515
11 303
41 008
816 637
Pārējās finanšu saistības
-
-
-
-
-
-
1 342
1 342
Finanšu saistību
kopsumma
424 679
197 862
29 790
84 480
27 515
11 303
46 757
822 386
Procentu likmju riska neto
pozīcija
112 478
(120 451)
104 686
(52 531)
44 640
(8 303)
(34 284)
46 235
Procentu likmju riska
bruto (kopējā) pozīcija
112 478
(7 973)
96 713
44 182
88 822
80 519
46 235
Koncerna procentu likmju izmaiņu riska termiņstruktūras analīze būtiski neatšķiras.
Procentu likmes risks ir risks, ka finanšu instrumentu vērtība svārstīsies tirgus procentu likmju izmaiņu
iespaidā. 2022. gada 31. decembrī procentu likmju izmaiņu risks ir šāds:
BluOr Bank AS
Koncerna konsolidētie un Bankas atsevišķie finanšu pārskati par gadu,
kas noslēdzās 2023. gada 31. decembrī
Koncerna konsolidēto un Bankas atsevišķo finanšu pārskatu pielikums
86
No 1
No 6
līdz 3
mēnešiem
2022
Līdz 1
mēnešie
No 3 līdz 6
līdz 1
No 1 līdz
Ilgāk par
Procentus
Kopā
EUR’000
mēnesim
m
mēnešiem
gadam
5 gadiem
5 gadiem
nenesoši
EUR’000
FINANŠU AKTĪVI
Kase un prasības uz
pieprasījumu Centrālajām
119 875
-
-
-
-
-
652
120 527
bankām
Prasības pret kredītiestādēm
-
-
-
-
-
-
25 292
25 292
Tirdzniecības finanšu aktīvi
3
-
-
-
-
-
-
3
Investīciju vērtspapīri
4 412
7 299
10 861
52 314
84 346
2 941
795
162 968
Kredīti un debitoru parādi
181 486
10 228
66 109
39 635
7 690
1 456
1 706
308 310
Pārējie finanšu aktīvi
-
-
-
-
-
-
10 054
10 054
Finanšu aktīvu kopsumma
305 776
17 527
76 970
91 949
92 036
4 397
38 499
627 154
FINANŠU SAISTĪBAS
Saistības uz pieprasījumu
pret kredītiestādēm
-
-
-
-
-
-
6 623
6 623
Amortizētajā iegādes vērtībā
vērtētās finanšu saistības
298 627
117 893
27 758
56 227
37 714
6 160
39 332
583 711
Pārējās finanšu saistības
-
-
-
-
-
-
2 954
2 954
Finanšu saistību
kopsumma
298 627
117 893
27 758
56 227
37 714
6 160
48 909
593 288
Procentu likmju riska neto
pozīcija
7 149
(100 366)
49 212
35 722
54 322
(1 763)
(10 410)
33 866
Procentu likmju riska
bruto (kopējā) pozīcija
7 149
(93 217)
(44 005)
(8 283)
46 039
44 276
33 866
40. MAKSIMĀLĀ KREDĪTRISKA ANALĪZE
Bankas maksimālais kredītrisks ir uzrādīts zemāk. Aktīvu un saistību savstarpējās ieskaites ietekme uz
kredītriska mazināšanu nav būtiska.
Maksimālais kredītrisks
Bruto maksimālais kredītrisks
Pielikums
Banka
Banka
31. decembrī
2023
2022
EUR’000
Kase un prasības pret Centrālajām Bankām
15
338 024
120 527
Prasības pret kredītiestādēm
16
24 770
25 292
Tirdzniecības finanšu aktīvi
17, 32
-
3
BluOr Bank AS
Koncerna konsolidētie un Bankas atsevišķie finanšu pārskati par gadu,
kas noslēdzās 2023. gada 31. decembrī
Koncerna konsolidēto un Bankas atsevišķo finanšu pārskatu pielikums
87
Investīciju vērtspapīri
19, 21
97 835
162 968
Kredīti un debitoru parādi
20
398 564
308 310
Pārējie finanšu aktīvi
26
9 428
10 054
Finanšu aktīvi kopā
868 621
627 154
Neizmantotie kredītresursi
35
97 302
55 824
Neizmantotie kredītkaršu resursi
35
760
936
Garantijas
35
1 904
2 367
Ārpusbilances saistības un garantijas kopā
99 966
59 127
Maksimālais kredītrisks kopā
968 587
686 281
Koncerna maksimālā kredītriska analīze būtiski neatšķiras no iepriekš aprakstītās Bankas analīzes.
Grupas maksimālais kredītrisks ir atspoguļots finanšu aktīvu uzskaites vērtībās konsolidētajā finanšu stāvokļa
pārskatā. Attiecībā uz izsniegtajām finanšu garantijām, kredītu pagarināšanas saistībām, neizmantotām
kredītlīnijām un eksporta/importa akreditīviem maksimālā kredītriska pakāpe ir vienāda ar saistību summu.
Kredītriska pārvaldība. Kredītrisks kā tāds ir lielākais risks Koncerna uzņēmējdarbībā, tāpēc vadība rūpīgi
pārvalda savu pakļautību kredītriskam.
Kredītriska novērtēšana riska pārvaldības nolūkos ir sarežģīta un ietver modeļu izmantošanu, jo risks mainās
atkarībā no tirgus apstākļiem, paredzamajām naudas plūsmām un laikaposma. Kredītriska novērtējums aktīvu
portfelim ietver papildu aplēses attiecībā uz saistību nepildīšanas iespējamību, saistīto zaudējumu rādītājiem
un darījumu partneru saistību neizpildi.
Ierobežojumi. Grupa strukturē kredītriska līmeņus, ko tā uzņemas, nosakot ierobežojumus pieņemamā riska
summai attiecībā uz vienu aizņēmēju vai attiecībā uz aizņēmēju grupām, kā arī ģeogrāfiskajiem un nozares
segmentiem. Vadība regulāri apstiprina ierobežojumus kredītriskam pa produktiem un rūpniecības nozarēm.
Šādi riski tiek periodiski pārraudzīti un pārskatīti katru gadu vai biežāk.
Kredītriska politiku analīze ir iekļauta 4.1. pielikumā.
BluOr Bank AS
Koncerna konsolidētie un Bankas atsevišķie finanšu pārskati par gadu,
kas noslēdzās 2023. gada 31. decembrī
Koncerna konsolidēto un Bankas atsevišķo finanšu pārskatu pielikums
88
41. KAPITĀLA PIETIEKAMĪBAS APRĒĶINS (BANKA)
2023
2022
EUR ’000
EUR ’000
Pašu kapitāls
89 835
82 785
Pirmā līmeņa kapitāls
83 092
76 424
Pirmā līmeņa pašu kapitāls
77 032
75 324
Pamatkapitāls
44 493
44 493
Rezerves kapitāls
24
24
Iepriekšējo periodu nesadalītā peļņa
31 377
29 915
Pārskata perioda peļņa
12 566
10 462
Piedāvātās dividendes
(7 000)
(5 000)
9. SFPS ieviešanas ietekme uz pašu kapitālu
-
554
Pārvērtēšanas rezerves
(3 771)
(4 545)
Nemateriālie aktīvi
(267)
(256)
Pārējie atskaitījumi
(21)
(26)
Nepietiekams segums ieņēmumus nenesošiem riska darījumiem
(5)
-
Pirmā kapitāla samazinājums (saistībā ar otrā pilāra korekcijām)
(364)
(297)
Pirmā līmeņa papildu kapitāls
6 060
1 100
Otrā līmeņa kapitāls
6 743
6 361
Subordinētais kapitāls
6 743
6 361
Riska svērtā vērtība
Bankas portfelis
500 840
409 723
Оperacionālais risks
56 935
45 554
Kopēja riska darījumu vērtība kredīta vērtības korekcija
-
16
Kopā riska svērtie aktīvi
557 775
455 293
Kopā kapitāls procentuāli no riska svērtajiem aktīviem („kopējais
kapitāla rādītājs”)
16.11%
18.18%
Kopā pirmā līmeņa kapitāls procentuāli no riska svērtajiem
14.90%
16.79%
aktīviem („pirmā līmeņa kapitāla rādītājs”)
Augstāk minētā informācija ir sniegta, pamatojoties uz bankas iekšējām atskaitēm, kas sniegtas vadībai.
2023. gada 31. decembrī Bankas kapitāla pietiekamības rādītājs bija 16.19% (2022. gadā – 18.18% ), kas
atbilst Bāzeles konvencijas un LB noteikumu prasībām. Saskaņā ar Eiropas Parlamenta un Padomes Regulas
(ES) Nr. 575/2013 un LB noteiktajām kapitāla prasībām bankām jāuztur kapitāla rādītāji atbilstoši riska
svērtajiem aktīviem („likumā noteiktais pašu kapitāla rādītājs”) virs noteiktā minimuma līmeņa. Lai gan
2023. gada 31. decembrī minimālais līmenis bija 8%, saskaņā ar īpašu LB prasību Bankai, sākot no 2023. gada
1. janvāra, jānodrošina augstāks kapitāla pietiekamības rādītājs — 11.60% (papildu pašu kapitāla prasība -
2.6% un kapitāla rezerves prasība - 1%). Papildus iepriekš minētajai kapitāla prasībai, kas nodrošina kopējo
risku segumu, Bankai pastāvīgi jānodrošina kopējā kapitāla rezervju prasība, kas tiek aprēķināta saskaņā ar
Kredītiestāžu likuma 35.
22
, 35.
23
, 35.
24
vai 35.
25
pantu un sastāda 2.93% (kapitāla saglabāšanas rezerve: 2.5%,
iestādei specifiskā pretcikliskā kapitāla rezerve: 0.18% (31.12.2023), cita sistēmiski nozīmīga iestādes
rezerve: 0.25%). Kopējo kapitāla rezervju prasības ievērošana ir jānodrošina, izmantojot pirmā līmeņa
kapitālu.
Papildus kapitāla pietiekamības rādītāja aprēķināšanai saskaņā ar LB noteikumiem Nr. 209 „Kapitāla un
likviditātes pietiekamības novērtēšanas procesa izveides normatīvie noteikumi”, Banka regulāri veic kapitāla
pietiekamības iekšējo novērtēšanu, lai nodrošinātu, ka tiek novērtēti visi riski, ko Banka uzņēmusies, un ir
nodrošināts to kapitāla segums.
Saskaņā ar EIROPAS PARLAMENTA UN PADOMES REGULAS (ES) Nr. 575/2013 prasībām tiek veikts
kapitāla pietiekamības aprēķins konsolidētajā līmenī, ieskaitot bankas mātes uzņēmumu (AS BBG). Visas
BluOr Bank AS
Koncerna konsolidētie un Bankas atsevišķie finanšu pārskati par gadu,
kas noslēdzās 2023. gada 31. decembrī
Koncerna konsolidēto un Bankas atsevišķo finanšu pārskatu pielikums
89
iepriekš minētās prasības ir izpildītas arī konsolidētajā līmenī. KAPITĀLA PIETIEKAMĪBAS APRĒĶINU
konsolidētajā līmenī var atrast Bankas tīmekļa vietnē sadaļā "finanšu informācija" ceturkšņa finanšu pārskatā
(https://www.bluorbank.lv/lv/finansu-informacija).
42. FINANŠU INSTRUMENTU PATIESĀ VĒRTĪBA
(a) Patiesajā vērtībā novērtētie finanšu instrumenti
Tabulā analizēti patiesajā vērtībā novērtētie finanšu instrumenti pārskata perioda beigās pa līmeņiem patiesās
vērtības hierarhijā, saskaņā ar kuru kategorizēts patiesās vērtības novērtējums. Reklasifikācijas starp patiesās
vērtības hierarhijas līmeņiem nenotikās.
Koncerns un Banka
Vērtēšanas paņēmieni, kas
Vērtēšanas paņēmieni, kas
Publicētas
pamatoti uz novērojamiem
nebalstās uz tirgū
kotētās cenas
tirgus datiem
novērojamiem datiem
2023
. gada 31. decembrī
(1)
(2)
(3)
Kopā
Finanšu aktīvi
Patiesajā vērtībā novērtētie finanšu aktīvi ar
atspoguļojumu peļņā vai zaudējumos:
Vērtspapīri ar nefiksētu ienākumu
-
395
-
395
Atvasinātie finanšu instrumenti
-
-
-
-
Finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā
ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos
ienākumos:
Vērtspapīri ar fiksētu ienākumu
20 269
-
379
20 648
Vērtspapīri ar nefiksētu ienākumu
-
18
-
18
20 269
413
379
21 061
Vērtēšanas paņēmieni, kas
Vērtēšanas paņēmieni, kas
pamatoti uz
Publicētas
pamatoti uz novērojamiem
nenovērojamajiem ievades
kotētās cenas
tirgus datiem
datiem
2022
. gada 31. decembrī
(1)
(2)
(3)
Kopā
Finanšu aktīvi
Patiesajā vērtībā novērtētie finanšu aktīvi ar
atspoguļojumu peļņā vai zaudējumos:
Vērtspapīri ar nefiksētu ienākumu
-
320
-
320
Atvasinātie finanšu instrumenti
-
3
-
3
Finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā
ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos
ienākumos:
Vērtspapīri ar fiksētu ienākumu
25 592
-
379
25 971
Vērtspapīri ar nefiksētu ienākumu
-
18
-
18
25 592
341
379
26 312
1. līmenis “Publicētie cenu kotējumi” iekļauti finanšu aktīvi un saistības, kas tiek novērtētas, atsaucoties uz
publicētajiem kotējumiem aktīvajā tirgū. Finanšu instruments tiek uzskatīts par aktīvajā tirgū kotētu
instrumentu, ja kotētās cenas ir viegli un regulāri pieejamas biržā, pie dīleriem, brokeriem, industriālajām
grupām, cenu veidošanas dienestiem vai regulējošajām aģentūrām, un šīs cenas atspoguļo faktiskos un
regulāros tirgus darījumus, kas ir nesaistītu pušu darījumu nosacījumiem atbilstoši darījumi (arm’s length
transactions). Šajā kategorijā tiek iekļauti finanšu aktīvi, kuru patiesā vērtība tiek iegūta no cenu informācijas
sniedzējiem vai brokeriem, un aktīvi, kuru patiesā vērtība tiek noteikta pēc biržas indeksiem.
BluOr Bank AS
Koncerna konsolidētie un Bankas atsevišķie finanšu pārskati par gadu,
kas noslēdzās 2023. gada 31. decembrī
Koncerna konsolidēto un Bankas atsevišķo finanšu pārskatu pielikums
90
2. līmenis “Vērtēšanas metodes, kas ir balstītas uz tirgū novērojamiem datiem” iekļauti finanšu aktīvi un
saistības, kas tiek novērtētas, pielietojot vērtēšanas paņēmienu, kas balstās uz pieņēmumiem, kas balstās uz
cenām novērojamiem pašreizējiem tirgus darījumiem ar to pašu instrumentu, vai kuru pamatā ir pieejamie
tirgus dati.
Formulējums „kas nebalstās uz tirgū novērojamajiem datiem” (3. līmenis ) nozīmē, ka patiesās vērtības tiek
noteiktas kopumā vai pa daļām, pielietojot vērtēšanas paņēmienu (modeli), kas balstās uz pieņēmumiem, kuru
pamatā nav cenas no novērojamiem pašreizējiem tirgus darījumiem ar to pašu instrumentu, kā arī nav uz
pieejamiem tirgus datiem balstītās cenas.
Tabulā uzrādītas 2. līmeņa patiesās vērtības novērtēšanai izmantotās vērtēšanas metodes.
Patiesās vērtības hierarhijas 3. līmenī tiek klasificēti atsevišķi finanšu aktīvi, kuru patiesā vērtība tiek noteikta, balstoties
uz pamatā esošo aktīvu patieso vērtību.
Trešajā patiesās vērtības noteikšanas avotu līmenī klasificēto Koncerna/Bankas finanšu instrumentu izmaiņu
analīze:
Veids
Vērtēšanas metode
Patiesajā vērtībā novērtētie
Tirgus salīdzinājuma metode: Patiesā vērtība ir balstīta uz brokeru noteiktajām
aktīvi ar atspoguļojumu peļņā
cenām. Līdzīgi līgumi tiek tirgoti aktīvā tirgū un to kotētās cenas atspoguļo
vai zaudējumos (biržā nekotētie
faktiskos darījumus ar līdzīgiem instrumentiem.
ārvalstu valūtu nākotnes līgumi
un procentu likmju mijmaiņas
Vērtēšana balstās uz finanšu rādītājiem, ieskaitot diskontēto naudas plūsmu un
darījumi).
Bankas pozīciju ar cenu ierobežošanu.
Finanšu aktīvi patiesajā vērtībā
ar pārvērtēšanu pārējos
apvienotajos ienākumos
Saistība starp būtiskiem
Būtiski
nenovērojamiem datiem un
nenovērojami
patiesās vērtības
Veids
Vērtēšanas metode
dati
novērtēšanu
Patiesajā vērtībā novērtētie
Vērtēšana tiek veikta,
Neto aktīvu
Aplēstā patiesā vērtība
aktīvi ar atspoguļojumu peļņā
pamatojoties uz finanšu
vērtība
pieaugtu (samazinātos), ja:
vai zaudējumos (kapitāla
radītājiem, ieskaitot diskontētu
Neto aktīvu vērtības
vērtspapīri)
naudas plūsmu.
pieaugums (samazinājums)
Patiesajā vērtībā novērtētie
Tiesas procesa perspektīva un
Tiesas sēdes
Patiesā vērtība pieaugtu
aktīvi ar atspoguļojumu peļņā
iespējamais ieņēmumi.
rīkojums.
(samazinātos), ja:
vai zaudējumos (biržā nekotētie
Pozitīvs (negatīvs) tiesas
ārvalstu valūtu nākotnes līgumi
sēdes rīkojums.
un procentu likmju mijmaiņas
darījumi)
Finanšu aktīvi patiesajā vērtībā
Brokeru sniegtie kotējumi (cenas)
Nelikvīdo
Aplēstā patiesā vērtība
ar pārvērtēšanu pārējos
vērtspapīru
pieaugtu
(samazinātos), ja:
apvienotajos ienākumos
kotējumi,
Kotētās piedāvājuma cenas
Koriģēts tirgus
pieaugtu (samazinātos).
reizinātājs.
BluOr Bank AS
Koncerna konsolidētie un Bankas atsevišķie finanšu pārskati par gadu,
kas noslēdzās 2023. gada 31. decembrī
Koncerna konsolidēto un Bankas atsevišķo finanšu pārskatu pielikums
91
31.12.2023
Finanšu aktīvi
Patiesās vērtības
patiesajā vērtībā
31.12.2022.
Pārdošana
izmaiņas
31.12.2023.
Vērtspapīri ar fiksētu
ienākumu
379
-
-
379
Vērtspapīri ar nefiksētu
ienākumu
-
-
-
-
Kopā finanšu aktīvi
patiesajā vērtībā
379
-
-
379
31.12.2022
Finanšu aktīvi
Patiesās vērtības
patiesajā vērtībā
31.12.2021.
Pārdošana
izmaiņas
31.12.2022.
Vērtspapīri ar fiksētu
ienākumu
3 514
(3 135)
-
379
Vērtspapīri ar nefiksētu
ienākumu
218
(218)
-
-
Kopā finanšu aktīvi
patiesajā vērtībā
3 732
(3 353)
-
379
Tabulā analizēta patiesajā vērtībā nenovērtēto finanšu instrumentu patiesā vērtība pēc līmeņiem patiesās
vērtības hierarhijā, kurā klasificēts katrs patiesās vērtības novērtējums (Banka). Reklasifikācijas starp patiesās
vērtības hierarhijas līmeņiem nenotikās.
Patiesā vērtība
Uzskaites
2023
. gada 31. decembrī
1. līmenis:
2. līmenis:
3. līmenis:
kopā
vērtība kopā
Finanšu aktīvi
EUR’000
EUR’000
EUR’000
EUR’000
EUR’000
Nauda un prastības pret
centrālajām bankām
576
337 448
-
338 024
338 024
Prasības pret kredītiestādēm
-
-
24 770
24 770
24 770
Kredīti
-
-
397 937
397 937
398 564
Investīciju vērtspapīri
amortizētajā iegādes vērtībā
-
71 288
2 051
73 339
76 774
Pārējie finanšu aktīvi
-
-
9 428
9 428
9 428
Finanšu saistības
Saistības uz pieprasījumu pret
kredītiestādēm
-
-
4 407
4 407
4 407
Amortizētajā iegādes vērtībā
vērtētās finanšu saistības
-
-
816 300
816 300
816 637
Pārējās finanšu saistības
-
-
1 342
1 342
1 342
BluOr Bank AS
Koncerna konsolidētie un Bankas atsevišķie finanšu pārskati par gadu,
kas noslēdzās 2023. gada 31. decembrī
Koncerna konsolidēto un Bankas atsevišķo finanšu pārskatu pielikums
92
Patiesā vērtība
Uzskaites
2022
. gada 31. decembrī
1. līmenis:
2. līmenis:
3. līmenis:
kopā
vērtība kopā
Finanšu aktīvi
EUR’000
EUR’000
EUR’000
EUR’000
EUR’000
Nauda un prastības pret
centrālajām bankām
652
119 875
-
120 527
120 527
Prasības pret kredītiestādēm
-
-
25 292
25 292
25 292
Kredīti
-
-
307 022
307 022
308 310
Investīciju vērtspapīri
amortizētajā iegādes vērtībā
-
122 902
6 330
129 232
136 659
Pārējie finanšu aktīvi
-
-
10 054
10 054
10 054
Finanšu saistības
Saistības uz pieprasījumu pret
kredītiestādēm
-
-
6 623
6 623
6 623
Amortizētajā iegādes vērtībā
vērtētās finanšu saistības
-
-
582 587
582 587
583 711
Pārējās finanšu saistības
-
-
2 954
2 954
2 954
BluOr Bank AS
Koncerna konsolidētie un Bankas atsevišķie finanšu pārskati par gadu,
kas noslēdzās 2023. gada 31. decembrī
Koncerna konsolidēto un Bankas atsevišķo finanšu pārskatu pielikums
93
Tālāk esošajā tabulā norādītas vērtēšanas metodes, ko izmanto 2. un 3. līmeņa patiesās vērtības noteikšanai,
kā arī nozīmīgi izmantotie nenovērojamie dati:
Veids
Vērtēšanas metode
Būtiski nenovērojami dati
Prasības pret kredītiestādēm
Diskontētās naudas plūsmas
Diskonta likmes
Kredīti
Diskontētās naudas plūsmas
Diskonta likmes
Saistības uz pieprasījumu pret
Diskontētās naudas plūsmas
Diskonta likmes
kredītiestādēm
Amortizētajā iegādes vērtībā
Diskontētās naudas plūsmas
Diskonta likmes
vērtētās finanšu saistības
43. DARBĪBAS SEGMENTI
Bankas Valde, kas ir galvenā lēmumu pieņemšanas struktūra, atsevišķi uzrauga Korporatīvo bankas
pakalpojumu segmentu. Bankas darbības pamatvirziens ir korporatīvo klientu un turīgo privātpersonu
apkalpošana, Bankai nav atsevišķā privātpersonu pakalpojumu segmenta un nebūtiska privātpersonu bankas
produktu daļa tiek iekļauta Korporatīvo pakalpojumu segmentā. Banka sniedz finanšu instrumentu pārvaldības
pakalpojumus pārsvarā tās korporatīvajiem klientiem un turīgām privātpersonām, līdz ar to šī darbība tiek
iekļauta Korporatīvo pakalpojumu segmentā. Citu darījumu rezultāti tiek iekļauti “Citi” segmentā.
2023
Korpora
2022
Korporatī
Citi
Citi
vie klienti
Kopā
tīvie
Kopā
klienti
EUR'000
EUR'000
EUR'000
EUR'000
EUR'000
EUR'000
Neto procentu ienākumi
25 539
-
25 539
17 589
-
17 589
Neto komisijas naudas ienākumi
10 864
-
10 864
8 442
-
8 442
Neto citi finanšu ienākumi
(156)
-
(156)
(533)
-
(533)
Citi ienākumi
1 598
72
1 670
870
72
942
Pamatdarbības ienākumi kopā
37 845
72
37 917
26 368
72
26 440
Pamatdarbības izdevumi kopā
(17 995)
(84)
(18 079)
(15 228)
(58)
(15 286)
Vērtības samazinājums
(2 081)
-
(2 081)
(890)
-
(890)
Peļņa pirms nodokļiem
17 769
(12)
17 757
10 250
14
10 264
2023
2022
Korporatī
Citi
Korporatī
Citi
vie klienti
Kopā
vie klienti
Kopā
Komisijas naudas ienākumi
EUR'000
EUR'000
EUR'000
EUR'000
EUR'000
EUR'000
Maksājumi
1 949
-
1 949
1 096
-
1 096
Komisijas par kredītu
808
-
808
551
-
551
uzraudzību un apkalpošanu
Darījumi ar vērtspapīriem
999
-
999
910
-
910
Aktīvi pārvaldīšanā
316
-
316
322
-
322
Klientu apkalpošana
7 169
-
7 169
6 072
-
6 072
Maksājumu karšu apkalpošana
1 366
-
1 366
1 421
-
1 421
Komisijas naudas ienākumi
12 607
-
12 607
10 372
-
10 372
kopā
Kopā aktīvi
907 449
827
908 276
667 713
827
668 540
Kopā saistības
(826 954)
-
(826 954)
(592 679)
-
(592 679)
BluOr Bank AS
Koncerna konsolidētie un Bankas atsevišķie finanšu pārskati par gadu,
kas noslēdzās 2023. gada 31. decembrī
Koncerna konsolidēto un Bankas atsevišķo finanšu pārskatu pielikums
94
44. NOTIKUMI PĒC BILANCES DATUMA
Uzņēmumu ienākumu nodokļa piemaksa kredītiestādēm
2023. gada decembrī Latvijas uzņēmumu ienākuma nodokļa likumdošanā tika ieviestas izmaiņas, nosakot
uzņēmuma ienākuma nodokļa piemaksas (avansa) maksājumu, kas aprēķināts kā 20% no peļņas pēc nodokļa.
Uzņēmumu ienākuma nodokļa piemaksa attiecas uz bankām un līzinga iestādēm. Samaksāto nodokļa
piemaksu (avansu) ir iespējams bez termiņa ierobežojumiem un pilnā apmērā izmantot, lai kompensētu
dividenžu sadales nodokli.
Hipotekārā kredīta ņēmēju aizsardzības nodeva
No 01.01.2024 Latvijā ir ievesta hipotekārā kredīta ņēmēju aizsardzības nodeva.
Nodevu maksā Latvijā reģistrētas kredītiestādes un kapitālsabiedrības, kuras saņēmušas speciālu atļauju
(licenci) patērētāja kreditēšanas pakalpojuma sniegšanai.
Nodevu maksā par patērētājiem (fiziskajām personām — kredītu ņēmējiem) izsniegtajiem kredītiem, kuru
atmaksa ir nodrošināta ar Latvijā esoša nekustamā īpašuma hipotēku.
Nodevu maksā par katru kalendāra gada ceturksni, un to nosaka ceturksnī 0,5 procentu apmērā no nodevas
maksātāja kopējās izsniegto hipotekāro kredītu atlikumu summas uz 2023. gada 31. oktobri.
Pārdošanai turēti ilgtermiņa ieguldījumi
Pārdošanai turēti ilgtermiņa ieguldījumi iekļauj ēku (tirdzniecības centru), kas ir ķīlas objekts ko Banka
pārņēma no aizņēmuma ar saistību neizpildi 2022. gadā. Banka ir iesākusi aktīva pārdošanas procesu
,pārdošanas līgums tika noslēgts 2024. gada janvārī.
Laika posmā no pārskata gada pēdējās dienas līdz šo finanšu pārskatu parakstīšanas datumam nav bijuši nekādi
citi notikumi, izņemot šajos finanšu pārskatos aprakstītos, kuru rezultātā šajos finanšu pārskatos būtu jāveic
korekcijas vai kuri būtu jāpaskaidro šo finanšu pārskatu pielikumos.
PricewaterhouseCoopers SIA
Kr. Valdemāra iela 21-21, Rīga, LV-1010, Latvia, LV40003142793
T: +371 6709 4400, F: +371 6783 0055, www.pwc.lv
Neatkarīga revidenta ziņojums
BluOr Bank AS akcionāram
Ziņojums par konsolidētajiem un atsevišķajiem finanšu pārskatiem
Mūsu atzinums
Mūsuprāt, konsolidētie un atsevišķie finanšu pārskati sniedz patiesu un skaidru priekšstatu par BluOr
Bank AS (“Banka”) un tās meitas sabiedrību (kopā “Koncerns”) konsolidēto un atsevišķo finanšu
stāvokli 2023. gada 31. decembrī un par Koncerna konsolidētajiem un Bankas atsevišķajiem darbības
finanšu rezultātiem un Koncerna konsolidētajām un Bankas atsevišķajām naudas plūsmām par gadu,
kas noslēdzās 2023. gada 31. decembrī, saskaņā ar Eiropas Savienībā (ES) apstiprinātajiem SFPS
Grāmatvedības standartiem.
Mūsu atzinums atbilst mūsu 2024. gada 11. marta papildus ziņojumam Revīzijas komitejai.
Ko mēs esam revidējuši
Koncerna konsolidētie un Bankas atsevišķie finanšu pārskati (kopā saukti “finanšu pārskati”) ietver:
• Koncerna konsolidēto un Bankas atsevišķo peļņas vai zaudējumu pārskatu par gadu, kas
noslēdzās 2023. gada 31. decembrī,
• Koncerna konsolidēto un Bankas atsevišķo pārējo apvienoto ienākumu pārskatu par gadu, kas
noslēdzās 2023. gada 31. decembrī,
• Koncerna konsolidēto un Bankas atsevišķo pārskatu par finanšu stāvokli 2023. gada 31. decembrī,
• Koncerna konsolidēto kapitāla un rezervju izmaiņu pārskatu par gadu, kas noslēdzās 2023. gada
31. decembrī,
• Bankas atsevišķo kapitāla un rezervju izmaiņu pārskatu par gadu, kas noslēdzās 2023. gada 31.
decembrī,
• Koncerna konsolidēto un Bankas atsevišķo naudas plūsmas pārskatu par gadu, kas noslēdzās
2023. gada 31. decembrī, kā arī
• finanšu pārskatu pielikumu, kas ietver informāciju par būtiskām grāmatvedības politikām un citu
paskaidrojošu informāciju.
Atzinuma pamatojums
Mēs veicām revīziju saskaņā ar Latvijas Republikā atzītajiem Starptautiskajiem revīzijas standartiem
(SRS). Mūsu pienākumi, kas noteikti šajos standartos, ir turpmāk aprakstīti mūsu ziņojuma sadaļā
Revidenta atbildība par finanšu pārskatu revīziju.
Mēs uzskatām, ka mūsu iegūtie revīzijas pierādījumi dod pietiekošu un atbilstošu pamatojumu mūsu
atzinumam.
Neatkarība
Mēs esam neatkarīgi no Koncerna un Bankas saskaņā ar Starptautisko Profesionālu grāmatvežu
ētikas kodeksu (ieskaitot starptautiskos neatkarības standartus), kuru izdevusi Starptautiskā
grāmatvežu ētikas standartu padome (SGĒSP kodekss), un Revīzijas pakalpojumu likumā iekļautajām
ētikas prasībām, kas ir spēkā attiecībā uz mūsu veikto finanšu pārskatu revīziju Latvijas Republikā.
Mēs esam izpildījuši mūsu citus ētikas pienākumus saskaņā ar SGĒSP kodeksu un Revīzijas
pakalpojumu likumā iekļautās ētikas prasības.
Balstoties uz mūsu zināšanām un pārliecību, mēs paziņojam, ka ar revīziju nesaistītie pakalpojumi,
kurus mēs esam snieguši Bankai, tās mātes sabiedrībai un meitas sabiedrībām, ir saskaņā ar Latvijas
Republikā spēkā esošajiem likumiem un citiem normatīvajiem aktiem un ka mēs neesam snieguši ar
revīziju nesaistītus pakalpojumus, kas ir aizliegti saskaņā ar Latvijas Republikas Revīzijas
pakalpojumu likuma 37.
6
pantu.
Laika periodā no 2023. gada 1. janvāra līdz 2023. gada 31. decembrim Koncernam un Bankai sniegtie
ar revīziju nesaistītie pakalpojumi ir uzrādīti finanšu pārskatu 11. pielikumā.
Mūsu revīzijas pieeja
Pārskats
Kopējais būtiskums Koncerna un Bankas revīzijā ir 800 tūkstoši
eiro, kas veido aptuveni 5% no peļņas pirms nodokļiem.
Mēs veicām Bankas atsevišķo finanšu pārskatu revīziju.
Mēs veicām noteiktas revīzijas procedūras attiecībā uz būtiskiem
meitas sabiedrību bilances atlikumiem un darījumiem.
Mūsu revīzijas procedūras ietvēra praktiski visus Koncerna
ieņēmumus un praktiski visus Koncerna kopējos aktīvus.
Sagaidāmie kredītzaudējumi no izsniegtajiem kredītiem
(Koncerns un Banka).
Plānojot mūsu revīzijas procedūras, mēs noteicām būtiskuma līmeni un izvērtējām finanšu pārskatiem
piemītošos būtiskas neatbilstības riskus. Jo īpaši mēs izvērtējām, vai vadība ir veikusi subjektīvus
pieņēmumus, piemēram, attiecībā uz nozīmīgām grāmatvedības aplēsēm, kas ietver pieņēmumus un
nenoteiktību attiecībā uz nākotnes notikumiem. Tāpat kā citās mūsu veiktajās revīzijās, mēs izvērtējām
vadības iekšējo kontroļu pārkāpšanas risku, tajā skaitā, vai ir pierādījumi par neobjektivitāti, kas
norāda uz krāpšanas izraisītu būtiskas neatbilstības risku.
Būtiskums
Revīzijas apjoms ir atkarīgs no būtiskuma piemērošanas. Revīzija tiek plānota ar mērķi iegūt
pietiekamu pārliecību par to, ka finanšu pārskati nesatur būtiskas neatbilstības. Neatbilstības var
rasties krāpšanas vai kļūdu rezultātā. Tās tiek uzskatītas par būtiskām, ja atsevišķi vai kopā tās varētu
ietekmēt lietotāju ekonomisko lēmumu pieņemšanu, kas balstīti uz finanšu pārskatiem.
Balstoties uz mūsu profesionālo spriedumu, mēs noteicām konkrētus būtiskuma sliekšņus, tajā skaitā
kopējos Koncerna un Bankas būtiskuma apmērus, kas piemērojami konsolidētajiem un atsevišķajiem
finanšu pārskatiem kopumā un ir atspoguļoti zemāk esošajā tabulā. Tie, kopā ar kvalitatīvajiem
apsvērumiem, palīdzēja mums noteikt revīzijas apjomu un revīzijas procedūru veidu, veikšanas laiku
un apmēru, kā arī izvērtēt gan individuālo, gan apkopoto neatbilstību ietekmi uz finanšu pārskatiem
kopumā.
Kopējais Koncerna un Bankas
revīzijas būtiskuma apmērs
Kopējais būtiskums Bankas un Koncerna revīzijai ir noteikts
800 tūkstošu eiro apmērā.
Kā mēs to noteicām Aptuveni 5% no Koncerna un Bankas 2023. gada peļņas
pirms nodokļiem.
Pamatojums būtiskuma kritēriju
piemērošanai
Mēs izvēlējāmies peļņu pirms nodokļiem, jo, mūsuprāt, šis ir
kritērijs, pēc kura finanšu pārskatu lietotāji parasti vērtē
Koncerna un Bankas darbības rezultātus, un tas ir
vispārpieņemts pamatojums būtiskuma noteikšanai.
Mēs izvēlējāmies 5%, kas iekļaujas kvantitatīvo robežlielumu
skalā būtiskuma noteikšanai sabiedriskās nozīmes struktūrai.
Būtiskums
Koncerna
revīzijas
apjoms
Galvenie
revīzijas
jautājumi
Mēs vienojāmies ar Revīzijas komiteju, ka mēs tai ziņosim par mūsu revīzijas gaitā konstatētajām
neatbilstībām, kas pārsniedz EUR 40 tūkstošus Koncernam un Bankai, kā arī par mazāka apmēra
neatbilstībām, ja par tām, mūsuprāt, būtu jāziņo kvalitatīvu iemeslu dēļ.
Galvenie revīzijas jautājumi
Galvenie revīzijas jautājumi ir tie jautājumi, kuri saskaņā ar mūsu profesionālo vērtējumu pārskata
perioda finanšu pārskatu revīzijā bija visbūtiskākie. Šie jautājumi tika risināti mūsu finanšu pārskatu
revīzijas kopējā kontekstā, kā arī, veidojot mūsu revīzijas atzinumu. Mēs nesniedzam atsevišķu
atzinumu par šiem jautājumiem.
Galvenais revīzijas jautājums
Kādas revīzijas procedūras mēs veicām
attiecībā uz galveno revīzijas jautājumu
Sagaidāmie kredītzaudējumi no
izsniegtajiem kredītiem (Koncerns un
Banka)
Skatīt finanšu pārskatu 18. pielikumu “Kredīti un
debitoru parādi”.
Mēs pievērsām uzmanību šai jomai, jo 9. SFPS
“Finanšu instrumenti” sagaidāmo
kredītzaudējumu (SKZ) modeļa piemērošana
kredītu vērtības samazināšanās zaudējumu
noteikšanai ietver sarežģītus un subjektīvus
vērtējumus gan attiecībā uz sagaidāmo
kredītzaudējumu atzīšanas laiku, gan apmēru.
Galvenās sagaidāmo kredītzaudējumu
aprēķina modeļa iezīmes ietver kredītu
klasifikāciju 3 posmos, kredītriska parametru
izvērtēšanu un nākotnes informācijas
piemērošanu. Koncerns un Banka nosaka
kredītzaudējumu apmēru kredītiem, izmantojot
SKZ modeļa veikto aprēķinu un ņemot vērā
kredītu bilances vērtību saistību nepildīšanas
brīdī, saistību nepildīšanas iestāšanās
varbūtību, aizņēmēja kredītreitinga izmaiņas,
citus zināmos riska faktorus, kas ietekmē katra
aizņēmēja kategoriju, sagaidāmās naudas
plūsmas no kredīta atmaksas vai ķīlas
pārdošanas (saistību nepildīšanas zaudējumi),
kā arī korekcijas sagaidāmajos
kredītzaudējumos nākotnes makroekonomisko
scenāriju izmaiņu ietekmē.
Individuāli nozīmīgajiem kredītiem SKZ tiek
aprēķināti individuāli, izmantojot kredītu
eksperta pieņēmumus, lai noteiktu saistību
nepildīšanas iestāšanas varbūtību (PD) un
zaudējumus iestājoties saistību neizpildei
(LGD). Pārējiem kredītiem sagaidāmos
kredītzaudējumus aprēķina piemērojot SKZ
modeli.
2023. gada 31. decembrī Koncerna un Bankas
sagaidāmie kredītzaudējumi bija EUR 3 253
tūkstoši (skatīt 18. pielikumu).
Mēs izvērtējām vai Koncerna un Bankas
uzskaites politikas attiecībā uz SKZ no
izsniegtajiem kredītiem atbilst 9. SFPS prasībām,
izvērtējot katru būtisko modeļa komponenti:
kredīta bilances vērtību saistību nepildīšanas
brīdī, saistību nepildīšanas iestāšanās varbūtību
un saistību nepildīšanas zaudējumus,
maksātnespējas un kredītriska būtiska
pieauguma definīcijas, makroekonomisko
scenāriju pielietošanu.
Mēs izvērtējām kontroļu attiecībā uz atbilstošiem
kredītu datiem un SKZ aprēķiniem būtību un to
darbības efektivitāti. Šīs kontroles ietver
regulāras kontroles attiecībā uz kredītu kvalitātes
uzraudzību, periodisku korporatīvajiem klientiem
izsniegto kredītu izskatīšanu, ja nepieciešams,
savlaicīgu pārnešanu uz kavēto kredītu kategoriju
un kavēto dienu aprēķina pareizību, atbilstošu
klasifikāciju starp kolektīvi un individuāli
izvērtējamiem kredītiem, posmu izvērtējumu.
Tāpat, mēs veicām detalizētas procedūras, lai
pārliecinātos par kredītportfeļa datiem, kas tiek
izmantoti SKZ aprēķinā 2023. gada 31. decembrī,
precizitāti, pārbaudot līgumu datumus, procentu
likmes, ķīlu vērtības un veidus, peļņu
nesošu/nenesošu kredītu statusu un citus datus.
Izlases kārtā izvēlētiem individuāli nozīmīgajiem
kredītiem korporatīvajiem klientiem mēs
izvērtējām Bankas kredītu eksperta pieņēmumu
pamatotību attiecībā uz nākotnes naudas plūsmu
scenārijiem, PD un LGD, SKZ aprēķina posma
pamatotību, SKZ aprēķina pareizību un
nodrošinājuma esamību un novērtējumu.
Mēs piesaistījām mūsu ekspertu lai novērtētu
SKZ modeli un pārrēķinātu SKZ kolektīvi
novērtētajiem kredītiem un avansiem. Mēs arī
veicām SKZ aprēķina modelī izmantoto datu
pareizības pārbaudi.
Visbeidzot, mēs pārbaudījām atklāto informāciju
par kredītrisku.
Kā mēs noteicām Koncerna revīzijas apjomu
Mēs noteicām revīzijas apjomu, lai iegūtu pietiekamus revīzijas pierādījumus mūsu revidenta ziņojuma
sniegšanai par konsolidētajiem finanšu pārskatiem kopumā. Nosakot revīzijas apjomu, mēs ņēmām
vērā Koncerna struktūru, grāmatvedības uzskaites procesus un kontroles, un nozari, kurā Koncerns
darbojas.
Mēs veicām pilnu Bankas finanšu pārskatu revīziju un noteiktas revīzijas procedūras attiecībā uz
būtiskiem meitas sabiedrību bilances atlikumiem un darījumiem. Mūsu revīzijas darbs aptvēra praktiski
visus Koncerna ieņēmumus un Koncerna kopējos aktīvus.
Ziņošana par citu informāciju, tai skaitā par vadības ziņojumu
Vadība ir atbildīga par citu informāciju. Cita informācija ietver:
Bankas Padomes un Valdes ziņojumu, kas sniegts gada pārskatā no 3. līdz 4. lappusei;
Informāciju par Bankas Padomi un Valdi, kas sniegta gada pārskata 5. lappusē;
Paziņojumu par vadības atbildību, kas sniegts gada pārskata 6. lappusē; un
Paziņojums par korporatīvo pārvaldību, ko kā atsevišķu pārskatu sagatavojusi un
apstiprinājusi Bankas valde 2023. gada 20. decembrī, un kas revīzijas ziņojuma datumā ir
pieejams Bankas mājas lapā https://bluorbank.lv,
bet tā neietver finanšu pārskatus un mūsu revidenta ziņojumu par tiem.
Mūsu ziņojums par finanšu pārskatiem neattiecas uz gada pārskatā ietverto citu informāciju.
Saistībā ar finanšu pārskatu revīziju mūsu pienākums ir iepazīties ar augstāk norādīto citu informāciju
un, to darot, izvērtēt, vai šī cita informācija būtiski neatšķiras no finanšu pārskatu informācijas vai no
mūsu zināšanām, kuras mēs ieguvām revīzijas gaitā, un vai tā nesatur cita veida būtiskas
neatbilstības.
Attiecībā uz Bankas Padomes un Valdes ziņojumu mēs arī veicām procedūras atbilstoši Latvijas
Republikas Revīzijas pakalpojumu likuma un Finanšu un kapitāla tirgus komisijas noteikumu Nr.113
“Kredītiestāžu, ieguldījumu brokeru sabiedrību un ieguldījumu pārvaldes sabiedrību gada pārskata un
konsolidētā gada pārskata sagatavošanas normatīvie noteikumi” prasībām. Šīs procedūras ietver
izvērtējumu par to, vai Bankas Padomes un Valdes ziņojums ir sagatavots saskaņā ar attiecīgo
likumdošanu.
Papildus tam, saskaņā ar Latvijas Republikas Revīzijas pakalpojumu likumu, attiecībā uz Paziņojumu
par korporatīvo pārvaldību, mūsu pienākums ir sniegt viedokli, vai Paziņojumā par korporatīvo
pārvaldību ir sniegta informācija saskaņā ar Finanšu instrumentu tirgus likuma 56.2 panta trešās daļas
prasībām.
Pamatojoties uz mūsu revīzijas ietvaros veiktajām procedūrām, mūsuprāt, visos būtiskajos aspektos:
Informācija, kas sniegta pārējā iepriekš norādītajā informācijā par pārskata gadu, par kuru ir
sagatavoti šie finanšu pārskati, atbilst finanšu pārskatiem,
Bankas Padomes un Valdes ziņojums ir sagatavots saskaņā ar Finanšu un kapitāla tirgus
komisijas noteikumu Nr.113 “Kredītiestāžu, ieguldījumu brokeru sabiedrību un ieguldījumu
pārvaldes sabiedrību gada pārskata un konsolidētā gada pārskata sagatavošanas
normatīvie noteikumi” prasībām, un
Paziņojums par korporatīvo pārvaldību, kurš revīzijas ziņojuma datumā ir pieejams Bankas
mājas lapā https://bluorbank.lv, sniedz informāciju saskaņā ar Finanšu instrumentu tirgus
likuma 56.2 panta trešās daļas prasībām.
Papildus tam, ņemot vērā revīzijas laikā gūtās zināšanas un izpratni par Koncernu un Banku un to
darbības vidi, mums ir pienākums ziņot, ja mēs esam konstatējuši būtiskas neatbilstības citā
informācijā, ko mēs esam saņēmuši pirms šī revidenta ziņojuma datuma. Mūsu uzmanības lokā nav
nonācis nekas, par ko šai sakarā būtu jāziņo.
Vadības un personu, kurām uzticēta pārvaldība, atbildība par finanšu pārskatiem
Vadība ir atbildīga par šo finanšu pārskatu, kas sniedz patiesu un skaidru priekšstatu saskaņā ES
apstiprinātajiem SFPS Grāmatvedības standartiem, sagatavošanu un par tādu iekšējo kontroli, kādu
vadība uzskata par nepieciešamu, lai nodrošinātu finanšu pārskatu, kas nesatur ne krāpšanas, ne
kļūdu izraisītas būtiskas neatbilstības, sagatavošanu.
Sagatavojot finanšu pārskatus, vadības pienākums ir izvērtēt Koncerna un Bankas spēju turpināt
darbību, pēc nepieciešamības atbilstoši skaidrot apstākļus saistībā ar Koncerna un Bankas spēju
turpināt darbību un piemērot darbības turpināšanas principu, ja vien vadība neplāno likvidēt Koncernu
vai Banku, vai pārtraukt to darbību, vai arī tai nav citas reālas alternatīvas Koncerna vai Bankas
likvidēšanai vai darbības pārtraukšanai.
Personas, kurām uzticēta pārvaldība, ir atbildīgas par Koncerna un Bankas finanšu pārskatu
sagatavošanas pārraudzību.
Revidenta atbildība par finanšu pārskatu revīziju
Mūsu mērķis ir iegūt pietiekamu pārliecību par to, ka finanšu pārskati kopumā nesatur kļūdu vai
krāpšanas izraisītas būtiskas neatbilstības, un izsniegt revidenta ziņojumu, kurā izteikts atzinums.
Pietiekama pārliecība ir augsta līmeņa pārliecība, bet tā negarantē, ka revīzijā, kas veikta saskaņā ar
SRS, vienmēr tiks atklāta būtiska neatbilstība, ja tāda pastāv. Neatbilstības var rasties krāpšanas vai
kļūdu rezultātā, un tās ir uzskatāmas par būtiskām, ja var pamatoti paredzēt, ka tās katra atsevišķi vai
visas kopā varētu ietekmēt saimnieciskos lēmumus, ko lietotāji pieņem, balstoties uz šiem finanšu
pārskatiem.
Veicot revīziju saskaņā ar SRS, visa revīzijas procesa gaitā mēs izdarām profesionālus spriedumus
un ievērojam profesionālo skepsi. Mēs arī:
• Identificējam un izvērtējam riskus, ka finanšu pārskatos varētu būt krāpšanas vai kļūdu dēļ radušās
būtiskas neatbilstības, izstrādājam un veicam revīzijas procedūras šo risku mazināšanai, kā arī
iegūstam revīzijas pierādījumus, kas sniedz pietiekamu un atbilstošu pamatojumu mūsu
atzinumam. Risks, ka netiks atklātas krāpšanas rezultātā radušās būtiskas neatbilstības, ir
augstāks, nekā kļūdu izraisītām būtiskām neatbilstībām, jo krāpšana var ietvert slepenas norunas,
dokumentu viltošanu, ar nodomu neuzrādītu informāciju, nepatiesi uzrādītu informāciju vai iekšējās
kontroles pārkāpumus.
• Iegūstam izpratni par iekšējo kontroli, kas ir būtiska revīzijas veikšanai, lai izstrādātu konkrētajiem
apstākļiem atbilstošas revīzijas procedūras, bet nevis, lai sniegtu atzinumu par Koncerna un
Bankas iekšējās kontroles efektivitāti.
• Izvērtējam pielietoto grāmatvedības uzskaites politiku atbilstību un grāmatvedības aplēšu un
attiecīgās vadības uzrādītās informācijas pamatotību.
• Izdarām secinājumu par vadības piemērotā darbības turpināšanas principa atbilstību, un,
pamatojoties uz iegūtajiem revīzijas pierādījumiem, par to, vai pastāv būtiska nenoteiktība attiecībā
uz notikumiem vai apstākļiem, kas var radīt nozīmīgas šaubas par Koncerna un Bankas spēju
turpināt darbību. Ja mēs secinām, ka būtiska nenoteiktība pastāv, revidenta ziņojumā tiek vērsta
uzmanība uz finanšu pārskatos sniegto informāciju par šiem apstākļiem, vai ja šāda informācija
nav sniegta, mēs sniedzam modificētu atzinumu. Mūsu secinājumi ir pamatoti ar revīzijas
pierādījumiem, kas iegūti līdz revidenta ziņojuma datumam. Tomēr nākotnes notikumu vai apstākļu
ietekmē Koncerns vai Banka savu darbību var pārtraukt.
• Izvērtējam vispārēju finanšu pārskatu izklāstu, struktūru un saturu, ieskaitot pielikumā atklāto
informāciju, un to, vai finanšu pārskati patiesi atspoguļo pārskatu pamatā esošos darījumus un
notikumus.
• Iegūstam pietiekamus un atbilstošus revīzijas pierādījumus par Koncernā iekļauto sabiedrību
finanšu informāciju vai uzņēmējdarbību ar mērķi sniegt atzinumu par konsolidētajiem finanšu
pārskatiem. Mēs esam atbildīgi par Koncerna revīzijas vadību, pārraudzību un veikšanu. Mēs
joprojām esam pilnībā atbildīgi par mūsu revīzijas atzinumu.
Mēs ziņojam personām, kurām uzticēta pārvaldība, tostarp par plānoto revīzijas apjomu un laiku un
par svarīgiem revīzijas novērojumiem, ieskaitot būtiskus iekšējās kontroles trūkumus, kurus mēs
identificējam revīzijas laikā.
Personām, kurām uzticēta pārvaldība, mēs arī sniedzam paziņojumu par to, ka mēs esam izpildījuši
saistošās ētikas prasības attiecībā uz neatkarību, un sniedzam informāciju par visām attiecībām un
citiem apstākļiem, kurus varētu pamatoti uzskatīt par tādiem, kas varētu ietekmēt mūsu neatkarību,
un, ja nepieciešams, par pasākumiem šādas ietekmes izslēgšanai vai piemērotajiem ietekmes
ierobežošanas pasākumiem.
No visiem jautājumiem, par kuriem esam ziņojuši personām, kurām uzticēta pārvaldība, nosakām tos
jautājumus, kurus uzskatām par visbūtiskākajiem finanšu pārskatu revīzijai šajā pārskata periodā un
kas tādēļ uzskatāmi par galvenajiem revīzijas jautājumiem. Mēs izklāstām šos jautājumus revidenta
ziņojumā, izņemot, ja tiesību aktos liegts publiskot šādu informāciju, kā arī izņemot tos ļoti retos
gadījumus, kad uzskatām, ka attiecīgais jautājums nav uzrādāms mūsu ziņojumā, jo ir pamatoti
paredzams, ka sabiedrības interešu ieguvums no šādas informācijas publiskošanas neatsvērtu tās
izpaušanas dēļ radušās negatīvās sekas.
Ziņojums par citām normatīvo aktu prasībām
Ziņojums par konsolidēto finanšu pārskatu ziņošanas atbilstību Eiropas vienotā
elektroniskā ziņošanas formāta (ESEF) prasībām.
Mēs esam nolīgti, pamatojoties uz mūsu 2023. gada 20. septembrī līgumu ar Bankas valdi, lai veiktu
pietiekamas pārliecības apliecinājuma uzdevumu, lai pārbaudītu atbilstību piemērojamajiem kritērijiem
attiecībā uz konsolidēto finanšu pārskatu ziņošanu par gadu, kas noslēdzās 2023. gada 31. decembrī
(“Konsolidēto finanšu pārskatu ziņošana”).
Ziņojuma priekšmets un piemērojamie kritēriji
Konsolidēto finanšu pārskatu ziņošanas metodi Bankas valde ir piemērojusi, lai atbilstu 2018. gada
17. decembra Komisijas Deleģētās regulas (ES) 2019/815 3. un 4. punkta prasībām, ar ko Eiropas
Parlamenta un Padomes Direktīvu 2004/109/EK papildina attiecībā uz regulatīvajiem tehniskajiem
standartiem par vienotā elektroniskā ziņošanas formāta specifikāciju (“ESEF regula”). Piemērojamās
prasības attiecībā uz Konsolidēto finanšu pārskatu ziņošanu ir ietvertas ESEF regulā.
Iepriekšējā teikumā aprakstītās prasības nosaka pamatu Konsolidēto finanšu pārskatu ziņošanas
piemērošanai un, mūsuprāt, veido atbilstošus kritērijus, lai sagatavotu pietiekamas pārliecības
ziņojumu
Valdes un Padomes atbildība
Bankas valde ir atbildīga par Konsolidēto finanšu pārskatu ziņošanu, kas atbilst ESEF regulas
prasībām.
Šī atbildība ietver atbilstošu iezīmējumu atlasi un piemērošanu iXBRL standartā, izmantojot ESEF
taksonomiju, un iekšējās kontroles izstrādi, ieviešanu un uzturēšanu, kas attiecas uz Konsolidēto
finanšu pārskatu ziņošanas sagatavošanu, kas nesatur būtiskas neatbilstības ESEF regulas
prasībām.
Bankas padome ir atbildīga par finanšu ziņošanas procesa pārraudzību, kas jāsaprot arī kā
Konsolidēto finanšu pārskatu ziņošana ESEF regulā noteiktajā formātā.
Mūsu atbildība
Mūsu pienākums ir sniegt pietiekamas pārliecības ziņojumu par to, ka Konsolidēto finanšu pārskatu
ziņošana visos būtiskajos aspektos atbilst ESEF regulai.
Mēs veicām savu apliecinājuma uzdevumu saskaņā ar 3000(R) starptautisko apliecinājuma uzdevumu
standartu, kas nav vēsturiskās finanšu informācijas revīzija vai pārbaude (turpmāk tekstā – SAUS
3000(R)). Šis standarts nosaka, ka mums jāievēro ētikas prasības, jāplāno un jāveic procedūras, lai
iegūtu pietiekamu pārliecību, ka Konsolidēto finanšu pārskatu ziņošana visos būtiskajos aspektos
atbilst piemērojamajām prasībām.
Pietiekama pārliecība ir augsts pārliecības līmenis, taču tas negarantē, ka pakalpojums, kas veikts
saskaņā ar SAUS 3000(R), vienmēr atklās esošo būtisku neatbilstību (būtisku neatbilstību prasībām).
Kvalitātes vadība un profesionālā ētika
Mūsu uzņēmums savā darbā piemēro 1. Starptautisko kvalitātes vadības standartu (ISQM1), kas
nosaka, ka uzņēmumā ir jāizstrādā, jāievieš un jādarbojas kvalitātes vadības sistēmai, tostarp
politikām vai procedūrām attiecībā uz atbilstību ētikas prasībām, profesionālajiem standartiem un
piemērojamām juridiskajām un normatīvajām prasībām.
Mēs esam ievērojuši neatkarības prasības saskaņā Starptautisko Profesionālu grāmatvežu ētikas
kodeksu (ieskaitot starptautiskos neatkarības standartus), kuru izdevusi Starptautiskā grāmatvežu
ētikas standartu padome (SGĒSP kodekss) un kura pamatā ir godīguma, objektivitātes, profesionālās
kompetences un pienācīgas rūpības principi, konfidencialitāte un profesionāla uzvedība.
Veikto procedūru apkopojums
Mūsu plānotās un veiktās procedūras bija vērstas uz to, lai gūtu pietiekamu pārliecību, ka Konsolidēto
finanšu pārskatu ziņošana visos būtiskajos aspektos atbilst spēkā esošajām prasībām un, ka šī
atbilstība nesatur būtiskas kļūdas vai nepilnības. Mūsu procedūras attiecīgi ietvēra:
• izpratnes iegūšanu par iekšējās kontroles sistēmu un procesiem, kas attiecas uz konsolidēto
finanšu pārskatu elektronisko pārskatu formāta lietošanu, tai skaitā XHTML formāta
sagatavošanu un konsolidēto finanšu pārskatu digitālo iezīmēšanu;
• pārbaudi, vai XHTML formāts tika lietots pareizi;
• izvērtētējumu par konsolidēto finanšu pārskatu digitālās iezīmēšanas pilnīgumu, izmantojot
XBRL iezīmēšanas valodu atbilstoši ESEF regulā aprakstītajām elektroniskā formāta
ieviešanas prasībām;
• izvērtētējumu, vai Koncerns izmanto XBRL elementus, kas izvēlēti no ESEF taksonomijas, un
radījis paplašinājuma elementus gadījumos, ja nav identificēts piemērots elements no ESEF
taksonomijā; un
• paplašinājuma elementu piesaistes piemērotības ESEF taksonomijai novērtējumu.
Mēs uzskatām, ka mūsu iegūtie pierādījumi ir pietiekami un atbilstoši, lai pamatotu mūsu secinājumu.
Secinājums
Mūsuprāt, pamatojoties uz veiktajām procedūrām, Konsolidēto finanšu pārskatu ziņošana visos
būtiskajos aspektos atbilst ESEF regulai.
Iecelšana un revīzijas termiņš
Mēs pirmo reizi tikām iecelti par Bankas un Koncerna revidentiem ar 2018. gada 26. novembra
akcionāra lēmumu. Mūsu iecelšana tika ik gadu atjaunota ar akcionāra lēmumu, tādējādi esam bijuši
revidenti 6 gadus pēc kārtas.
Revīzijas, kuras rezultātā ir sagatavots šis neatkarīgā revidenta ziņojums, atbildīgā partnere ir Ilandra
Lejiņa
Neatkarīga revidenta ziņojums parakstīts elektroniski ar drošu elektronisko parakstu un satur laika
zīmogu.
PricewaterhouseCoopers SIA
Zvērinātu revidentu komercsabiedrība
Licence Nr. 5
Ilandra Lejiņa
Valdes locekle
Atbildīgā zvērinātā revidente
Sertifikāta Nr.168
Rīga, Latvija
2024. gada 11. martā